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递延所得税费用会计分录
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 学员 发表的提问：
不是说研发费用加计摊销是计入递延所得税的吗，怎么这道题就说不确认递延所得税了，我之前做到题目，是把研发费用加计摊销计入递延所得税的，只有无形资产加计摊销不计入递延所得税
同学你好 研发费用加计扣除是不影响递延所得税，仅仅是在应纳税所得额中加计扣除75%
136楼
2023-08-08 20:14:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 丽莉 发表的提问：
本月应交所得税210000元，同时确认递延所得税负债增加5000元，会计分录
借：所得税费用 215000 贷：应交税费-应交所得税 210000 递延所得税负债 5000
137楼
2023-08-09 18:58:16
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 57576063 发表的提问：
老师，这道题是不是可以这样理解：当期应交所得税的分录是借：所得税费用 贷：应交税费—所得税费用；而递延所得税资产增加的分录是借：递延所得税资产 贷：所得税费用；所以一借一贷充抵后的余额就是15800-300=15500呢？
是的，纠正下当期应交所得税的分录贷方应是：应交税费-应交所得税
138楼
2023-08-09 19:24:14
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57576063：回复王老师1 好的，谢谢老师
2023-08-09 19:37:31
王老师1：回复57576063不客气，祝学习愉快
2023-08-09 19:53:52
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 天天 发表的提问：
老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；
139楼
2023-08-09 19:53:59
全部回复
燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产
2023-08-09 20:29:14
燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用
2023-08-09 20:56:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 橙子荔枝 发表的提问：
请问根据这个答案，怎么写所得税费用分录？应交税费_应交所得税，递延所得税，所得税费用，怎么区分阿
你好，同学。 你这里的答案是没问题的。 你这里应交税费 就是实际要给税局交的税部分金额。 递延所得税资产就是可抵扣差异部分，递延所得税负债就是应纳税差异部分。
140楼
2023-08-10 18:57:47
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橙子荔枝：回复陈诗晗老师 这个题目应所得税费用是多少
2023-08-10 19:26:30
陈诗晗老师：回复橙子荔枝3162.5-50-25-625 你计算一下结果，，同学
2023-08-10 19:38:46
橙子荔枝：回复陈诗晗老师 所得税费用 应交税费-应交所得税，递延所得税资产，递延所得税负债，怎么写分录啊
2023-08-10 19:59:49
橙子荔枝：回复陈诗晗老师 应交所得税-递延所得税资产吗？为什么不加递延所得税负债
2023-08-10 20:17:35
陈诗晗老师：回复橙子荔枝递延所得税负债是冲其他综合收益，并不影响所得税费用
2023-08-10 20:38:53
橙子荔枝：回复陈诗晗老师 所得税费用 应交税费-应交所得税，递延所得税资产，递延所得税负债，怎么写分录啊
2023-08-10 20:50:38
陈诗晗老师：回复橙子荔枝借 所得税费用 递延所得税资产 贷 应交税费 所得税
2023-08-10 21:15:25
橙子荔枝：回复陈诗晗老师 所得税费用倒挤吗
2023-08-10 21:44:17
橙子荔枝：回复陈诗晗老师 影响其他综合收益的递延所得税负债，不用管了吗
2023-08-10 21:59:47
陈诗晗老师：回复橙子荔枝是的，就是这个意思的哈
2023-08-10 22:24:39
橙子荔枝：回复陈诗晗老师 分录中不用递延所得税负债-递延所得税资产吗
2023-08-10 22:42:20
陈诗晗老师：回复橙子荔枝你看我给你的分录嘛，就这样就可以了的。
2023-08-10 22:55:38
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.03w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，您好，递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加 这个没搞懂是为什么、而且应交税费不应该包括递延所得税吗 所得税费用应该这两个数相减吗？
收到，老师先看下内容。
141楼
2023-08-10 19:15:24
全部回复
文文老师：回复赵小可借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用
2023-08-10 19:49:30
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-08-10 20:08:05
文文老师：回复赵小可计算递延所得税费用，明显看出递延所得税负债增加，会增加所得税费用，递延所得税负债减少，会减少所得税费用
