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关联方往来款的会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 冧黎 发表的提问：
贷款需要三个公司倒流水，摘要写货款或者往来款可以吗？如何账务处理？
你好 可以 。借银行存款贷其他应付款 或者借银行存款贷应收账款
196楼
2023-09-19 18:26:26
全部回复
冧黎：回复meizi老师 借银行贷主营业务收入吧
2023-09-19 18:49:30
冧黎：回复meizi老师 收入涉及税款了吧
2023-09-19 19:03:40
meizi老师：回复冧黎你好 是的 是会做收入的 如果你是预收的话就不做收入 后期做
2023-09-19 19:14:04
冧黎：回复meizi老师 就是纯走的流水，没有实际收入的，入账了是要做成借银行贷主营业务收入收入还是贷其他应付款
2023-09-19 19:26:03
meizi老师：回复冧黎你好 挂应收账款或者其他应付款
2023-09-19 19:47:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 弄花香满衣 发表的提问：
关联申报里面，股东A公司跟公司有往来款挂账10万，要填这个表吗？怎么填呢
你好，一般不需要填写
197楼
2023-09-19 18:41:58
全部回复
弄花香满衣：回复邹老师 @邹老师：还有这个看不懂怎么填。我司A公司法人张三，同时张三又是B和C公司的法人，张三在A公司无持股（持股人是B公司和李四），B公司的持股人是C公司和法人，C公司的持股人是法人和王五 ，以上持股均大于25%。这种情况下，关联方到底应该是填谁呢？我现在是填B和C公司
2023-09-19 19:13:01
邹老师：回复弄花香满衣B，李四，张三，C
2023-09-19 19:24:59
弄花香满衣：回复邹老师 @邹老师：你的意思是这四个人全部要填到关联方里面？那关联关系都是控股关系吗
2023-09-19 19:50:36
邹老师：回复弄花香满衣你好，是的
2023-09-19 20:06:57
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ ZK 发表的提问：
是B公司，欠A公司10万往来款。然后公司从供应商那里购买材料一批，刚好10万元，挂的预付款，但是供应商把发票的抬头开成了A公司（A公司是的关联方），相当于A公司从供应商那购买了材料，但是是预付的款，那可以用预付账款直接冲A公司的10万往来款不
你好，可以的，但是要写三方签协议。
198楼
2023-09-20 17:39:26
全部回复
ZK：回复QQ老师 老师，三方协议是A,B,供应商一起签吗？供应商是外省的公司，估计不好签
2023-09-20 18:09:10
QQ老师：回复ZK你好，三方协议的话是需要签的，不然不好平账。
2023-09-20 18:35:57
ZK：回复QQ老师 老师，三方协议需要三家公司都在上面盖章吗？供应商是外省的公司
2023-09-20 18:52:06
QQ老师：回复ZK你好！三方协议是需要三方盖章的
2023-09-20 19:03:32
ZK：回复QQ老师 老师，现在领导就让B公司开一张垫付收据用来冲账（因为我们公司的钱都是A公司打的）；前面垫付时分录：借：预付账款-供应商，贷：银行存款；现在开出垫付收据，借：其他应付款-A公司，贷：预付账款-供应商。老师，这样做账务处理的话，会有什么风险哦，这个风险我个人会受影响不
2023-09-20 19:23:25
QQ老师：回复ZK你好！只有收据不可以，三流一致的，对你没什么风险
2023-09-20 19:45:28
ZK：回复QQ老师 老师，领导说收据上这么写：A公司代B公司垫付款***元，老师，这样开收据，直接就平账的话，妥吗？这样公司会承担怎样的风险呢？这样我个人没有什么风险吗？
2023-09-20 20:03:15
QQ老师：回复ZK你好！按规定是三方同意才可以的，不是你们两方就可以调账的，我只能说存在查账风险
2023-09-20 20:22:47
ZK：回复QQ老师 老师，查账风险会涉及到罚款不？
2023-09-20 20:33:14
QQ老师：回复ZK你好！看定性如果税务局确定是三流不一致那么发票是不可以抵扣的要不交税金和滞纳金
2023-09-20 20:50:29
ZK：回复QQ老师 老师，我个人会承担什么风险不
2023-09-20 21:02:10
QQ老师：回复ZK你好！与财务没有什么风险（专票的话要小心一点）
2023-09-20 21:23:15
ZK：回复QQ老师 老师，金额比较大，两百多万，是专票来的；老师，收据由我们公司开给母公司，然后平账，这样妥吗？
2023-09-20 21:33:46
QQ老师：回复ZK你好！说过了没有三方平账协议存在查账放心
2023-09-20 21:55:51
ZK：回复QQ老师 老师，供应商把发票开给母公司了，母公司应该不体现这个发票；然后我们公司开收据给母公司，这样要怎么平账呢，借：其他应付款-母公司，贷：预付账款-供应商，这样子去平账吗？收据不是应该由母公司开给我们公司吗，我们垫付的钱，怎么是由我们开给母公司呢？不知道领导怎么理解这个逻辑关系的，，，，
