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出口退税怎么做会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 空镜子 发表的提问：
请问生产型进出口企业出口退税是怎么计算的，还有会计分录是怎样的
先计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额 出口货物免、抵、退税额= 出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540 当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额
91楼
2023-07-06 20:54:00
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朴老师：回复空镜子不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
2023-07-06 21:22:18
羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 等风来 发表的提问：
老师，我们公司属于一般纳税人，商贸企业，出口免退税，那在出口 时候，会计分录怎么做，就是税的这部分
你好。具体分录如下：
92楼
2023-07-10 19:56:39
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羽飞老师：回复等风来借：原材料/库存商品. 应交增值税-待抵扣进项税额 贷：应付账款/银行存款
2023-07-10 20:34:46
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 春姝 发表的提问：
出口退税实际申报的退税金额与系统自动算出来的退税金额多2两分，怎么做会计分录？假设实际申报的数据是4，系统自动核算的是2，怎么做会计分录
同学您好，这是尾差的原因的，您具体看下，做哪个数账上没有余额，那就哪个数，或者差额就计入营业外收入或支出
93楼
2023-07-10 20:01:50
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小龙老师
职称：中级会计师,CMA,初级会计师
4.95
解题: 0.01w
引用 @ hui W 发表的提问：
收到出口退税款怎么做分录？
借：银行存款 贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税）
94楼
2023-07-10 20:08:34
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ A会计学堂-课程辅导王老师 发表的提问：
麻烦问一下老师，出口退税，免的销项税额如何做会计分录？退的进项税额如何做会计分录？
1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
95楼
2023-07-10 20:20:41
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ V 发表的提问：
出口货物不能退税，怎么做分录
出口货物免税不退税是吗？
96楼
2023-07-10 20:44:59
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V：回复江老师 对，不能退税，退税率是0
2023-07-10 21:03:31
江老师：回复V一、采购货物时，分录是： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、由于是免税商品，不能抵扣进项税，因此做进项税额转出处理，分录是： 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 三、确认外销销售收入，分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 同时结转对应的销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-07-10 21:23:57
V：回复江老师 老师，我们是生产企业，不是外贸的
2023-07-10 21:45:05
江老师：回复V那你们也是这样的分录，就是生产企业自营出口或代理出口。
2023-07-10 22:10:00
V：回复江老师 进项税额怎么算？例如关单是100000欧元。主营业务收入是多少，进项税额转出是多少？生产企业
2023-07-10 22:35:36
江老师：回复V这个主营业务收入，是按报关当日的汇率或者是当月1日的汇率计算人民币的金额。进项税额转出的金额，就是属于此批货物采购的进项税全部不退税，直接做进项税额转出处理。
2023-07-10 22:47:57
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 丘生 发表的提问：
老师，委托出口的付一笔美金和退税款给出口公司，出口公司收到发票后退税款退回我司，工厂收到款后扣除11个点在退回我司，这个会计分录怎么做？
委托出口，出口退税款属于你们公司；受托公司只收入服务费。 根据你们的描述，应该是你们销售给出口公司，出口公司以自己的名义出口，对吧？
97楼
2023-07-11 19:26:05
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丘生：回复罗老师 是吧
2023-07-11 19:58:43
丘生：回复罗老师 这种的分录怎么做？
2023-07-11 20:17:05
罗老师：回复丘生1.销售业务：其实就是国内销售记账 2销售费用；退税额扣除11个点。
2023-07-11 20:36:34
丘生：回复罗老师 比如付美金和退税款共6万给出口公司，出口公司收到发票后6万付给工厂，退税款退回我司，工厂收到后扣除了11个点，剩余的在退回我司，这来来去去的分录是怎么做的啊？
2023-07-11 20:57:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无奈的小蜜蜂 发表的提问：
出口退税的分录怎么做老师？
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
98楼
2023-07-11 19:47:19
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 蒲公英 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做
出口退税的会计分录如下： 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税
