晓海老师：回复爱笑的流沙你好！如果是内帐1、借：营业费用—招待费 贷：预收账款—充值卡 每次消费时在结转收入 也可以一次性确认费用和收入借：营业费用—招待费 贷：主营业务收入 但是这样以后此卡消费要单独核算不在计入当时的收入。如果是外帐建议不做账务处理。2、餐饮企业是倒挤成本只要单位内部考核没有特殊要求不影响成本结。会员卡充值100送50的会计分录借：现金（或银行存款） 100 销售折扣与折让（或营业费用） 50 贷：预收账款—储值卡 150 如果当时就开发票，按发票金额确认外帐当期收入。4、有区别成本核算方式不一样，要特别注意。

李老师：回复爱笑的流沙您好，可以学习相关税务知识，财务报表分析 可以来会计学堂学习

玄：回复张艳老师 老师，贷其它应付款不可以吗

张艳老师：回复玄也可以贷记其他应付款科目的，这样代表还没有实际给老板报销差旅费用。

玄：回复张艳老师 老师。单位没库存现金了，可以借老板娘的现金作为备用金吗？然后写个借款收据

张艳老师：回复玄是的，可以这样操作的。 借 库存现金 贷 其他应付款-xx

玄：回复张艳老师 去年的差旅费今年做费用保销单，进行报销，那我今年汇算清缴的时候，能税前扣除去年的差旅费吗？差旅费是全额扣除吗？

张艳老师：回复玄具体说说是去年什么时候的差旅费，金额多大？

玄：回复张艳老师 去年10月份一笔545. 12月一笔508

张艳老师：回复玄金额不大可以计入今年的费用支出报销入账，参加2019年的所得税汇算清缴。 但需要注意的是，严格讲是不可以的，因为企业所得税是根据权责发生制原则的。

玄：回复张艳老师 老师，差旅费见票全部报销吗？税前全部扣除吗？

张艳老师：回复玄1、如果公司有钱的话，就是全部报销了。如果没有钱的话，就先挂其他应付款科目了。 2、是可以全额税前扣除的。

李老师：回复爱笑的流沙您好，可以学习相关税务知识，财务报表分析 可以来会计学堂学习

东老师：回复_归还的时候借，其他应付款在银行存款。

_：回复东老师 费用报销时： 借：管理费用-开办费 贷：其他应付款 归还的时候借，其他应付款在银行存款。这个不懂您的意思

东老师：回复_就直接把钱归还给老板了呀。

_：回复东老师 公司是认缴资本，老板垫付的费用就相当于用实收资本的钱来报销费用，这种要怎么做分录呢？还是要一直挂账在那里，先不处理么？

东老师：回复_你的意思是把其他应付款转到实收资本吗？

_：回复东老师 按照这样是什么分录呢？老板之前购买的东西很多都是没有发票的，可以直接入账吗？

东老师：回复_没有发票的话，也是可以直接入账。

_：回复东老师 那到时税前扣除，是全额扣除还是按多少比例扣除的呢？

东老师：回复_你这个需要看到底是什么费用？

_：回复东老师 开业筹办期间的开办费这些呢？

东老师：回复_这些的话是可以扣除的。

_：回复东老师 是可以全额扣除？需要什么附件或收据入账呢？

东老师：回复_这个需要取得发票才可以。

_：回复东老师 开业筹办期间的开办费这些费用，没有发票，是按多少比例扣除？

东老师：回复_发票是不能税前扣除的。

_：回复东老师 不知道是否我提问的不够专业，您每次给我的反馈咨询都没有能解决我的疑问，说句抱歉的话，我非常怀疑你的专业

东老师：回复_这个问题可能是我回答的不好，十分抱歉。

Cherish ：回复郭老师 退回多余款项

Cherish ：回复郭老师 计入管理费用

郭老师：回复Cherish 你好，退回来借银行存款，贷其他应收款。

郭老师：回复Cherish 差旅费，借管理费用差旅费贷其他应收款。