memory时光老师：回复文老师

memory时光老师：回复文老师 比如19年5月汇算清缴18年的所得税，如果需要纳税调增，分录是借 所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 ，这个分录我有疑问，按理说应该是18年相关的所得税，这个分录应该反映到18年的账上，但是因为19年5月才汇算清缴，那么是不是可以把分录改成 借：以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税，然后改19年报表的年初数，未分配利润，和应交税费-应交所得税

文老师：回复memory时光老师是的，涉及以前年度的损益科目是以前年度损益调整

啦啦无敌：回复赵海龙老师 年末结转嘛

赵海龙老师：回复啦啦无敌所得税费用属于损益类科目，当然需要结转的

唐羽：回复辜老师 请老师继续指导下分录可以吗？谢谢

辜老师：回复唐羽借，所得税费用14 贷，应交税费—应交所得税14 借，应交税费—应交所得税14 贷，银行存款14

丑丑：回复晓诗老师 不是加递负，减递资吗，为什么是加递资？

晓诗老师：回复丑丑那是所得税费用 ，这里你看到%2B260求得是应交所得税，也就对应着所得税费用-当期所得税那一部分 

谢文：回复舟舟老师 结合这种，我就分不清看不懂

舟舟老师：回复谢文所得税费用是利润表项目，是根据本期的当期所得税与递延所得税合计的数字填列 一般情况下，所得税费用与会计利润*税率是相等的 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税 借：所得税费用——递延所得税 贷：递延所得税负债 借：所得税费用——当期所得税 贷：应交税费——应交企业所得税

谢文：回复舟舟老师 什么样情况下，借：以前年度损益调整-递延所得税费用贷：递延所得税资产

舟舟老师：回复谢文日前的未决诉讼 借：营业外支出300 贷：预计负债300 借：递延所得税资产300*0.25=75 贷：所得税费用75 日后判决400 借：以前年度损益调整-调整营业外支出 100 　　 　预计负债 300 　　　贷：其他应付款 400 （汇算前）　，本期抵扣 借：应交税费-应交所得税400*0.25=100（直接抵税） 　　　贷：以前年度损益调整-调整所得税费用 100*25%=25（补提25） 　　　　 递延所得税资产 75（冲掉） 汇算后，下期抵扣 借：递延所得税资产100*0.25=25（补提） 贷：贷：以前年度损益调整-调整所得税费用25

王雁鸣老师：回复vivi_可您好，应该是多交了企业所得税了，也就是说本期交了企业所得税，但是按税法规定，不属于本期，而是属于以后期间应该交的企业所得税部分，转入递延所得税资产。

东海：回复陈诗晗老师 能再详细的举个例子说下吗，我们是房开企业