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出口退税怎么做会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 会计学堂肖老师 发表的提问：
一达通代理出口，货款汇到一达通账户，退税我们自己退，会计分录怎么做
借：应收账款(或银行存款等) 贷：主营业务收入(或其他业务收入等) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款——应收补贴款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收补贴款
76楼
2023-07-03 20:26:23
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 水水 发表的提问：
出口退税实际退下来的钱和申报的钱少，那么少的那部分会计分录怎么做啊？
免抵退税不予免征和抵扣税额： 借：主营业务成本（或其他业务成本等） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 应退税额： 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 免抵税额： 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 收到退税款时都一样： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税 怎么还少呢
77楼
2023-07-03 20:34:23
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 白羊 发表的提问：
出口退税的分录怎么做
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
78楼
2023-07-03 20:59:59
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白羊：回复邹老师 您好老师，我上年度 出口退税额转入主营业务成本，这个账务错了，要怎么调账。出口退税额应该是要计入其他应收，我这边转入成本了
2023-07-03 21:15:26
邹老师：回复白羊借；其他应收款 贷；以前年度损益调整 可以做这个调整分录
2023-07-03 21:30:22
白羊：回复邹老师 那上年度多冲销的成本不用冲回了吗？如图，我红框里面是多做做错的分录，按到底做下面两笔就好了。
2023-07-03 21:51:02
邹老师：回复白羊你好，贷方本来是主营业务成本，因为跨年才通过以前年度损益调整科目核算的
2023-07-03 22:15:30
白羊：回复邹老师 为什么可以不用调整未分配利润啊。就直接调整做错了的其他应收这个分录吗
2023-07-03 22:37:02
邹老师：回复白羊借；其他应收款 贷；以前年度损益调整 做 这个分录还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
2023-07-03 22:57:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ kelly 发表的提问：
出口退税，退回来的税怎么做分录
你好 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）
79楼
2023-07-04 19:58:36
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kelly：回复邹老师 不算收入吗？
2023-07-04 20:09:31
邹老师：回复kelly你好，这个不是收入，属于其他应收款 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 实际收到 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税） 出口货物价款才是收入
2023-07-04 20:31:12
kelly：回复邹老师 退税还要看留抵税额吗？不是根据进项票的税额全额退吗
2023-07-04 20:57:33
邹老师：回复kelly你好，你单位是工业出口还是贸易出口？
2023-07-04 21:21:34
kelly：回复邹老师 贸易
2023-07-04 21:35:50
kelly：回复邹老师 出口到台湾
2023-07-04 21:47:48
邹老师：回复kelly你好，贸易是按购买价款*出口退税率计算应退税额
2023-07-04 21:58:14
kelly：回复邹老师 购买价款是含税的还是不含税的
2023-07-04 22:10:23
kelly：回复邹老师 那他的分录跟您说的那个是一样的吗
2023-07-04 22:37:06
邹老师：回复kelly你好，购买价款是不含增值税的价款 贸易出口退税分录是 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）
2023-07-04 22:57:25
kelly：回复邹老师 出口也是收人民币的话，假设税率也一样，退税金额跟进项票的税额一样是吧
2023-07-04 23:09:07
邹老师：回复kelly你好，如果退税率与进项发票税率是一样的，那退税金额就是进项发票的税额 出口需要收外汇才是的
2023-07-04 23:26:00
kelly：回复邹老师 收人民币不能算出口吗
2023-07-04 23:49:11
kelly：回复邹老师 台湾那边客户汇给我们的人民币
2023-07-05 00:11:12
邹老师：回复kelly你好，收人民币不能享受退税政策的 需要给外汇才是的
2023-07-05 00:26:22
kelly：回复邹老师 老师，出口货物符合退税条件的按含税价作为收入吗
2023-07-05 00:42:43
邹老师：回复kelly你好，出口是免征增值税的，没有含税或者不含税的说法
2023-07-05 00:55:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
生产企业出口退税的会计分录如何做？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
80楼
2023-07-04 20:10:14
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 若水不争 发表的提问：
出口退税的分录怎么做
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
81楼
2023-07-04 20:19:02
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 阳光的乌龟 发表的提问：
老师，出口退税分录应该怎么做？开票后怎么做分录？
你好,退税分录 借: 其他应收款-出口退税 贷: 应交税费-应交增值税-出口退税 开票后直接入主营业务收入
82楼
2023-07-04 20:46:43
