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小规模纳税人会计科目表
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 。。 发表的提问：
建筑业小规模纳税人的住宿费和汽油费计入什么科目
借管理费用
226楼
2023-10-08 21:38:59
全部回复
。。：回复芳芳老师 不是说要做工程施工，简接费用么，和制造企业一样做啊，哦哦 谢谢
2023-10-08 22:03:48
芳芳老师：回复。。若是工地发生的就入工程施工成本
2023-10-08 22:29:43
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 星辰海夕 发表的提问：
老师，一般纳税人转为小规模纳税人，当季度应缴纳的增值税的科目是用一般纳税人规定的还是小规模纳税人规定的呢？
你好，具体要看那个月转的呢，那个月转那个月就可以变
227楼
2023-10-09 16:16:49
全部回复
星辰海夕：回复王晶老师 10～12还是一般纳税人，但是这个季度的增值税到下个季度初缴纳
2023-10-09 16:45:18
王晶老师：回复星辰海夕嗯嗯，那道下次在用小规模的呢，下个季度
2023-10-09 17:08:04
星辰海夕：回复王晶老师 所以就是海英一般纳税人的科目是么
2023-10-09 17:20:11
王晶老师：回复星辰海夕是的呢，还用一般纳税人
2023-10-09 17:46:23
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ joycekok 发表的提问：
小规模纳税人，不需要缴纳增值税，应交税费—增值税年末怎样处理？第二年做账，还科目有上年余额，出报表数据会不会有问题？
可以做分录 借应交税费…应交增值税 贷营业外收入
228楼
2023-10-09 16:44:08
全部回复
joycekok：回复蒋飞老师 为什么要做营业外收入呢？
2023-10-09 16:56:10
蒋飞老师：回复joycekok如果是减免的增值税，就应该调整记入营业外收入了（不用交纳了）
2023-10-09 17:15:18
蒋飞老师：回复joycekok需要看一下账的，如果是未交增值税，就要交纳的
2023-10-09 17:29:16
joycekok：回复蒋飞老师 没有达到起征点，谢谢您，我上年没有转到营业外收入，因疫情4月才复工，现在转行吗？要怎么处理才好？
2023-10-09 17:49:33
蒋飞老师：回复joycekok现在可以做分录 借应交税费…应交增值税 贷营业外收入
2023-10-09 18:17:45
joycekok：回复蒋飞老师 蒋老师:这个是跨年了，不需要用以前年度损益结转吗？应该要怎么做分录？
2023-10-09 18:37:49
蒋飞老师：回复joycekok金额不大，可以直接做上面的分录的
2023-10-09 19:01:01
joycekok：回复蒋飞老师 谢谢！蒋老师
2023-10-09 19:26:56
蒋飞老师：回复joycekok您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-10-09 19:54:28
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 闪闪的蜗牛 发表的提问：
你好！一物业公司属小规模纳税人，该企业购进一批消防器材，应计入什么会计科目？
你好 计入固定资产来核算
229楼
2023-10-09 16:58:49
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 智慧星Ms Cathy 发表的提问：
材料采购。借记科目。和原材料借方科目。怎么区分，入库用原材料。没入库用材料采购。对吗？小规模纳税人。会计科目。
计划成本法下，入库用原材料，没入库是材料采购
230楼
2023-10-09 17:19:53
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 俏皮的小鸽子 发表的提问：
老师，企业为小规模纳税人。公司员工（司机）劳务费和绩效是计同一个会计科目么？还是分开计？
你好 自己员工怎么是劳务费 你们不做工资表的吗
231楼
2023-10-09 17:44:59
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俏皮的小鸽子：回复meizi老师 签的劳务合同，合同上是劳务费➕绩效
2023-10-09 18:04:48
meizi老师：回复俏皮的小鸽子你好    劳务合同的话  这个是计入劳务费去的   你可以一起来记账的   
2023-10-09 18:19:29
俏皮的小鸽子：回复meizi老师 劳务费计哪个科目？
2023-10-09 18:43:29
meizi老师：回复俏皮的小鸽子你好 比如 借 主营业务成本-劳务费 贷银行存款  应交税费-应交个人所得税  
2023-10-09 19:05:19
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 甜甜 发表的提问：
小规模的减免税款放那个会计科目?
