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递延所得税费用会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 纯净 发表的提问：
计算递延所得税费用的时候，不用核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产吗？
你好！ 因为可供出售金融资产公允价值波动是记入其他综合收益没有影响当期损益，所以不能对应所得税费用
181楼
2023-09-06 18:32:25
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蒋飞老师：回复纯净核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产的 但不涉及“所得税费用”
2023-09-06 18:55:54
纯净：回复蒋飞老师 老师，我在做题的时候，调整会计营业利润时，答案并没有加上或减去可供出售金融资产形成的递延所得税资产，是因为这里的递延所得税资产没有涉及所得税费用，不影响损益的原因吗？
2023-09-06 19:19:18
蒋飞老师：回复纯净你好！ 对的。
2023-09-06 19:42:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
其他权益工具投资的差异，确认递延，递延对应的其他综合收益，所以计算所得税费用不用+/-递延？
是的，对的，没问题的，理解对的。
182楼
2023-09-06 18:44:42
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帝都小强：回复陈诗晗老师 那计算应纳税所得额也不用考虑它暂时性差异吗
2023-09-06 19:00:15
帝都小强：回复陈诗晗老师 无形资产-自行研发，不确认所得税费用，但是暂时性差异可以抵减应纳税所得额？
2023-09-06 19:10:31
陈诗晗老师：回复帝都小强在上这个暂时性差异的时候需要考虑，只是在算所得税费用的时候不考虑。
2023-09-06 19:33:16
帝都小强：回复陈诗晗老师 好的，那其他权益工具投资不用考虑暂时性差异吗？
2023-09-06 19:51:20
陈诗晗老师：回复帝都小强也是考虑的呀，他也会存在暂时性差异的。
2023-09-06 20:16:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，递延所得税资产确认时，借递延所得税资产，贷所得税费用，这是说明可以少缴税，，递延所得税资产转回，是借所得税费用贷递延所得税资产，这是要把以前少交的费用补回来，可以这样理解吗
可以这样理解，同学
183楼
2023-09-06 18:59:59
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.55w
引用 @ bone_aa 发表的提问：
审计2020年做了一笔调整分录，借：所得税费用 -1365 借：递延所得税资产 1365，这个调整的所得税费用，汇算清缴填哪啊？
同学你好 所得税费用做汇算清缴时不填
184楼
2023-09-07 18:05:39
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ k1 发表的提问：
老师编递延所得税资产分录不能用应交税费-应交企业所得税科目吗？
您好，解答如下 递延所得税不对应应交税费-应交企业所得税 所得税费用对应的是应交税费-应交企业所得税
185楼
2023-09-07 18:31:11
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k1：回复朱小慧老师 不能直接，只能用所得税费用？？
2023-09-07 18:55:18
朱小慧老师：回复k1递延所得税对应科目有所得税费用”， 但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“利润分配——未分配利润”。
2023-09-07 19:13:10
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
老师所得费用是等于应纳税所得额加递延所得税资产减递延所得税负债吗？
https://www.zhihu.com/tardis/sogou/ans/462071088 看看这里对你有帮助
186楼
2023-09-07 18:40:18
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
但我看到我们单位会计做过关于工会经费计提递延所得说资产的会计分录呢
一般情况下是不会用到，你到这个网址看一下，也许对你有所帮助http://www.e521.com/cksw/kjsw/375720.shtml
187楼
2023-09-07 19:02:58
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
这道题怎么分析确认递延所得税资产还是递延所得税负债 计税基础是什么，会计确认的是什么
合并报表账面认可的900的账面价值为基础扣除折旧，所以账面价值=900-900/10/2=855，计税基础认可购买方的价格1000为基础扣除折旧额，等于1000-1000/10/2=950，资产账面小于计税基础，确认递延所得税资产。
188楼
2023-09-11 18:11:53
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 我心永恒 发表的提问：
老师，递延所得税资产会减少本期所得税费用吗？
您好 递延所得税资产会减少本期所得税费用
189楼
2023-09-11 18:23:01
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我心永恒：回复bamboo老师 在？老师
2023-09-11 18:42:18
bamboo老师：回复我心永恒已经回复了 您没有收到么
2023-09-11 18:55:21
我心永恒：回复bamboo老师 借：递延所得税资产借：所得税费费用贷应交税费一应交所得税，这样写分录对吗？老师
2023-09-11 19:22:20
bamboo老师：回复我心永恒本期有利润总额么？前面计提的时候分录怎么写的
2023-09-11 19:43:33
我心永恒：回复bamboo老师 我不懂
2023-09-11 19:56:06
bamboo老师：回复我心永恒借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-09-11 20:21:40
我心永恒：回复bamboo老师 请老师给予指导，謝謝了
2023-09-11 20:48:04
bamboo老师：回复我心永恒分录就按我写的那样就好了
2023-09-11 21:03:56
我心永恒：回复bamboo老师 另从所得角度考虑，资产增加，费用减少，负债减少，请问老师，负债如何减少？
2023-09-11 21:19:59
我心永恒：回复bamboo老师 打搅了老师
2023-09-11 21:48:44
bamboo老师：回复我心永恒资产=负债%2B所有者权益 这个恒定式 资产减少了 右边也要对应减少
2023-09-11 22:17:53
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 威武的音响 发表的提问：
递延所得税资产是用年初数减速年末数，递延所得税负债是用年末数减速年初数，递延所得税是用递延负债减速递延资产吗？？
可以这样理解，但是，你做成分录更好理解
190楼
2023-09-11 18:50:59
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 默然陌然蓦然 发表的提问：
年底，交易性金融资产浮盈，借，交-公，贷，公允价值变动损益，请问，这笔分录同时是否会有一笔递延所得税的会计分录，应该如果做分录？如果是浮亏，递延所得税分录又该如何做？
您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！
191楼
2023-09-12 17:29:52
全部回复
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师 这题解析里面的18年末确认的递延所得税费用=-37.5 那如果说确认的递延所得税收益是不是就是37.5 ？ 要是这题是递延所得税负债 那确认的递延所得税费用是不是37.5？递延所得税收益是不是-37.5？
尊敬的学员，您好。 您说的都对呢。 递延所得税费用为-37.5，则递延所得税收益为37.5。
192楼
2023-09-12 17:41:25
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 如意的学姐 发表的提问：
老师您好，马上考试了，到现在还傻傻分不清什么时候用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 什么时候用 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:递延所得税负债 应交税费-应交所得税 做题的时候老是搞反
您好，若以后期间少缴纳企业所得税，用递延所得税资产
193楼
2023-09-12 18:07:26
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 老迟到的宝贝 发表的提问：
所得税计提的递延的分录处理怎么谢写
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 或 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
194楼
2023-09-12 18:24:53
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
195楼
2023-09-12 18:47:59
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菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2023-09-12 19:27:46
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2023-09-12 19:50:37
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2023-09-12 20:13:17
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2023-09-12 20:40:30
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