天空星：回复吴月柳 几时核算 主营业务收入

柳动蝉鸣：回复邹老师 请问老师，现在还能开嘛？

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，提供了相关建安服务就可以的

X.：回复bamboo老师 老师 具体分录麻烦请举例说明一下吧

bamboo老师：回复X.借：营业外支出 贷：应收账款 开红字的话 借：应收账款 借方红字 贷：主营业务收入 贷方红字 应交税费-应交增值税-销项税额 贷方红字

X.：回复bamboo老师 营业外支出能直接对应应收帐款吗

bamboo老师：回复X.营业外支出能直接对应应收帐款

X.：回复bamboo老师 好吧 谢谢你

bamboo老师：回复X.不客户哈 欢迎有疑问继续提问

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我是被挂靠单位做会计分录意思是 借：工程结算 贷:应收账款，不确定收入吗，应交增值税怎么处理，老师能写一下分录吗

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你是 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-增值税-销

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 好的知道了

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我是被挂靠公司的会计，刚开始不知道100万的工程，能要回来多少的成本，该怎么做会计分录呢

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头不知道回来多少成本？ 什么意思？ 你这个和你分录并没直接影响，收到票据时才计入工程成本

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 哦哦，还有就是采购材料的时候，我们被挂靠方公司直接打给材料厂家的钱，是借:应付账款 贷：银行存款，收到材料商的材料发票借:工程施工 应交税费应交增值税进项 贷:应付账款 这样对这没哈

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 还有一种情况就是，包工头直接把钱打给材料商，但是材料商有把发票开给我们被挂靠公司，这种怎么做会计分录

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你的第一种是对的 第2种 借，工程施工～合同成本 应交税费 贷，应付账款

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 那最终，应付账款的钱一直在账上挂这吗，这个钱直接是挂靠公司打给材料商的

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你支付给挂靠人款项时，这部分就抵消处理。 也就是应付账款，你支付挂靠人款时抵消

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 我们收到材料商的发票是 借:工程施工 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款_材料商但是这个材料款A挂靠公司已经支付了，我们给A挂靠公司支付工程款的时候，直接是借:其他应付款 -A包工头，啊，怎么冲呢，

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你支付给挂靠人时 借，应付账款 贷，银行存款

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 应付账款一个是材料商，一个是包工头

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 还是有点懵哈收到材料的发票 借:工程施工 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付账款_材料商 我们给A挂靠放打工程款的是，借：应付账款_A挂靠放公司 贷：银行存款怎么冲，考试能不能讲清楚一点

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头你挂靠，你只能是支付挂靠人时冲你的应付账款 你没有其他可以平账的依据 考虑3方协议，或委托转款书来作为原始凭证入账处理

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 好的，知道了，那我的成本怎么结转呢，会计分录怎么做

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头成本，从企业自己的工程一样完工进度确认哈

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 建安行业一般的毛利率是多少，我这个是这今年才开始要的成本，这样下来岂不是上的企业所得税特别多

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 借：主营业务成本 贷：工程施工 一般建安行业的毛利率是按收入的多少结转呢，老师能在把成本一块的分录仔细在讲一下吗

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头毛利率一般是20%左右 发生成本是 借，工程施工～合同成本 贷，应付账款等 完工进度确认收入成本 借，主营业务成本 工程施工～合同毛利 贷，主营业务收入

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头工程完工 借，工程结算 贷，工程施工～合同成本 工程施工～合同毛利

嘟嘟疯丫头：回复陈诗晗老师 这个主营业务收入又是哪里来的，全程都没有这个科目哈

陈诗晗老师：回复嘟嘟疯丫头什么 这是根据你的完工进度计算出来的主营业务收入。

点亮自性之光：回复江老师 那麻烦老师都帮我写一下呢，分析一下呢

江老师：回复点亮自性之光一、如果是一般纳税人，开具13%的税率的发票，如服装的销售 具体的分录是： 借：应收账款100 贷：主营业务收入 100/1.13 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 100*13%/1.13 二、如果是一般纳税人，开具9%的税率的发票，如液化气的销售 具体的分录是： 借：应收账款100 贷：主营业务收入 100/1.09 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 100*9%/1.09 三、如果是小规模纳税人，开具3%的税率的发票，属于销售货物 具体的分录是： 借：应收账款100 贷：主营业务收入 100/1.03 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 100*3%/1.03

点亮自性之光：回复江老师 老师，关键是开的普票和专票会计会计分录有何不同

江老师：回复点亮自性之光对于销售方而言，是一样的，对于采购方而言，开普通发票只能列支成本，但开具专用发票可以抵扣进项税

点亮自性之光：回复江老师 嗯嗯老师，对，对于采购方而言，普票和专票，如果写会计分录，作为采购方的会计分录麻烦分别帮我写一下，自己有点分不清

江老师：回复点亮自性之光一、如果是专用发票 借：库存商品（或原材料） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、如果是普通发票 借：库存商品（或原材料） 贷：应付账款