2023-09-20 22:20:25
QQ老师：回复ZK你好！向更与是你们垫付集团的款，发票给集团成本费用就计入集团了
2023-09-20 22:35:33
ZK：回复QQ老师 老师，我们公司还欠母公司款，然后由我们开收据给母公司，内容是：母公司代我们公司垫付款，这样的话我要怎么平账好呢？本来垫付款就挂的预付账款，要用其他应付款来平账，但是收据由我们公司来开，这样不会很矛盾吗
2023-09-20 23:04:13
QQ老师：回复ZK你好！不用开收据用协议冲减你们之间的往来账
2023-09-20 23:31:28
ZK：回复QQ老师 领导说不用签什么三方协议，我也说服不了领导，怎么办呢
2023-09-20 23:45:55
QQ老师：回复ZK你好！没关系，如果查账一般也就是罚款，你提醒过了与你无关了
2023-09-20 23:57:39
ZK：回复QQ老师 那我就是用我们公司开的收据，然后冲之前挂的预付账款平账就好了是不？
2023-09-21 00:14:43
QQ老师：回复ZK你好！按领导的意思就可以
2023-09-21 00:34:04
ZK：回复QQ老师 老师，现在是我们公司垫付了货款，但是我们公司欠了母公司钱，然后我们垫付款，还要开收据？？？这样怎么做账务处理呢
2023-09-21 00:49:27
QQ老师：回复ZK你好！如果开收据减少你们的预付账款就可以
2023-09-21 01:11:13
子木老师
职称：,中级会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ ZK 发表的提问：
是B公司，欠A公司10万往来款。然后公司从供应商那里购买材料一批，刚好10万元，挂的预付款，但是供应商把发票的抬头开成了A公司（A公司是的关联方），相当于A公司从供应商那购买了材料，但是是预付的款，那可以用预付账款直接冲A公司的10万往来款不
你好，您的这个业务明显是B公司采购业务，发票必须开给B公司，确保三流一致，不然有虚开发票风险。 如果是A公司业务，则你们两家可以签三方转账协议平帐
199楼
2023-09-20 17:45:52
全部回复
ZK：回复子木老师 老师，A,B两家公司都是我们的公司，那怎么处理好哦，该怎么做分录呢？是A,B两家公司签个三方协议就可以了是不，供应商是外省的公司也要签三方不
2023-09-20 18:22:12
子木老师：回复ZK如果是我所说的，是你们B公司的采购业务，则最好不要让A公司参与，让供应商重新开发票，开给B公司，B公司有资金时再转给A公司，一码是一码。 如果是A公司采购业务，B付款，那么可以签三方转账协议，大致内容就是B公司欠A公司款，A公司欠供应商款，然后A公司委托B公司将款转给供应商，AB公司加盖公章即可，属于一个委托付款协议
2023-09-20 18:39:34
ZK：回复子木老师 老师，我们B公司是A公司的全资子公司，采购的东西用于B公司的一个投资项目使用
2023-09-20 19:04:55
ZK：回复子木老师 老师，说错了，采购的东西用于捐赠给慈善机构的，由A公司捐赠
2023-09-20 19:26:23
子木老师：回复ZK哦，要是A公司的业务就没问题了，三方抹账就可以了，但有一点要注意，你无偿捐赠是增值税视同销售，要缴纳增值税，走营业外收入。如果不想缴纳，那么做成管理费用，走业务招待费，与税务局解释属于个人消费行为，那么就不是视同消费，不用缴纳增值税
2023-09-20 19:43:48
子木老师：回复ZK哦，要是A公司的业务就没问题了，三方抹账就可以了，但有一点要注意，你无偿捐赠是增值税视同销售，要缴纳增值税，走营业外收入。如果不想缴纳，那么做成管理费用，走业务招待费，与税务局解释属于个人消费行为，那么就不是视同消费，不用缴纳增值税
2023-09-20 20:10:14
ZK：回复子木老师 老师，那就不需要签订三方协议了是不，领导说让A公司开一张收据给我们B公司平账就可以了，这样可以吗？我看A公司的捐赠挂的是营业外支出
2023-09-20 20:20:20
子木老师：回复ZK建议签一个，你好做处理，如果走营业外支出，那就视同销售，税务局查到的话肯定让你们补税
2023-09-20 20:34:32
ZK：回复子木老师 老师，我和领导说了签个三方协议好些（三方协议需要供应商盖章不），领导一直说就让A公司开个收据就好了，老师，该怎么处理好呢
2023-09-20 20:47:06
子木老师：回复ZK这样的话，在收据上写清楚这笔钱怎么回事，也可以
2023-09-20 20:58:39
ZK：回复子木老师 老师，现在又是我们B公司开收据了，内容是：A公司代B公司垫付款；老师，前面付款是分录是，借：预付账款-供应商，贷：银行存款；现在收据入账，借：其他应付款-A公司，贷：预付账款-供应商；老师，这样凭证的话，有什么风险不，我个人会承担什么风险不
2023-09-20 21:22:44
子木老师：回复ZK你可以把收据粘贴在第一次付款的凭证中，直接做：借：其他应付-B公司 贷：银行存款 你个人没有风险 不用担心
2023-09-20 21:47:22
ZK：回复子木老师 老师，出纳开出收据了，之前是分两笔付款，收据开的是合计金额，那我就直接一张收据冲预付款吧，这样可以不
2023-09-20 22:06:43
子木老师：回复ZK粘贴在第一笔付款里面吧，有这个就行
