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无形资产确认的会计分录
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小宋老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ yxy 发表的提问：
补以前年度无形资产摊销的会计分录怎么做？
借以前年度损益调整贷累计摊销，借利润分配——未分配利润贷以前年度损益调整
226楼
2023-09-20 17:52:52
全部回复
yxy：回复小宋老师 补提以前年度的费用都需要这么做账吗？那么报表的勾稽关系会不等可以吗
2023-09-20 18:24:42
yxy：回复小宋老师 还有，汇算清缴的时候要做调整吗
2023-09-20 18:37:44
小宋老师：回复yxy是的。涉及损益的都要通过以前年度损益调整。
2023-09-20 18:58:29
yxy：回复小宋老师 报表的勾稽关系不等怎么办
2023-09-20 19:25:18
小宋老师：回复yxy你好，勾稽关系是没问题的
2023-09-20 19:50:19
yxy：回复小宋老师 未分配利润年末加年初不等于啊
2023-09-20 20:20:18
yxy：回复小宋老师 汇算清缴的时候要做调整吗
2023-09-20 20:40:58
小宋老师：回复yxy你好，需要进行纳税调整的。
2023-09-20 20:51:20
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师，无形资产的加计扣除造成税会差异，但为什么不需要确认递延所得税资产？谢谢----会计实务所得税。
这不是暂时性差异，是永久性差异，形成的差异不影响利润
227楼
2023-09-20 18:03:15
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.38w
引用 @ 飘逸的大白 发表的提问：
甲股份有限公司20x6年至20x9年无形资产业务有关的资料如下： （l）20x6年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产（增值税税率为6%）。该无形资产的预计使用年限为10年，其他采用直线法摊销该无形资产。 （2）20x8年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。 （3）20x9年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行（增值税税率为6%））。 要求： （1）编制购入该无形资产的会计分录； （2）计算20x6年12月31日无形资产的摊销金额； （3）编制20x6年12月31日摊销无形资产的会计分录； （4）计算20x7年12月31日该无形资产的账面价值； （5）计算该无形资产20x8年年底计提的减值准备金额并编制会计分录； （6）计算该无形资产出售形成的净损益； （7）编制该无形资产出售的会计分录。
你好，会计分录如下所示
228楼
2023-09-20 18:23:59
全部回复
飘逸的大白：回复暖暖老师 哪里鸭？
2023-09-20 18:57:12
暖暖老师：回复飘逸的大白1借无形资产300 应交税费进项税额18 贷银行存款318
2023-09-20 19:11:54
暖暖老师：回复飘逸的大白2每月摊销金额是300/10*12=2.55
2023-09-20 19:39:34
暖暖老师：回复飘逸的大白3应该是2.5 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5
2023-09-20 20:08:19
暖暖老师：回复飘逸的大白4.17年底账面价值 300-2.5*13=267.5
2023-09-20 20:33:46
暖暖老师：回复飘逸的大白5.18年底账面价值是300-2.5*（1+24）=237.5
2023-09-20 20:58:14
暖暖老师：回复飘逸的大白减值金额是 237.5-190=47.5
2023-09-20 21:22:00
暖暖老师：回复飘逸的大白借资产减值损失47.5 贷无形资产清理准备47.5
2023-09-20 21:47:26
暖暖老师：回复飘逸的大白6出售时的账面价值 190-190/（120-25）*3=184
2023-09-20 22:02:34
暖暖老师：回复飘逸的大白净收益就是260/1.06-184=61.28
2023-09-20 22:26:43
暖暖老师：回复飘逸的大白7借银行存款260 累计摊销25*2.5+6=68.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产300 应交税费销项税额14.72 资产处置收益61.28
2023-09-20 22:38:09
飘逸的大白：回复暖暖老师 哇塞，专业专业。谢谢老师[机智]
2023-09-20 23:08:00
暖暖老师：回复飘逸的大白不客气，麻烦给予五星好评好奖励
2023-09-20 23:21:17
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 笑点低的衬衫 发表的提问：
甲股份有限公司2016年至2019年无形资产业务有关的资料如下： （l）2016年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年，其他采用直线法摊销该无形资产。 （2）2018年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。 （3）2019年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行（不考虑相关税费）。 要求： （1）编制购入该无形资产的会计分录； （2）计算2016年12月31日无形资产的摊销金额； （3）编制2016年12月31日摊销无形资产的会计分录； （4）计算2017年12月31日该无形资产的账面价值； （5）计算该无形资产2018年年底计提的减值准备金额并编制会计分录； （6）计算该无形资产出售形成的净损益； （7）编制该无形资产出售的会计分录