点亮自性之光：回复江老师 老师金额呢，假如不含税金额是100

江老师：回复点亮自性之光那就是看具体的发票了。因为如果是普通发票，入账就是价税合计的入账，如果是专用发票，对于库存商品（或原材料）就是不含税的金额，税直接计入进项税额抵扣，对于应付账款属于价税合计的金额

点亮自性之光：回复江老师 一、如果是专用发票 借：库存商品（或原材料） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、如果是普通发票 借：库存商品（或原材料） 贷：应付账款 老师，就以这个为例，普票专票不含税金额都为100

江老师：回复点亮自性之光假定开具发票的税率是9% 一、如果是专用发票 借：库存商品（或原材料） 100 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 9 贷：应付账款 109 二、如果是普通发票 借：库存商品（或原材料） 109 贷：应付账款 109

夏花花：回复郭老师 老师，我没收到钱呢，借方怎么能是银行存款呢？只是开了不征税发票

郭老师：回复夏花花借应收账款，贷工程结算

夏花花：回复郭老师 那开发票不定收入吗

郭老师：回复夏花花你好，那你开的这个不生睡的不就相当于是预收款的？

郭老师：回复夏花花单位开始施工了吗？如果开始施工了，你不能开不征税的。

夏花花：回复郭老师 没有老师，在准备当中，就是想用这笔钱开工呢

郭老师：回复夏花花你好，那你不应该确认收入吧？

郭老师：回复夏花花还没有完工不是吗？你是根据开发票的确认收入吗？

夏花花：回复郭老师 嗯，那我应该怎么做呢老师

郭老师：回复夏花花借应收账款，贷工程结算。

夏花花：回复郭老师 老师，会计科目没有工程结算呢

郭老师：回复夏花花放到预收账款里面的或者是应收账款。

夏花花：回复郭老师 老师，那就是借：应收账款 贷：预收账款，对吗？

郭老师：回复夏花花对的 是的，对的是的。

夏花花：回复郭老师 老师，那开具不征税发票，必须做账吗

郭老师：回复夏花花好，对的，是的，必须做账的。

夏花花：回复郭老师 老师，税率0%那里显示我开具的不征税发票14万呢

郭老师：回复夏花花你好，对的似的，即使税率是零也得做账。

夏花花：回复郭老师 老师，那这个不会影响我的申报表里的收入吗？税盘与电子税务局的申报表不是一致的吗？

郭老师：回复夏花花好不影响的，没有关系，可以的。

胡雨荷：回复宋生老师 那老师   之前的税率和进项抵扣和现在的该怎么核算呢？

宋生老师：回复胡雨荷您好！你按发票上面的金额抵扣就好了

胡雨荷：回复宋生老师 好的  谢谢老师！

宋生老师：回复胡雨荷您好！不客气的了。

雪莉shirly：回复meizi老师 是后来会补开票给我们

meizi老师：回复雪莉shirly你好 你们是需要安装的空调 你之前计入了在建工程了吗

雪莉shirly：回复meizi老师 不是我们公司安装空调，是我们公司给另一家公司安装加维护空调，中间又承包给另一家公司帮助我们公司去安装，我们公司做维护

meizi老师：回复雪莉shirly你好这样的话 你做暂估成本 到时冲暂估

雪莉shirly：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复雪莉shirly不客气的 帮到你就好

雪莉shirly：回复meizi老师 老师，可以把暂估成本的分录写给我吗？谢谢啦

meizi老师：回复雪莉shirly你好 是你们主营范围的话 你做 借主营业务成本-维护费贷银行存款 如果不是主营 你做借其他业务成本--维护费

雪莉shirly：回复meizi老师 是主营业务，红字冲销后，发票到后，分录怎么做呢？

meizi老师：回复雪莉shirly你好 按实际做一样的分录 如果你是次月就可以拿到 能确定的 到时直接把发票附凭证后面就行了 就不用单独冲了

雪莉shirly：回复meizi老师 哦，好的 ，明白了，谢谢

meizi老师：回复雪莉shirly不客气 帮到你就好 满意请给予评价

学：回复张伟老师 是银行转账，本月发票已开具，是增值税普通发票

张伟老师：回复学借：银行存款，贷：其他业务收入 或者是借银行存款 借财务费用 负数

学：回复张伟老师 给员工的生活补贴用于交房租、交通费及话费。必须需要发票吗？计入那个明细科目

张伟老师：回复学当然要发票

wenwen：回复佟老师 价税合计30万，我们是一般纳税人，就按13的税率

佟老师：回复wenwen对方是否一般人纳税人吗？

wenwen：回复佟老师 他不是的话，也可以找税务局代开呀，老师，你就把分录写下，其他的条件都是没问题的