惘然：回复邹老师 那开出工程款发票，但是款还没有收到，会计分录又怎么做

邹老师：回复惘然借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

f1988910：回复meizi老师 那计提呢？比如我公司10月工资5400，个税代扣代缴12元，工资还没发，个税已交，如何计提及发放呢？

meizi老师：回复f1988910你好 没发放工资的话 做计提 借管理费用-工资贷应付职工薪酬-工资 先计提

f1988910：回复meizi老师 老师，是按应发工资计提是吗？完整的分录就是：借：管理费用-工资5400，贷：应付职工薪酬-工资 5400，然后发放的时候就是：借：应交税费-个税 12元，贷：银行存款 12元，等到实际发工资时：借：应付职工薪酬-工资 5400，贷：银行存款 5388，贷：应交税费-个税 12元，这个分录对么？

meizi老师：回复f1988910你好 是的 按你应发工资计提 是的

f1988910：回复meizi老师 这样的话不是代扣代缴的个税也计入了管理费用中吗？

meizi老师：回复f1988910你好 代扣代缴的个税 都计入 应交税费-个税

f1988910：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复f1988910不客气 满意请给予评价

暖：回复立红老师 这个不是代扣代缴吗？为什么不和社保一样记入其他应收款呢？

立红老师：回复暖你好，个税是代扣代缴的税款，不计入其他应收款，计入应交税费，社保是费用

暖：回复立红老师 小规模纳税人专票税费，应该怎样做会计分录

立红老师：回复暖你好， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应增

暖：回复立红老师 就是本月购买了税控盘，但是本月也开了专项发票，这笔业务怎么做分录？

立红老师：回复暖你好 借：管理费用 贷：银行存款 如果抵税 借：应交税费——应增 贷：管理费用

暖：回复立红老师 如果是一般纳税人呢？

立红老师：回复暖你好 借：管理费用 贷：银行存款 如果抵税 借：应交税费——应增（减免税款） 贷：管理费用

暖：回复立红老师 增值税税可以抵扣几个月？

立红老师：回复暖你好，这个没有抵扣期限，什么时候抵完什么时候算。

暖：回复立红老师 这个是学堂给的会计分录，我觉得不对呀

立红老师：回复暖你好， 减免税款是直接冲减管理费用

辉辉：回复郭老师 个人税费未计提 已扣除 应该怎么做

郭老师：回复辉辉可以补一个分录的

囡囡：回复李爱文老师 借：应交税费/个人所得税 贷：银行存款 借：其他应收款/代收代缴个人所得税 贷：应交税费/个人所得税 老师帮忙解释下

李爱文老师：回复囡囡肯定做分录分录是用的分录是：“其他应收款——代收代缴个人所得税” 一样的，转入“应交税费——应交个人所得税”科目进行缴个税处理

养猫专业户：回复邹老师 @邹老师：老师那次月缴费的时候就是借 应交税费个人所得税 贷银行存款 发工资分录是什么呢？ 假如已经计提工资完成

邹老师：回复养猫专业户你好，是的 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目

一笑而过：回复吴月柳 老师，我公司本来要扣一位员工的个人所得税4.53元，发工资时为了方便就从这位员工的工资中扣了个税4.6元，请问多扣的0.07元做为营业外收入核算吗？

吴月柳：回复一笑而过是的，计入营业外收入

Struggle：回复邹老师 老师，个人所得税，也要计提吗？

邹老师：回复Struggle你好，是的，需要计提，然后做扣缴分录

Struggle：回复邹老师 @邹老师:老师，你好，个人所得税在工资里扣除了，那银行代扣，企业的银行日记账，记借方，还是贷方？

邹老师：回复Struggle你好，是贷方

天之痕：回复邹老师 交纳个税的时候呢

邹老师：回复天之痕借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款

叶音：回复玲老师 我这样做后应交税费变成了红字（负数），改怎么做

玲老师：回复叶音工资个税还是什么

叶音：回复玲老师 工资

玲老师：回复叶音1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

叶音：回复玲老师 银行直接代扣给税务局

叶音：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复叶音你好 就是上面的分录 不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！

丽丽：回复邹老师 @邹老师：本月交缴的,计提应该在上个月计提吗?

邹老师：回复丽丽你好，是的 计提 借应付职工薪酬 贷；应交税费 扣缴 借；应交税费 贷；银行存款

丽丽：回复邹老师 @邹老师：老师,我上月没计提,可以在本月计提吗?

邹老师：回复丽丽你好，那只能是本月补计提了

丽丽：回复邹老师 @邹老师：是的,可以吗?

邹老师：回复丽丽可以的