您好： （1） 借：无形资产 300 贷：银行存款 300 （2） 300/10/12＝2.5 （3） 借：管理费用 2.5 贷：累计摊销 2.5 （4）2017年12月31日该无形资产的账面价值300-30-2.5＝267.5 （5）267.5-30＝237.5 2018年年底计提的减值准备金额237.5-190＝47.5 借：资产减值损失 47.5 贷：无形资产减值准备 47.5
229楼
2023-09-21 16:59:23
全部回复
笑笑老师：回复笑点低的衬衫您好： （6） 190/95＝2 2*3＝6 190-6＝184 无形资产出售形成的净损益260-（300-68.5-47.5）＝76 （7）借：银行存款 260 累计摊销 68.5 无形资产减值准备 47.5 贷：无形资产 300 资产处置损益 76
2023-09-21 17:33:16
秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 庐州月下＆VE 发表的提问：
老师，内部研发形成的无形资产为什么要确认递延所得税资产？
你好，它属于可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产 因为它的初始确定不是产生于企业合并，即不影响利润总额，也不影响应纳税所得额
230楼
2023-09-21 17:09:47
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 王宇 发表的提问：
请问下列各项关于无形资产会计处理的表述中,正确的有哪些呢？ A．无形资产摊销方法应反映其所含经济利益的预期实现方式 B．计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回 C．使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销 D．以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产
同学 您好 正确的有AD 无形资产减值损失一经计提，在持有期间不得转回 使用寿命不确定的无形资产不能摊销，
231楼
2023-09-21 17:25:19
全部回复
王宇：回复bamboo老师 第四个 为什么要说单独确认为无形资产呢？
2023-09-21 17:43:49
bamboo老师：回复王宇以支付出让金方式取得的土地使用权的确认问题 按照《企业会计准则第5号-无形资产》的有关规定，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍应作为无形资产核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。 下列情况除外:(1)企业外购房屋建筑物所支付的价款中包括土地和建筑物价值，应当对所支付的价款按照合理的方法在地上建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理。(2)房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。 以支付出让金方式取得的土地使用权的计量问题 1.初始计量 按照《企业会计准则第5号-无形资产》的有关规定，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。因此，以支付出让金方式取得的土地使用权，应当以支付的土地出让金、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，作为土地使用权的成本。
2023-09-21 18:08:32
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 支晓丹 发表的提问：
请问图上上的题目会计分录无形资产是14.7不应该是13.1吗？
您好！换入资产的入账价值=换出资产的含税公允价值（本题为10*1.16）+支付的补价款3.1=11.6+3.1=14.7
232楼
2023-09-21 17:52:36
全部回复
支晓丹：回复学堂答疑王老师 不用考虑应该税费-进项税额吗？1.6不应该是计入应该税费-进项税额吗？
2023-09-21 18:37:51
学堂答疑王老师：回复支晓丹您好！该公司销售出去的是固定资产，买回来的是专利使用权，我问您啊，卖东西出去你是要算销项还是进项？当然算销项1.6啊，本题购入的专利是免税的，也就是没有进项税可以抵扣，只需要算销售固定资产产生的销项税即可
2023-09-21 18:52:56
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 如意的耳机 发表的提问：
请问一下转让无形资产，下图是具体业务资料，请问一下这个会计分录怎么做
学员你好，分录如下 借:银行存款79500 累计摊销49999.8 贷:应交税费4500 无形资产100000 资产处置损益79500+49999.8-4500-100000=24999.8
233楼
2023-09-21 18:20:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.5w
引用 @ 尘煙洳梦 发表的提问：
上个年度无形资产未摊销会计分录怎么做啊
借以前年度损益调整贷累计摊销借利润分配贷以前年度损益调整
234楼
2023-10-08 20:49:47
全部回复
尘煙洳梦：回复郭老师 从2018年10月到2019年1月份的
2023-10-08 21:11:12
尘煙洳梦：回复郭老师 共9333.32元
2023-10-08 21:34:59
尘煙洳梦：回复郭老师 本年利润我写1月之前的数还是包括1月份的
2023-10-08 22:02:07
郭老师：回复尘煙洳梦上面的分录是10-12月份，一月份借费用贷累计摊销
