您好，增值税按折让后金额申报，企业所得税也是折让后金额

你好 借；其他应收款，　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 借；银行存款，贷；其他应收款

一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。

正常做收入分录。。商业折扣按折扣后金额入账，折让发生时候红字冲会收入分录

您好！一般会员卡折扣金额不大的话，您可以做到销售费用里面去。比如非会员100元，会员打95折这样，5元作为销售费用。 如果能够打8折这样力度比较大的，建议按打折之后的金额计入收入。

这个折扣记入财务费用

你好 销售折让、现金折扣、商业折扣有什么区别？直接举 3 个例简单明了分清对商业折扣、现金折扣、销售折让的理解。 商业折扣举例：假设文具店卖一支 10 元的钢笔，此时决定打 8 折销售，即 8 元出售，文具店从买方收取 8 元，便宜的 2 元就是商业折扣。 可以看出商业折扣，是指对商品价格，给予一定的折扣优惠。这样，购买方应付的货款和销售方 所应收的货款，都按直接扣减商业折扣以后的价格来计算。因此，商业折扣对企业的会计记录没 有影响。 现实工作中商业折扣的业务比较常见，只要记住按折扣以后的金额记账就行了。但要强调一点， 商业折扣要在发票上注明，可按发票价格计算增值税，并以折扣后金额确认企业所得税应税收入。 否则不可以。 现金折扣举例：同样是文具店卖钢笔，与客户约定售价 10 元/支，由于买方已收货但长期未付款，文具店决定如果买方 10 日内付款，钢笔价格便宜 2 元，按 8 元出售给买方，而文具店确认收入时按 10 元确认，便宜的 2 元就是现金折扣。 可以看出现金折扣是指商家为了鼓励客户在一定期限内早日还货款而给予客户的折扣优惠。 现金折扣使得商家应收账款的实收数额，随着客户付款的时间不同而有所差异。这样，就产生了应收账款的现金折扣计价问题。对于这一问题，我国会计法明确规定采用总价法。现实工作中出现现金折扣时，现金折扣应计入“财务费用”。发票仍按原价开。增值税法上也明确规定，现金 折扣不得从销售额中扣除。企业所得税税前扣除的“财务费用”依据合同、收据作为合法原始凭 证。 销售折让举例：文具店卖钢笔 10 元/支，买方购买后以质量问题要求退货。为降低损失，文具店与客户协商钢笔虽然售价 10 元，但此时给买方返还 2 元作为补偿，这种情况下返还的 2 元 就是销售折让。 可以看出销售折让指由于商品的品种、质量等不符合规定的要求或因其他原因应退货而未退货的 商品，对购买方在价格上给予的额外折让。 销售折让会使商家销售收入相应减少，所以应对销售收入进行调整。从理论上讲，企业应当按月 计算收入、结转成本、计算盈亏，所以发生的销售折让应当冲减销售产品那个月份的销售收入。 但在实际工作中却难以做到。实际做法是：一般不管属于本年销售的产品还是以前年度销售的产 品，都在给予购买者销售折让的当月冲减销售收入。（特例：如果属于资产负债表日后事项，应 调整“以前年度损益调整”账户）。销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中扣除。