微信用户：回复晓海老师 股东一方全部列在实收资本还是银行存款当中？

晓海老师：回复微信用户不明白什么意思？

务实的哑铃：回复小锁老师 那现在怎样确认实收资本呢？股东把款从他个人户转到公户，就做实收资本行吗？还需要别的手续吗？

小锁老师：回复务实的哑铃个人户转到公户就是实收资本到位的意思，不需要别的手续

心然：回复玲老师 合同负债和预收的区别是？

玲老师：回复心然你好 新收入准则 用 合同负债  

心然：回复玲老师 预收账款取消了？

玲老师：回复心然没有取消    “预收账款”的概念并不强调和已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但仍可作为预收账款。合同一旦正式成立，又要将预收账款转入合同负债。两者都是先收钱再提供商品。预收账款往往是商品和交货期等已经确定。而合同负债是商品和交货期等还不确定。

乐观的嚓茶：回复maize老师 那已经在年报及财务报表中做了这笔分录怎么办？

maize老师：回复乐观的嚓茶删除之后更正申报，你印花税缴纳吗

乐观的嚓茶：回复maize老师 从企业成立开始是核定征收，从19年开始查账征收了，开始建账，19年以前的核定征收报了的工商年报，2019年开始建账了年报是否要延续之前的年报，还是从头开始做？

maize老师：回复乐观的嚓茶没有文件说核定不需要做账，这个原则之前需要补齐，不过实务中一般是盘点做期初，不平填写未分配利润，这个，你印花税申报话，那就这样吧，后续到了做借银行 贷其他应收款

乐观的嚓茶：回复maize老师 那已经在税务局季报了好几次了，现在改，是不是全部都要改，还是在今后的工作中改过来就行了，印花税不缴纳。

maize老师：回复乐观的嚓茶这个我看部分学员反馈这个年报金额和季报可以不一样，那这个只需要改下年报就可以，你不想改，那这个后续做这个吧借银行 贷其他应收款

乐观的嚓茶：回复maize老师 今年工商局双随机一公开抽中了我们公司，有什么需要注意的地方吗？

maize老师：回复乐观的嚓茶这个按你财务报表这个填写就可以这个，按你们申报给税局这个财务报表数据填写

乐观的嚓茶：回复maize老师 因为这个错误，从建账开始，到现在所有的报表您觉得是否有需要全部都要改呢，关于以前上报到电子税务局已经上交的资料话，现在是否能够更改呢？这些数据更改与否是否会有影响？好恐慌啊！

乐观的嚓茶：回复maize老师 关于实收资本调回这笔分录，因为没有收到现金，是借：银行存款 贷：其他应收款 还是做相反会计分录呢？ 借：实收资本 贷：其他应收款

maize老师：回复乐观的嚓茶改不了这么多，我看学员反馈问税局只能改最近一个月那个申报，更多之前改不了，这个实收资本影响只有印花税别的没有

乐观的嚓茶：回复maize老师 刚刚您说这笔冲回的会计分录是做借：银行存款 贷：其他应收款 可是银行存款没有收到啊？这里我有点搞不明白

maize老师：回复乐观的嚓茶后续收到的时候做这个 你这个时间太长，调整影响太多话就这样挂着

乐观的嚓茶：回复maize老师 这次工商我需要提交这个资料，那我这300万就这样挂着，其实这样做是错的，那事务所那里会不会揪着这点不放，他会不会把公司列入企业异常名录呢？我现在最主要就是要应付这个检查，所以非常的担心

maize老师：回复乐观的嚓茶这个一般不会，目前还没有看到反馈这个

乐观的嚓茶：回复maize老师 老师，还有一个问题，非常重要的，工商每年的年报，由于前期是定额征收的，也没有设立会计机构，账目不全，所以年报的金额都不可参考的，那后来开始查账征收，建账后报的工商年报，是延续前几年不可参考的数据，还是重新以零开始报年报？

maize老师：回复乐观的嚓茶工商年报？你申报给税局是啥数据这个就取啥，按申报给税局

乐观的嚓茶：回复maize老师 好的，谢谢你，老师辛苦啦！

maize老师：回复乐观的嚓茶两个数据保持一致就可以

尊敬的太阳：回复林老师 林老师你好，是这样的，我公司在筹建期，股东有几张承兑汇票直接以公司名义支付了设备款，该如何记帐呢？股东的想把这几张承兑算做投资款。如何合法的进入实收资本呢。有办法吗？

林老师：回复尊敬的太阳借：固定资产--- 贷： 其他应付款----股东 然后写个说明作为实物投资，用说明进入实收资本。

尊敬的太阳：回复林老师 发票是由设备厂家直接开给公司的。也可以做为股东的投资吗？要出什么文件说明一下吗？

林老师：回复尊敬的太阳可以呀，让老板写个说明就是他投资的设备作为股本入股。

尊敬的太阳：回复林老师 那是不是可以这样：借：应收票据 贷：其它应付款-股东甲 借：固定资产 贷：应付帐款 借：应付帐款 贷：应收票据 借：其它应付款-股东甲 货：实收资本 后附股东会同意股东甲实物出次的决议。

林老师：回复尊敬的太阳票据不是付给厂家的吗，给公司没有关系呀

尊敬的太阳：回复林老师 设备厂家收到承兑时，应该经过公司背书吧，要不怎么给公司开发票和收据呢？

简单：回复宋生老师 写清楚 冲几月几日几号凭证 就行是吗 ？借：其他应收款-XX 贷：实收资本 红字？

宋生老师：回复简单你好！是的。就是这样。冲减X月X日X号凭证。

简单：回复宋生老师 @宋老师:老师认缴的都不应该做账务处理是吗？

宋生老师：回复简单你好！是的。收到钱才处理。

Debbie：回复小云老师 对账和报表没什么影响吧？

小云老师：回复Debbie你正常做账，报表的数据当然也会发生变化，正常的

冰百合：回复邹老师 那我应该什么办？是把之前实收资本分录冲正后，再做 收投资款 借：现金 贷：实收资本 这样对吗？

邹老师：回复冰百合你好，需要把之前分录冲销，然后做这个分录 借；库存现金，贷；实收资本

冰百合：回复邹老师 明白了，谢谢老师

邹老师：回复冰百合不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Sunny红：回复辜老师 老师，还想咨询一下，我们公司老板前期买了别人的一家公司，对这家公司做了法人和股权变更，请问买过来的公司如何进行建账，录哪些期初数据哟

辜老师：回复Sunny红这个公司只有应该有账的啊

Sunny红：回复辜老师 老师，是把前公司的科目余额表录入到我公司来吗

辜老师：回复Sunny红是的，你接着他们的账做就可以了

Sunny红：回复辜老师 请问老师接别人公司来经营有什么税务风险吗

Sunny红：回复辜老师 老师，请问他们这样只是在工商做了股权变更，实收资本都是认缴的，都没有投资款进账，这样只是在工商做了股权变更，请问需不需要在税务缴纳印花税哟？

辜老师：回复Sunny红股权变更需要缴纳印花税的