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阳光的乌龟：回复张壹老师 老师开票分录是这样吗？借：应收账款                               贷：主营业务收入                                      应交税费-应交增值税-销项税额
2023-07-04 21:13:51
阳光的乌龟：回复张壹老师 还是只做 贷：主营业务收入
2023-07-04 21:36:25
张壹老师：回复阳光的乌龟你好,开出品发票没有销项税的
2023-07-04 21:48:09
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
出口退税全套分录怎么做？
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税
83楼
2023-07-04 20:56:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 会计学堂程祥老师 发表的提问：
出口货物遭退货，收到海关缴款书，会计分录怎么做？
您好，退货的分录可以你确认收入的负数分录，海关缴款书，交的是什么税？
84楼
2023-07-05 19:57:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ cindy 发表的提问：
收到国外客户货款28万，后面会申请出口退税，相关会计分录怎么做？
你好 借；银行存款 贷；应收账款 28万 退税 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 实际收到退税款 借；银行存款 贷；其他应收款
85楼
2023-07-05 20:14:54
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cindy：回复邹老师 老师，您写的我不太能看的懂，就是如果我国内采购设备28万，28万卖给国外客户，出口退税额暂按38000原计算，那么会计分录都是多少，不考虑转内销的。如果是30万卖给国外客户，退税额按4万算，会计分录怎么做？
2023-07-05 20:33:05
邹老师：回复cindy你好，你单位是购进销售，没有进行实质性的加工？
2023-07-05 20:59:55
cindy：回复邹老师 没有加工，就是国内采购的设备卖到国外，其实就赚个出口退税的钱
2023-07-05 21:11:16
邹老师：回复cindy你好，按购进价格*出口退税率计算退税 借；其他应收款 贷；应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到退税款 借；银行存款 贷；其他应收款
2023-07-05 21:26:10
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ Lisa 发表的提问：
外贸出口退税和生产企业的出口退税的会计分录有什么不一样？
外贸企业是根据购进货物的进项发票计算应退税额。生产企业是根据出口额来计算免抵退税额，然后在跟当期的留抵去比较来确定退税额
86楼
2023-07-05 20:28:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涛 发表的提问：
关于出口退税分录怎么做？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
87楼
2023-07-05 20:56:59
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小涛：回复邹老师 那老师我的应交税费-进项额 怎么处理呢？
2023-07-05 21:17:35
小涛：回复邹老师 老师，比如说我是做内账的 每月购进材料都有进项税额，但一直挂账上，现在年底了，那进项额我要转出吗老师，如果不转出的话这样应交税费科目数额比较大，这样资产负债表就不准了，能帮我解答一下吗老师
2023-07-05 21:30:26
邹老师：回复小涛你好，进项税额不需要转账，挂账就是的，越来越大也没有问题的
2023-07-05 21:50:44
小涛：回复邹老师 那这样挂着负债不就数额很大吗？实际应交税费是不用支付的呀！这样的话资产负债表会不会有问题呢老师
2023-07-05 22:19:02
邹老师：回复小涛你好，应交税费是贷方发生减去借方发生余额填写的，销项在贷方也不结转的 这样余额就是正确的
2023-07-05 22:42:12
小涛：回复邹老师 老师但我的销项税率为零税率，但每次购进材料我做了应交税费（进项税额），所以现在年底了，进项税额的余额有几十万，那我是不是就不用管他，就这样一直挂着转下年呢？
2023-07-05 23:02:32
邹老师：回复小涛你好，是的，一直往后挂账就是了，在进项税额借方一直累计
2023-07-05 23:29:19
小涛：回复邹老师 老师还有一个问题就是每月我公司还会退税，那我计提分录是借：其他应收款（出口退税）贷：应交税费（出口退税），那应交税费（出口退税）科目的余额也一直挂吗？还是要结转到其他科目呀
2023-07-05 23:47:25
邹老师：回复小涛你好，一直挂在贷方就是了
2023-07-06 00:06:06
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
出口退税全套分录怎么做？
1.不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借：应收补贴款-出口退税(应退税额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
88楼
2023-07-06 20:06:23
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暖暖：回复朴老师 谢谢老师，这是分录很全面
2023-07-06 20:28:04
暖暖：回复朴老师 老师，我还想咨询，现在什么行业免税。 全部免增值税。 或者企业所得税
2023-07-06 20:44:32
朴老师：回复暖暖免增值税的话就是疫情期间的生活服务业， 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;远洋捕捞
2023-07-06 21:13:56
朴老师：回复暖暖非营利组织的非营利业务收入免增值税
2023-07-06 21:25:37
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 舒服的蜜蜂 发表的提问：
收到出口退税怎么做分录？
你好  借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税
89楼
2023-07-06 20:26:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ A 发表的提问：
出口退税，退下来的税款怎么做分录、
借；银行存款 贷；其他应收款
90楼
2023-07-06 20:46:25
全部回复
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