2023-10-08 22:16:37
尘煙洳梦：回复郭老师 年底结完账之后做本年利润未分配利润吗
2023-10-08 22:29:44
郭老师：回复尘煙洳梦你问的是12月份的分录吗
2023-10-08 22:48:37
郭老师：回复尘煙洳梦是的，年末做本年利润结转利润分配的
2023-10-08 23:07:38
尘煙洳梦：回复郭老师 上个问题我可以借本年利润――利润分配贷累计摊销
2023-10-08 23:35:19
郭老师：回复尘煙洳梦跨年的不可以的，用利润分配
2023-10-08 23:56:59
尘煙洳梦：回复郭老师 直接借利润分配贷累计摊销吗？
2023-10-09 00:16:11
尘煙洳梦：回复郭老师 还是借未分配利润贷累计摊销
2023-10-09 00:38:39
郭老师：回复尘煙洳梦你是小企业会计准则借利润分配-未分配利润贷累计摊销
2023-10-09 00:58:25
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Andlo 发表的提问：
老师，无形资产按两年摊销是如何摊销的，每个月都摊销一次吗？每个月按金额摊销的吗？我想知道会计分录要怎么做
你好！无形资产最少10年按月份平均就可以
235楼
2023-10-08 20:57:15
全部回复
Andlo：回复晓海老师 是每个月摊销一次的吗？比如是15000元的，按10年摊销，能告诉我会计分录怎么做吗
2023-10-08 21:19:20
晓海老师：回复Andlo你好！借管理费用 贷累计摊销
2023-10-08 21:39:58
Andlo：回复晓海老师 按10年摊销的话，借管理费用_无形资产125，待累计摊销_无形资产125对吗
2023-10-08 21:53:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 爱沐 发表的提问：
无形资产从取得到摊销结束的会计分录怎么做
借；无形资产 贷；银行存款等科目 借；其他业务成本等科目 贷；累计摊销 借；累计摊销 贷；无形资产
236楼
2023-10-08 21:15:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ????花???? 发表的提问：
老师:请问老师无形资产摊销的会计分录是 咋样？
你好，借：管理费用等，贷：累计摊销
237楼
2023-10-08 21:35:38
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????花????：回复meizi老师 不是直接贷无形资产软件么？
2023-10-08 22:00:08
meizi老师：回复????花????根据会计准则的规定，企业按期(月)计提无形资产的摊销，借记“管理费用”、“其他业务成本”等科目，贷记“累计摊销”科目。
2023-10-08 22:25:02
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Li 发表的提问：
企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用的下月起，至不再作为无形资产确认时止 这句话是错的把 无形资产不是从当月开始摊销？谢谢
你好，是的，无形资产当月开始摊销
238楼
2023-10-08 21:41:59
全部回复
Li：回复小云老师 无形资产摊销年限均不超过10年 使用寿命有限的无形资产——定无残值 这两句为什么错了？
2023-10-08 22:07:23
小云老师：回复Li没有规定不超过10年，也没规定必须无残值
2023-10-08 22:25:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 偶尔，小澎湃 发表的提问：
前几年的无形资产，现在补摊销会计分录怎么做？
借以前年度损益调整，贷累计摊销，借未分配利润 贷以前年度损益调整
239楼
2023-10-09 16:24:10
全部回复
偶尔，小澎湃：回复maize老师 2020汇算清缴怎么弄？（2020年报要在原2020.12月报表上把未分配利润做调整么？）2021汇算清缴有影响吗？
2023-10-09 16:51:51
maize老师：回复偶尔，小澎湃你这个20年的汇算清缴的话，你可以纳税调减。那个有一个资产折旧摊销表上面。
2023-10-09 17:18:49
maize老师：回复偶尔，小澎湃或者你们你们那边的年报和季报可以不一样的话可以反结账，20年的这个摊销你做的补上。借，管理费用贷累计摊销。
2023-10-09 17:36:37
maize老师：回复偶尔，小澎湃如果是19或者19年之前的你想税前扣除的话，需要对应去改之前的年报。
2023-10-09 18:04:58
偶尔，小澎湃：回复maize老师 比如我17年就购入的这个无形资产，我现在2021把2017、2018、2019、2020的无形资产摊销都做了，我要对应去改2017、2018、2019、2020的年报？
2023-10-09 18:20:49
maize老师：回复偶尔，小澎湃2020的 你可以直接反结账补12月账上，对应这2017、2018、2019需要去改年报，
2023-10-09 18:47:38
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 做最好的me 发表的提问：
老师好！账面上有无形资产33130元.请教老师月底用不用摊销，会计分录是？麻烦指导
这个摊销分录是： 借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销
240楼
2023-10-09 16:48:26
全部回复
做最好的me：回复江老师 老师好！累计摊销编码是
2023-10-09 17:01:01
江老师：回复做最好的me累计摊销的科目代码是1802
2023-10-09 17:30:42
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