乐乐：回复徐阿富老师 先做了这一张凭证

乐乐：回复徐阿富老师 然后，我又做了一张凭证，把研发支出转到了管理费用

徐阿富老师：回复乐乐你好，对的，这样才是对的 。

乐乐：回复徐阿富老师 月末把研发费用转入管理费用，摘要该怎么写，是要手动结转吗

徐阿富老师：回复乐乐要手动转，摘要写费用化研发支出转帐

乐乐：回复徐阿富老师 费用化研发支出结转还转账？

徐阿富老师：回复乐乐你好，应该是转账更妥当些。

乐乐：回复徐阿富老师 我这样设置的明细科目是否可以，我在研发支出科目下设置的明细科目有分项目，比较具体，但是结转到管理费用科目后我直接在管理费用下设置了研发费用，没有再设置项目明细，因为我之前没有做过研发费用，所以对于研发费用的科目设置不是很清楚，因此，希望老师能够多给我一些指点

乐乐：回复徐阿富老师 没什么是转账，不太理解，请指教

徐阿富老师：回复乐乐你好，在研发支出下按照项目立项，可以分为直接投入（或者原材料、水电费分开）、人员人工、折旧与摊销、其他等子目，管理费用-研发费用，这样就好。管理费用-研发费用下面不需要再设子目了。

乐乐：回复徐阿富老师 非常感谢

乐乐：回复徐阿富老师 关于前面提到的问题，为什么是转账，我不太理解

徐阿富老师：回复乐乐你好，因为只是转到管理费用里面去，，结转一般是是对结转利润而言。

乐乐：回复徐阿富老师 哦

徐阿富老师：回复乐乐恩，你很不错，你研发费用核算思路也比较清晰

乐乐：回复徐阿富老师 多谢老师，其实我不会，是百度查的，但是又不确定，所以才向老是咨询

乐乐：回复徐阿富老师 请问，企业发生的所有的关于研发的费用都要做在研发费用里，还是可以，选择性的，做一部分，其他部分可以做进成本或费用？？

乐乐：回复徐阿富老师 这个有没有规定

徐阿富老师：回复乐乐你好，研发是独立的，你可以把研发合1生产混用的设备和人员，按照混用的工时比例分摊到研发和生产中，不是随意分的

乐乐：回复徐阿富老师 例如，实验室用的消耗品，我直接做在了费用里，没有做进研发支出，这样可以吗

乐乐：回复徐阿富老师 实验室买的实验用的鞋子，衣服，自己实验用的剪刀等等，我做的时候就 借：管理费用――低值易耗品 贷：银行存款

徐阿富老师：回复乐乐你好，小件的支出问题不大的。

乐乐：回复徐阿富老师 我只是把工资、实验设备的折旧、实验用原材料做进了研发支出

徐阿富老师：回复乐乐哦，这些是主要的开支项目

“琴妹儿＂：回复田老师 我就是看到实操答案是 借：银行 贷：财务费用 没有用红字的

小小小的愿望：回复小云老师 打出来偏右上，在打印预览怎么看不出问题呢

小云老师：回复小小小的愿望你可以用白纸复印一张发票去调的

福：回复bamboo老师 发票只有一张也得用费用报销单吗，领导直接在发票上签字不行吗，谢谢老师了

bamboo老师：回复福报销一般应该有经手人 审核人 审批人签字 都写在发票上不太妥当吧

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 不用画横线，不是怕被传改吗？数据填写方式也没问题吗？

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，一般没有人改的，方式没问题。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 我看有的不用填写本期余额，本期余额和本期发生额应该是对等关系吧

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，本期余额和本期发生额不是对等的，发生额是发生额，余额是余额，如果期初有余额的话，也是要填写上去的。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 这样对吗？

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，不对的，上期余额，只能是借方，或者贷方，不可能即有借方，又有贷方的，期末余额也一样的。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 第一张数据是对的吗？第二张里管理费用就只有借方，贷方全归纳到库存里去了

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，我又看了看，第一张的本期余额也不对。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 上期余额没有的情况下不是照誊写吗？

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，上期余额没有的情况下，本期的余额，借方余额类科目是借方减去贷方发生额，填写到本期余额的借方。贷方余额类科目是贷方减去借方发生额，填写到本期余额的贷方。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 这样也不对吧，感觉还是错的，没找对方向

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，对的，就是余额不要用红笔写，要用蓝笔写，合计余额是借方是借方余额合计数，贷方是贷方余额合计数，不是0

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 我知道我是图方便修改给您看，用黑色的不行吗？余额的位置？如果有上期余额的，与本期余额相加就可以了吗？

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，对的，余额的位置是对的。可以的。但是您的管理费用结转到生产成本是不对的。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 管理费用上是零；生产成本是5350

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，那您的管理费用贷方对应的科目是什么啊？

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 库存现金

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，管理费用发生的时候的贷方是库存现金，那贷方那一笔的发生的金额对方的借方科目是什么呢？

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 借方管理费用的总额，贷方是库存现金

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，管理费用的贷方发生额的借方科目呢？

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 这个总额是所有管理费用（办公、生活、油费、）全部的总和

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，是啊，全部的总和您是怎么做的凭证结转的啊？

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 借：管理费用 贷：库存现金 这个借贷肯定相等呀

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，比如说，您做管理费用的时候，借：52135，贷；库存现金，52135，那您结转的时候，借：？？？？？，52135，贷：管理费用，52135。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 借：管理费用52135贷：库存现金52135