2023-08-10 20:22:46
文文老师：回复赵小可递延所得税资产增加，会减少所得税费用，递延所得税资产减少，会增加所得税费用
2023-08-10 20:41:42
文文老师：回复赵小可应交税费是根据税法规定，计算出来的应交企业所得税
2023-08-10 21:09:06
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-当期所得税 贷：应交税费-企业所得税
2023-08-10 21:21:03
赵小可：回复文文老师 我突然明白了 谢谢老师 另外我还纠结一个问题 应交所得税费是税法口径，递延所得税资产或者负债是在这个基础上延伸出来的，最后所得税费用等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产，那直接按照正常的计算会计利润得出真实的应交税费不就行了吗？我感觉这个不加减的会计利润得出的所得税费用就是和前面说的一个数字
2023-08-10 21:35:52
赵小可：回复文文老师 它们是不是一个数字，还是我感觉错了
2023-08-10 21:57:35
文文老师：回复赵小可你的理解是正确的。
2023-08-10 22:21:40
文文老师：回复赵小可所得税费用实际=会计上的利润总额*税率
2023-08-10 22:40:04
文文老师：回复赵小可也等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产对应的所得税费用
2023-08-10 22:59:23
文文老师：回复赵小可所得税费用-当期所得税   加上  递延所得税费用-递延所得税费用  =会计上利润总额*所得税费用
2023-08-10 23:25:13
赵小可：回复文文老师 当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对吗？因为不一定递延所得税负债就一定在贷方 还有可能是转回 递延所得税资产也可以类推这样理解 对吗？
2023-08-10 23:49:58
文文老师：回复赵小可当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对，再结合下面的公式确认加还是减。 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加
2023-08-11 00:02:22
赵小可：回复文文老师 谢谢老师！您讲的太好了！一下子就反应过来了
2023-08-11 00:13:17
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-08-11 00:29:23
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-08-11 00:42:46
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-08-11 00:54:43
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-08-11 01:16:27
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-08-11 01:33:51
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ Tracy 发表的提问：
这个题目中合并报表对递延所得税的抵消分录，怎么不是这样的?由于计提存货跌价准备40，借所得税费用10，贷递延所得税资产10
您好，因为存货跌价准备40是发生额，但是递延所得税不仅考虑存货跌价，还需要考虑未实现内部交易部分的影响。
142楼
2023-08-10 19:24:34
全部回复
Tracy：回复小林老师 我没明白答案上这个递延所得税的分录怎么来的？
2023-08-10 19:52:08
小林老师：回复Tracy您好，因为题目不全，所以需要您上传整个题目。
2023-08-10 20:05:29
Tracy：回复小林老师 第2题………………2019年的有关分录
2023-08-10 20:22:38
Tracy：回复小林老师 ?老师还在不在
2023-08-10 20:45:15
小林老师：回复Tracy您好，因为未实现内部交易100确认递延所得税资产100*25%，冲回坏账减少递延所得税资产40*25%，所以调整分录是确认60*25%的递延所得税资产。
2023-08-10 21:04:38
小林老师：回复Tracy您好，根据题目，19年末合并报表存货账面价值是3万，计税基础是4万，所以递延所得税是（0.4+1-0.4）*25%。与报表勾稽关系一致。
2023-08-10 21:18:05
Tracy：回复小林老师 未实现的内部交易也能产生递延所得税?
2023-08-10 21:44:06
Tracy：回复小林老师 我再看看书吧
2023-08-10 22:08:50
小林老师：回复Tracy您好，是的，因为销售方有利润，形成税会差异。
2023-08-10 22:24:34
Tracy：回复小林老师 这两个问号呢？存货跌价怎么是160，是不是数字搞错了?下面的少数股东的分录是怎么回事?谢谢
2023-08-10 22:41:37
小林老师：回复Tracy您好，存货跌价160是准确的。剩余160件，每件多计提1元跌价，所以冲回160万元。
2023-08-10 22:54:06
Tracy：回复小林老师 每件计提不是1.2万吗
2023-08-10 23:21:08
Tracy：回复小林老师 站在集团角度未减值是什么意思？
2023-08-10 23:39:57
Tracy：回复小林老师 这里只是把多计提的抵消?