99楼
2023-07-11 20:10:20
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蒲公英：回复陈诗晗老师 进货时的分录是不是 借:库存商品 应交税费 -应交增值税-进项税额 贷:应付账款
2023-07-11 20:41:12
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，采购进来 的时候 ，是的
2023-07-11 21:05:30
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口销售时再根据情况做老师给的给的分录
2023-07-11 21:35:12
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，这样 处理就行了。
2023-07-11 21:56:43
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口退税这个子科目只有贷方数，借方数的分录是不是这样的 借:应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额
2023-07-11 22:07:45
陈诗晗老师：回复蒲公英如果说你是借方金额的话，就是你这个样子处理的。
2023-07-11 22:19:48
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ sherry 发表的提问：
收到出口退税款会计分录
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。 收到出口退税款会计分录： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税
100楼
2023-07-11 20:32:58
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ xiao橙子 发表的提问：
出口退税的收入做分录要怎么做？
你好 借 应收账款 贷 主营业务收入
101楼
2023-07-11 20:44:59
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xiao橙子：回复老江老师 退税的收入不是我的主营业务收入啊
2023-07-11 20:58:11
xiao橙子：回复老江老师 退的进项税额的收入
2023-07-11 21:10:08
老江老师：回复xiao橙子退税，退的是留抵税额，与收入无关
2023-07-11 21:36:22
xiao橙子：回复老江老师 我的进项税额的余额要怎么转出
2023-07-11 21:51:10
老江老师：回复xiao橙子你是生产弄出口企业，还是贸易型
2023-07-11 22:11:54
xiao橙子：回复老江老师 贸易型
2023-07-11 22:40:15
老江老师：回复xiao橙子货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 进项不需要处理
2023-07-11 23:02:52
xiao橙子：回复老江老师 收到款之后呢
2023-07-11 23:27:30
老江老师：回复xiao橙子借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）
2023-07-11 23:46:25
xiao橙子：回复老江老师 老师，我有一点没明白的，万一我的税款还没收回来，我的应交税费不是在贷方吗，那资产负债表里，不是成了我的负债了吗
2023-07-12 00:16:01
老江老师：回复xiao橙子进项税在借方，出口退税在贷方，正好一抵，应交税费科目平了，到了其他应收款了
2023-07-12 00:41:45
xiao橙子：回复老江老师 按出口退税率来算的出口退税额比进项税额大怎么办
2023-07-12 01:11:19
老江老师：回复xiao橙子不可能，（退税率一般只是小于等于征税率，不可能出现大于的情况 ）
2023-07-12 01:23:56
xiao橙子：回复老江老师 好的，知道了，谢谢老师！
2023-07-12 01:42:21
老江老师：回复xiao橙子不客气 请及时评价，谢谢
2023-07-12 01:56:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 安然 发表的提问：
获得出口退税款怎么做分录？
你好 借；银行存款 贷；其他应收款——出口退税
102楼
2023-07-12 19:29:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做？
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
103楼
2023-07-12 19:36:21
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ JuJu???? 发表的提问：
请问不退税的出口设备做结算，如何做会计分录
不退税，那你就是免税，按正常销售处理，销项后面转营业外收入处理。
104楼
2023-07-12 20:04:49
全部回复
JuJu????：回复陈诗晗老师 请问下具体的会计分录如何做
2023-07-12 20:30:14
陈诗晗老师：回复JuJu????借，应收账款等 贷，主营业务收入 应交税费 借，应交税费 贷，营业外收入
2023-07-12 20:54:58
JuJu????：回复陈诗晗老师 成本呢？要把进项税计入成本么？
2023-07-12 21:07:50
陈诗晗老师：回复JuJu????你购进时直接计进项税额，然后转成本处理，进转出
2023-07-12 21:34:52
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
出口加工企业，计提进项到出口退税收到退税款金额存入银行，这些分录怎么做？
借：其他应收款贷：应交税费；借：银行存款贷：其他应收款
105楼
2023-07-12 20:29:07
全部回复
慧慧：回复袁老师 能说的具体一点吗？比如10月，公司进项总额是10万，那接下啦的分录要怎么做？
2023-07-12 20:56:53
袁老师：回复慧慧借：其他应收款--出口退税10贷：应交税费--出口退税10；借：银行存款10贷：其他应收款--出口退税10
2023-07-12 21:23:19
慧慧：回复袁老师 不用做进项税额转出吗
2023-07-12 21:40:03
袁老师：回复慧慧是的
2023-07-12 21:52:24
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