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，好了，我知道了，谢谢。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 那是对的还是错的呀

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，您没有说出，借：？？？？？，52135，贷：管理费用，52135。 我理解是不对的。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 管理费用一般记录在借方表示费用的增加，而相应的贷方应该是减少。所以我这样理解的借方费用的增加52135，贷方现金减少52135这样理解对吗？

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，理解是对的。但是这样不会出现发生额同时在管理费用科目的借贷双方都是52135。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 那这个问题可能就出在收支不平的问题上吗？结转的时候本年利润正好是-52135

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，是的，您的科目汇总表上，没看到本年利润这个科目啊。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 是因为没有收入，只有投资，所以才会出现这种问题吗？

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，也不是的，主要还是您的科目汇总表没有做对。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 再麻烦您看一下这两张呢？如果本年利润前一个月出现负数的话，我也不知道改怎么做了

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，12月的本年利润上期余额不对，应该填写到贷方。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 除了这个其他的都对吗？

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，其他的，本年利润本期余额也应该在贷方负数的。其他的对了。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 12月的没有结转，照誊写11月的吗？

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 书写颜色没错吧

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，本年利润是誊写11月的，颜色都应该是黑色或者蓝色的，不能用红色的。

粗暴的小土豆：回复王雁鸣老师 嗯，感谢老师，今天麻烦了

王雁鸣老师：回复粗暴的小土豆您好，不客气，应该做的。

雪白的板凳：回复森林老师 老师，我12月份缴纳了设计服务费增值税:3203.25元，城市维护建设税160.16元 合计:3363.41元请问完整的会计分录怎么做？

森林老师：回复雪白的板凳同学，你小规模还是一般纳税人，之前增值税计提的分录，你的怎么做的

雪白的板凳：回复森林老师 我们刚刚升为一般纳税人

雪白的板凳：回复森林老师 12月升的一般纳税人，之前是小规模纳税人

森林老师：回复雪白的板凳借应交税费-应 交增值税  贷银行存款 借应交税费-城建160.16 贷银行存款

雪白的板凳：回复森林老师 借:应交税费-应交增值税-进项税3203.25元 借:应交税费-城建附加160.16元  贷:银行存款  3363.41元  就这样一笔分录可以吗？

森林老师：回复雪白的板凳同学，你好，怎么是进项税，你不是小规模吗？

雪白的板凳：回复森林老师 我把时间搞错了，是今年的11月份转一般纳税人的，然后在月底的时候开了一张设计费发票

森林老师：回复雪白的板凳那应该把进项和销项差，转出来，你看一下这个讲解。 一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税 所以你交税的时候借应交税费-未交增值税 贷银行存款

雪白的板凳：回复森林老师 我们11月份转为一般纳税人，当月就开具了一张设计费发票，缴纳增值税3203.25 城建附加是160.16元 实缴金额3363.41元 单单就这会计分录怎么做？

森林老师：回复雪白的板凳你12月有进项没有，进是多少，销是多少，差是多少，我帮你做一下分录。

雪白的板凳：回复森林老师 老师，您真的很细心。很有耐心，非常感谢您  我们11月开具了一张设计费发票 税额:4200元   当月抵扣了进项税额996.75元  然后合计缴纳了增值税3203.25+城建附加160.16

森林老师：回复雪白的板凳假如是费用进项哦 借管理费用 应交税费-应交增值税 进项996.75 贷银行等科目 销售的时候 借银行 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 销项4200 这样，销大于进4200-996.75=3203.25 所以做结转 借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3203.25 贷应交税-未交增值税3203.25 这样下来，你应交税费-应交增值税这个二级科目是平的没有余额，未交增值税有贷方3203.25 所以交税的时候 借应交税费-未交增值税3203.25 应交税费-城建税160.16 贷银行存款 好了，这个就是全套分录，你再研究一下。

1OO：回复王雁鸣老师 那正确 是怎么做呢？请老师把正确分录写一下，谢谢

王雁鸣老师：回复1OO您好，您把您的银行回单贴出来我看看，谢谢。

庄老师：回复珈语缴社保费，借应付职工薪酬一社保费，其他应付款一个人社保费，贷银行存款

不忘初心：回复陈诗晗老师 不用应付职工薪酬？

陈诗晗老师：回复不忘初心你计提是才是应付职工薪酬。返还是其他应付款

不忘初心：回复陈诗晗老师 谢谢，知道了

陈诗晗老师：回复不忘初心不客气，祝你工作愉快

向左：回复朴老师 2018年找票来的，，，2019年被查，原因是提供那张票的公司出现异常了

朴老师：回复向左你这个是当时计入成本了吗

向左：回复朴老师 是的，老师

朴老师：回复向左你做的不对，应该是借应付账款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

向左：回复朴老师 老师，那我要冲之前的所有吗，一直到第一笔分录 吗？

朴老师：回复向左你之前自己做的调整分录都红冲了，然后按我说的做

向左：回复朴老师 意思是第三笔红冲，第四笔借：应付，贷：以前 借：以前 贷 未分配 ，这样应付不是挂账了吗

朴老师：回复向左你的应付冲了不是没有了吗

向左：回复朴老师 老师，您那边帮我写个完整的吧，我蒙了，借：应付，贷：以前，这个应付不是挂了 吗？

朴老师：回复向左你第一张图片最上面第一个分录不是借主营业务成本贷应付账款吗？所以借应付账款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

馨曦：回复江老师 那此笔款是免企业所得税的吗

江老师：回复馨曦这个看你们的会计利润了，取决于会计利润