2023-08-11 00:07:13
小林老师：回复Tracy您好，但合并角度的成本是9，可变现净值是8.8，所以多计提1（10-9）
2023-08-11 00:33:07
Tracy：回复小林老师 那正常提的0.2不需要抵消?
2023-08-11 00:57:26
小林老师：回复Tracy您好，0.2不需抵消，因为合并层面存在0.2减值。
2023-08-11 01:19:33
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税资产或递延所得税负债只在同一个分录涉及一项吧?
你好，学员，这个不一定的，学员
143楼
2023-08-10 19:50:59
全部回复
lvideal：回复冉老师 增减方向呢老师
2023-08-10 20:16:28
冉老师：回复lvideal递延所得税资产借方是增加，贷方是减少 递延所得税负债借方是减少，贷方是增加的
2023-08-10 20:42:01
lvideal：回复冉老师 算出来递延所得税资产或者负债，在根据税会差异算出来应交税费-应交所得税，根据这两个去求所得税费用的，是吗？
2023-08-10 21:04:56
lvideal：回复冉老师 跟递延所得税费用对应的还有个递延所得税收益
2023-08-10 21:33:01
冉老师：回复lvideal没有的，学员，跟递延所得税资产，递延所得税负债对应的是所得税费用
2023-08-10 21:45:43
lvideal：回复冉老师 老师，19年的应交所得税怎么计算？
2023-08-10 22:01:15
冉老师：回复lvideal你好，学员，你说的哪个，没看到
2023-08-10 22:18:43
lvideal：回复冉老师 这是题目老师
2023-08-10 22:34:52
冉老师：回复lvideal没看到，学员，可以重新提问一下，学员
2023-08-10 22:46:24
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 痛而不言 发表的提问：
老师装修费用可以用递延所得税资产会计科目吗？
你好！装修费用一般进长期待摊费用，
144楼
2023-08-16 19:06:39
全部回复
痛而不言：回复晓海老师 一年的房费做什么科目，需要待摊
2023-08-16 19:37:39
晓海老师：回复痛而不言待摊费用取消了，现在放入预付账款就可以。
2023-08-16 20:06:34
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 눈_눈？ 发表的提问：
请问递延所得税费用是等于这个报表里面的递延所得税资产－递延所得税负债吗？那递延所得税的贷方余额要怎么算呢？
同学你好，递延所得税费用是等于递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额
145楼
2023-08-16 19:11:51
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王茫茫老师：回复눈_눈？你就用期末余额-期初余额 就是本期发生额
2023-08-16 19:54:42
눈_눈？：回复王茫茫老师 意思是说我要用今年的资产负债表递延所得税负债－去年资产负债表上递延所得税负债得到递延所得税费用吗？你能不能按照上面的表告诉我具体的过程?
2023-08-16 20:07:29
눈_눈？：回复王茫茫老师 还有就是递延所得税贷方余额要怎么算呢？
2023-08-16 20:32:57
눈_눈？：回复王茫茫老师 不好意思，刚刚打错了。意思是说我要用今年的资产负债表递延所得税负债－去年资产负债表上递延所得税负债得到递延所得税负债发生额，然后同理算出递延所得税资产发生额再相减吗？你能不能按照上面的表告诉我具体的过程?
