YL：回复方老师 @方老师:老师，1.增值税只税视同，增值税要如何做分录呢，2.所得税只收入视同，会计分录是做到哪里呢，3.所得税视同做收入应该是税法处理，会计和税法又如何区分呢

方老师：回复YL建议结合题目来理解。

感性的冥王星：回复赵海龙老师 谢谢

赵海龙老师：回复感性的冥王星不客气。目前国家的税收优惠政策很多，犯不上违法

酷奇：回复小云老师 老师，计提预计负债，应交所得税，在实际发生前，不允许税前扣减，是不是就不调当期应交所得税，预计负债什么情况调当期应交所得税，什么情况不调？

小云老师：回复酷奇不允许扣除就要调增

话里人：回复郭老师 现在缴纳税费这笔分录已经做过了

郭老师：回复话里人你好，你可以不用修改，这么做就行。

话里人：回复郭老师 这样影响本年利润了呀，不用做修改吗

郭老师：回复话里人可以不用修改，不影响你的利润总额，不影响以后交所得税。

傅日立：回复孺子牛老师 老师那再看下这题目（和之前那题差不多，之前那题是判决比预计的少，这题是判决比预计的多）第一张图是题目，第二三张图是答案，我不明白的是我圈起来的那部分，要是按我最开始提问的那道题的思路来的话，那应该是第四张图（我白纸上手写的圈起来那分录）这样子做才对吧？思路就是因为判决比确认的多10万，所以预计负债对应的递延所得税也要增加，借：递延所得税资产（10*15%）贷：以前年度损益调整—所得税费用1.5。 我发现按这个思路做的最终盈余公积利润分配—未分配利润 的金额和书本上的答案金额是一样的，所以说我就不理解书本上那圈起来的两个分录。

孺子牛老师：回复傅日立题目中实际赔偿了，我估计题目是允许少交所得税了（你看看是不是在所得税汇算清缴之前），所以调减了应交所得税和所得税费用，当然递延所得税资产6也就转回了。

会计小白：回复张壹老师 老师，题目是这个

会计小白：回复张壹老师 谢谢老师啦

会计小白：回复张壹老师 题目顺序先10—24 再10—25

张壹老师：回复会计小白好的,做好发给你.请稍后

会计小白：回复张壹老师 好嘞，张老师

会计小白：回复张壹老师 谢谢张老师啦٩(๑^o^๑)۶

张壹老师：回复会计小白固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400 固定资产2008年计税余额=500-500/10=450 固定资产2008年可抵扣余额100-50=50 应纳税所得额=700-50%2B60-60%2B50%2B200%2B100=1000 交所得税=1000*25%=250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.52008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 借:所得税费用177.5 递延所得税资产87.5 贷:递延所得税负债15 应交税费-应交所得税250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.52009年递延所得税资产期末余额=(50%2B50%2B60)*25%=402009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50 2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35 2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5 借:所得税费用450 贷:递延所得税资产47.5 递延所得税负债35 应交税费-应交所得税367.5

会计小白：回复张壹老师 谢谢张老师啦

张壹老师：回复会计小白固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400 固定资产2008年计税余额=500-500/10=450 固定资产2008年可抵扣余额100-50=50 应纳税所得额=700-50%2B60-60%2B50%2B200%2B100=1000 交所得税=1000*25%=250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 借:所得税费用177.5 递延所得税资产87.5 贷:递延所得税负债15 应交税费-应交所得税250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.5 2009年递延所得税资产期末余额=(50%2B50%2B60)*25%=40 2009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50 2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35 2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5 借:所得税费用450 贷:递延所得税资产47.5 递延所得税负债35 应交税费-应交所得税367.5

蒋飞老师：回复蛰伏小规模纳税人税率3%（一般纳税人6%）

蛰伏：回复蒋飞老师 请问老师，开发票的情况就不再分期确认收入了吗？

蒋飞老师：回复蛰伏企业所得税按算出来的利润计算，一般税率25%

蛰伏：回复蒋飞老师 我知道税是怎样的。我想知道的是收入的确认问题哈

蛰伏：回复蒋飞老师 不开票时，这400元是分三年确认收入的。增值税和所得税上，主营业务收入的金额都是一样的。现在开票了。该怎样？

蒋飞老师：回复蛰伏可以按所开票的票面不含税金额确认收入

蛰伏：回复蒋飞老师 就是开发票的情况，我就不再分期确认收入了，是吗？老师

蒋飞老师：回复蛰伏你好！ 是的。

尘❤：回复崔燕老师 有相关知识链接吗

崔燕老师：回复尘❤同学您好！这个我是上课的时候听老师讲的，以及实际工作中也是这么做的，所以目前没有相关的知识链接中。

Echo.：回复邹老师 那90000这笔怎么记呢

邹老师：回复Echo.你好 90000的分录是 借；所得税费用 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款