Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 既然这样子，那么这道例题为啥还要这么复杂的计算？而且划线那里，为什么是450－200（200是不是指不包含商誉的资产组减值损失）

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 照片里面的例题

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 在实际计算过程中，是否需要  先用包含商誉的总减值－已确认的不包含商誉的减值损失 结果再按照损失先抵减分摊的商誉价值

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang没看到你发的图片，你重新发一下呢

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 发不了照片

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 发不了照片

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 计算题」A公司2016年7月1日以3000万元购买B公司80%股权,B公司购买当日可辩认浄资产的公允价值为3500万元,B公司被认定为一个资产组至2016年年末B公司可收回金额为2600万元,B公司可辩认净资产的公允价值(自购买日起开始持续计算)2800万元。 要求与答案】根据条件回答下列问题 1)计算2016年7月1日(购买日)A公司应确认的合并财务报表的商誉 =3000-3500×80%=200(万元) 2)计算与B公司相关的总商誉=200÷80%=250(万元) 3)A公司应确认的不含商誉的有关资产组的减值 =2800-2600=200(万元) 4)A公司应确认的包含商誉的有关资产组的减值 =(2800+250)-2600=450(万元) 5)A公司应确认的商誉的减值准备=(450-200)×80%=200(万元) 借:资产减值损失200 贷:商誉一一商誉减值准备200 学堂点睛】合并财务报表,应当用“商誉”代替“商誉减值准备” (6)A公司应确认的资产的减值准备(其余为有形资产的减值) 450-250=200(万元) 减值损失450万元:归属于少数股东的商誉50万元,归属于母公

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你是什么问题，关于题目的处理并没有问题喔

小时：回复冉老师 为什么借方余额要+贷方要减？

冉老师：回复小时因为借方是固定资产转过去的，贷方是处置，相当于减少

风：回复紫藤老师 都没余额吗

风：回复紫藤老师 区别

紫藤老师：回复风他们是有盈余的，差别就是累计盈余是累计数，本期盈余是本期数

风：回复紫藤老师 那是不是同时要设两个科目

紫藤老师：回复风为了可以比较，同时要设两个科目

风：回复紫藤老师 那这两个科目怎么转换

紫藤老师：回复风比如3月份累计盈余100万，1-3的累计就是1月+2月+3月的

风：回复紫藤老师 科目怎么借贷，累计盈余不要年度结转吗

紫藤老师：回复风累计盈余一般在贷方，

风：回复紫藤老师 两个科目都有余额吗

紫藤老师：回复风一般来说两个科目都有余额

风：回复紫藤老师 本期盈余有余额那到下期不就是多期的累计吗？累计盈余的发生额是从哪里来的

紫藤老师：回复风累计盈余就和本年利润一样的

勤奋的心情：回复陈诗晗老师 麻烦问一下，累计盈余——非流动资产基金和固定资产，累计折旧之间有什么关系吗？

陈诗晗老师：回复勤奋的心情科目就是体现你固定资产对应的折旧金额呀。

勤奋的心情：回复陈诗晗老师 对于2019年之前从没提过折旧，我们单位累计盈余下有两科科目，一个是非流动资产基金，一个是事业基金，我补提折旧选哪个科目? 2019年1月起每个月正常，借费用贷累计折旧，月末将费用结转本期盈余，年末再将本期盈余结转累计盈余——事业基金，对吗？ 但是非流动资产基金每个月不变吗？

陈诗晗老师：回复勤奋的心情你这就的话是选择非流动资产基金。后面的这个是对的。

勤奋的心情：回复陈诗晗老师 非流动资产基金不随着折旧的增加改变吗

勤奋的心情：回复陈诗晗老师 那固定资产原值不变，累计折旧增加，净值越来越少，非流动资产基金不用和净值匹配吗？

陈诗晗老师：回复勤奋的心情如果说你这个设备啊，是一直采用的新的这个准则，那么这一块儿的，如果说你是之前老的准则，现在变成了枕着，那么它会存在差异。

勤奋的心情：回复陈诗晗老师 报废时怎么处理啊，按新的会计制度借累计折旧贷固定资产 累计盈余——非流动资产基金怎么减少处理

陈诗晗老师：回复勤奋的心情报废 借，待处理财产损溢 累计折旧 贷，固定资产 借，累计盈余 贷，待处理财产损益

浮华若梦：回复朴老师 那工程物资呢，在建造工程完工之后，为什么是营业外收入和支出呢？

朴老师：回复浮华若梦工程物资完工后转入营业外？你说的是盘亏的吧，和固定资产一个道理

浮华若梦：回复朴老师 是的，其实我想问的是存货现金，固资，工程物资这些盘盈盘亏的处理方式为什么不一样，根据什么来的。你上面解释的很好，能再详细一些吗？

朴老师：回复浮华若梦这个就是会计制度规定的

开心睡觉觉?：回复陈诗晗老师 那资产负债表的累计盈余就是累计盈余的余额吗

陈诗晗老师：回复开心睡觉觉?对了，资产负债表的累计英语就是这个科目的余额。

蒋飞老师：回复琼瑜 yy商品销售后，结转销售成本时做分录

蒋飞老师：回复琼瑜 yy借：主营业务成本90 存货跌价准备10 贷：库存商品100

蒋飞老师：回复琼瑜 yy需要把存货跌价准备10从反方向结转掉。

琼瑜 yy：回复蒋飞老师 明白了，谢谢老师

蒋飞老师：回复琼瑜 yy不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。