2023-08-16 20:46:17
王茫茫老师：回复눈_눈？同学你有没有比较资产负债表，如果有的话就可以看到期初余额和期末余额，或者你把上面的表格照全发给我看看
2023-08-16 21:01:17
눈_눈？：回复王茫茫老师 有的，麻烦了
2023-08-16 21:19:11
王茫茫老师：回复눈_눈？2017年的递延所得税费用 =（265299666.71-504048203.85）-（9651001968.26-7198532974.16） =-238748537.14-2452468994.1 =-2691217531.24 说明递延所得税费用发生额在贷方
2023-08-16 21:45:08
눈_눈？：回复王茫茫老师 好的，那请问递延所得税贷方余额要怎么算呢？应该是和这个数不同的吧。
2023-08-16 22:09:25
王茫茫老师：回复눈_눈？递延所得税费用贷方余额就是这个数，因为递延所得税费用是当期结转清0的，所以就是本期的发生额，在贷方
2023-08-16 22:22:28
눈_눈？：回复王茫茫老师 所以如果填的是递延所得税费用就是-2691217531.24，然后如果填的是递延所得税贷方余额就是2691217531.24?
2023-08-16 22:50:38
눈_눈？：回复王茫茫老师 谢谢您的帮助
2023-08-16 23:09:44
王茫茫老师：回复눈_눈？不客气，很高兴能够帮助到你
2023-08-16 23:31:16
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 晃晃儿(Lillian) 发表的提问：
递延所得税负债是60万元，递延所得税资产是120万元，所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（当期递延所得税负债—当期递延所得税资产），为什么A选项没有包含那60万啊？
您好 你发过来的题目不全 递延所得税负债对应的对方科目应该不是所得税费用吧
146楼
2023-08-16 19:38:59
全部回复
晃晃儿(Lillian)：回复朱小慧老师 对方科目是其他综合收益就不能计算进去吗？
2023-08-16 20:04:35
朱小慧老师：回复晃晃儿(Lillian)对的 这样就不能算进所得税费用 算进所得税费用的是递延所得税资产和负债对应的是所得税费用的金额
2023-08-16 20:19:40
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 凯勒 发表的提问：
35是递延所得税收益而不是递延所得税费用怎样理解？
你列一下分录 这个是借递延资产 贷递延收益
147楼
2023-08-17 18:18:01
全部回复
凯勒：回复武老师 所得税费用
2023-08-17 18:35:38
武老师：回复凯勒所得税费用是本期加上递延的
2023-08-17 19:01:56
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ · 发表的提问：
老师好，我想了解公司在什么情况下会涉及递延所得税资产和递延所得税负债两个科目，刚刚接手会计工作，在上个月凭证中发现一笔：借：递延所得税资产 贷：所得税费用，想知道在什么情况下会做这种分录，根据什么得出科目下的金额
您好，正在回复请稍等
148楼
2023-08-17 18:40:09
全部回复
小林老师：回复·您好，有税会差异情况下，并且是暂时性差异。
2023-08-17 18:57:39
小林老师：回复·您好，可能是坏账金额减少
2023-08-17 19:14:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
利润总额700万，期初递延所得税资产35万，期末递延所得税资产20万，期初递延所得税负债15，期末递延所得税负债25万，求应交所得税，分录怎么写？
你好 借，所得税费用175 贷，递延所得税资产15 贷，递延所得税负债10 贷，应产税费一应交所得税150
149楼
2023-08-17 19:01:54
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 峥嵘岁月*稠 发表的提问：
请问审计调整分录信用减值损失准备和递延所得税资产，会计怎样调账
新年好 这个一般是审计要给你调整分录的，如果没有，那么也是要向对方要的。需要对方提供一个正式的文件给你的。 借，信用减值损失 贷，递延所得税资产
150楼
2023-08-17 19:18:12
全部回复
峥嵘岁月*稠：回复王超老师 直接将审计给的分录计入次年吗
2023-08-17 19:41:19
王超老师：回复峥嵘岁月*稠是的，这个直接在次年进行账务处理的
2023-08-17 19:52:17
峥嵘岁月*稠：回复王超老师 不需要调整以前年度损益吗
2023-08-17 20:03:19
王超老师：回复峥嵘岁月*稠这个不需要啊！ 因为这个是审计给你的分录啊
2023-08-17 20:18:57
峥嵘岁月*稠：回复王超老师 感谢老师解答
2023-08-17 20:32:58
王超老师：回复峥嵘岁月*稠不客气，记得五星好评哦
2023-08-17 21:02:10
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