你好，您说的是增值税么；如果是是，是计入营业外收入
232楼
2023-10-10 16:46:08
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甜甜：回复立红老师 对，增值税，营业外收入不是老准则的么？
2023-10-10 17:05:39
立红老师：回复甜甜你好，这个现有没有分新准则和老准则，还是计入营业外收入
2023-10-10 17:26:54
甜甜：回复立红老师 那计入其他收益可以么？
2023-10-10 17:52:03
立红老师：回复甜甜你好，可以，没有强制规定是不可以 的。但实务工作中我们都是计入营业外收入
2023-10-10 18:07:53
甜甜：回复立红老师 嗯嗯，好的，谢谢老师
2023-10-10 18:26:14
立红老师：回复甜甜不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-10-10 18:37:49
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 大白杨 发表的提问：
老师 请问小规模纳税人季度30万内免的销项税计入哪个科目？
你好，小微企业的免增值税额是转入营业外收入 借：应交税费——应增 贷：营业外收入
233楼
2023-10-10 16:59:00
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大白杨：回复立红老师 营业外收入二级科目用什么比较合适？
2023-10-10 17:12:36
立红老师：回复大白杨你好，营业外收入——政府补助
2023-10-10 17:27:30
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 灵希月 发表的提问：
老师，小规模纳税人去年回来的发票计入哪个科目啊
去年的分录是怎么做的？
234楼
2023-10-10 17:24:30
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 妹喊 发表的提问：
小规模纳税人，小微企业减免的企业所得税计入哪个科目，还有企业所得税的会计分录怎么写
你好，减免的所得税不用做凭证。计提的分录：借所得税费用 贷;应交税费-应交所得税
235楼
2023-10-10 17:44:59
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言岩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 连妙娴 发表的提问：
老师，我是小规模纳税人，用软件做账的，之前的会计没有看到应交税费这个科目下面有个应交税费-应交增值税（小规模纳税人专用），而是选择了应交税费-未交增值税这个科目，请问这个需要怎么处理呢？？
你好。没有太大关系，以后月份可以使用应交税费-应交增值税。
236楼
2023-10-11 16:28:02
全部回复
连妙娴：回复言岩老师 意思是这个我不需要做任何处理，从发现的那个月份开始改成应交税费-应交增值税就可以了是吗？这个会对我之前月份的税费有影响的吗？
2023-10-11 16:45:53
言岩老师：回复连妙娴你好。只要你交了税金就没有多的关系。申报的报表只显示一级科目。
2023-10-11 16:59:31
连妙娴：回复言岩老师 老师，我这个是新企业，暂时没有达到起征点的，所以没有产生税金的，这种情况会有影响吗？
2023-10-11 17:25:52
言岩老师：回复连妙娴你好。没有什么影响的。不用太担心
2023-10-11 17:48:17
连妙娴：回复言岩老师 好的，那我需要修改二级科目吗？还是说可以继续延用原来的二级科目呢？
2023-10-11 18:00:38
言岩老师：回复连妙娴你好。都可以的。后面可以使用应交税费-应交增值税 这个科目。
2023-10-11 18:13:05
连妙娴：回复言岩老师 好的，谢谢老师~
2023-10-11 18:36:03
连妙娴：回复言岩老师 老师，您好~请问未达起征点，到月末需要结转税费吗？
2023-10-11 18:55:09
言岩老师：回复连妙娴你好。未达起征点，月末做分录 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-补贴收入”
2023-10-11 19:24:34
连妙娴：回复言岩老师 明白了，谢谢老师~
2023-10-11 19:44:00
言岩老师：回复连妙娴你好，不客气的，祝你工作愉快。
2023-10-11 20:01:51
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 杨敏 发表的提问：
老师，公司是小规模纳税人，种植葡萄的还没有挂果，购买的农药等我记入了农业生产成本，当月要把农业生产成本结转到哪个会计科目
就是生产成本就可以，不用结转
237楼
2023-10-11 16:55:20
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杨敏：回复武老师 老师，成本当月不能有余额的吗？
2023-10-11 17:22:27
武老师：回复杨敏可以有的，你这个
2023-10-11 17:50:04
杨敏：回复武老师 老师，如果葡萄成熟采摘销售，这个生产成本是要转到主营业务成本吗？
2023-10-11 18:16:49
武老师：回复杨敏对的，这个是需要的，同学
2023-10-11 18:43:56
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 俏皮的流沙 发表的提问：
老师您好。小规模纳税人涉及到的应交税费的会计科目怎么设置，精确到三级，有哪几种？
你好，小规模纳税人涉及到的应交税费的会计科目，应交税费-应交增值税/应交消费税等，一般没有三级的
238楼
2023-10-11 17:15:42
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 牛老师 发表的提问：
小规模纳税人的环保罚款进什么科目
你好，计入营业外支出核算
239楼
2023-10-11 17:21:55
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Lily 发表的提问：
老师，小规模纳税人没有资产减值损失科目，怎么计提坏账呢
不需要计提直接借营业外支出贷应收账款。
240楼
2023-10-11 17:41:59
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