借：银行存款 贷：税金及附加

分录中不考虑二级科目。 假设：本月应缴税金2000元，实际你们公司缴纳了2400元，下月税金1900元。 分录： 本月计提税金： 借：主营业务税金及附加 2000 贷：应交税金/其他应交款 2000 本月实际缴纳税金： 借：应交税金/其他应交款 2400 贷：银行存款 2400 下月计提税金： 借：主营业务税金及附加 1900 贷：应交税金/其他应交款 1900 下月实际缴纳税金 借：应交税金/其他应交款 1500 贷：银行存款 1500 其实，本月多缴的就相当于下月预缴的，你不用管它，就按日常分录做就可以了。 补充答案： 多缴的税款你不用去管它的，你的分录怎么做就还怎么去做，如果是期初多缴税款了，应交税金会出现借方余额，这不影响任何事情的。月底你再按实际业务去计提税金，借贷方一冲减余额为贷方，但余额会比你实际计提的税金少，那么少的那部分就是你上个月多缴的那部分税。

你好 退回没做分录 现在抵税也不用做

您好 做2月份计提跟缴纳相同的红字分录就好了

1.因为多交增值税款的当月是做： 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷：银行存款 2.多交增值税款的月末结转时做： 借：应交税金-未交增值税-本期转入数 贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。 3.次月收到税务退回多交增值税时做； 借：银行存款 （蓝字） 借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字） 4.收到税务退回多交增值税月末结转 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税； 贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）

借：应交税费-进项税（红），贷：应交税费-未交增值税（红）

你好，多交的体现在应交税费的借方就是了，不需要另外做分录的

借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款