2023-09-20 22:20:20
ZK：回复子木老师 老师，比如第一次付款10万，第二次也是10万，收据开的20万，把20万的收据直接附在第一次付款中，借：其他应付款-A 20万，银行存款 10万，但是不平丫，还有第二次付款呢？
2023-09-20 22:45:26
子木老师：回复ZK能让他开两张吗？如果不能的话，这个收据你只作为附件，贴第二笔付款里面吧，这张收据的作用就是说明我这两笔付款是替总公司付的，就行
2023-09-20 23:12:03
ZK：回复子木老师 老师，但是这个收据是我们公司开给总公司的，内容是：总公司代我们公司垫付款，这样可行吗？老师，那收据附在第二笔付款里面，第一笔和第二笔的分录需要更改不，怎么平账哦
2023-09-20 23:27:22
ZK：回复子木老师 领导说收据由我们公司开，但是我们也没有收到母公司的款丫，不是要冲母公司的款吗，有点不懂领导的意思，哎，老师，我们公司开收据来平账没关系吗
2023-09-20 23:43:32
子木老师：回复ZK你们开给总公司 总公司代你们公司垫付款 那么就是说这笔业务还是你们公司的采购业务 不是总公司的采购业务啊 你们是独立核算吗？
2023-09-21 00:10:40
ZK：回复子木老师 我们是全资子公司，是独立核算的，发票是开给母公司的，领导怎么都不懂这些呢还是怎么的，我应该怎么处理好呢？我现在就想着怎么能够平账就好，然后自己不用因此承担什么风险就可以了。
2023-09-21 00:38:05
子木老师：回复ZK首先。你不会承担任何风险，这一点不用担心，唯一一点就是如果税务局以三流不一致，不让抵扣进项税，然后把责任推给你（应该不能） 发票开给母公司，那形式上一定要做成母公司的采购业务，而你们属于母公司委托付款，你把这些都和领导说，如果他一意孤行，你就照做吧
2023-09-21 00:48:48
ZK：回复子木老师 领导说不体现发票，难道是发票不入账？母公司的账不归我管，所以也不知道那张发票怎么处理的。发票都没有开给我们公司，抵扣那也不是由我们来抵扣，这样会存在风险吗
2023-09-21 01:01:04
子木老师：回复ZK你做帐不体现发票，就体现是替母公司付货款就好。但是有前提啊，这次采购业务不是你们公司业务，是母公司的采购业务啊
2023-09-21 01:27:08
ZK：回复子木老师 我们公司垫付的货款，我挂的预付账款。然后货物母公司已收，发票也是开给了母公司，然后母公司将货物用于捐赠给慈善总会了，慈善总会开了一张收据给母公司，我就想平我这边的账然后没有什么风险就好，因为母公司的账不归我这边管
2023-09-21 01:55:06
子木老师：回复ZK那你付款的时候就做借：其他应付款―母公司，贷：银行存款，你这就没什么风险了，风险都是母公司的
2023-09-21 02:11:50
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户n2nssb 发表的提问：
甲公司于2021年1月10日自非关联方处取得乙公司70%的股权，成本为200万元，相关手续于当日完成，并能够对乙公司实施控制。2021年12月6日，乙公司宣告分派现金股利，甲公司按照持股比例可取得20万元.乙公司于2021年12月20日实际分派现金股利。请做出相关业务的会计处理。
同学你好 借，长期股权投资200 贷，银行存款200 2 借，应收股利20 贷，投资收益20 3 借，银行存款20 贷，应收股利20
200楼
2023-09-20 18:00:39
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 美美韶华 发表的提问：
关联企业那个怎么填写？怎么看关联关系 ？发生业务往来是指发生哪方面往来？
学员你好，与关联方发生的业务都是关联业务，下列各方构成企业的关联方： 1、该企业的母公司。 2、该企业的子公司。 3、与该企业受同一母公司控制的其他企业。 4、对该企业实施共同控制的投资方。 5、对该企业施加重大影响的投资方。 6、该企业的合营企业。 7、该企业的联营企业。 8、该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。 9、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。 与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。 10、该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
201楼
2023-09-20 18:29:53
全部回复
美美韶华：回复悠然老师01 没有关联业务 怎么填写
2023-09-20 18:57:39
悠然老师01：回复美美韶华没有关联业务就不用填写的
2023-09-20 19:16:40
美美韶华：回复悠然老师01 关掉电子税务 上面显示税费项目未申报 无 。。 但在我要办税 常规申报里面 有个未申报 这个怎么填
2023-09-20 19:38:58
美美韶华：回复悠然老师01 老师这个怎么弄
2023-09-20 20:02:58
悠然老师01：回复美美韶华那你就0申报，应该是你汇算的时候关联企业勾选了
2023-09-20 20:28:43
美美韶华：回复悠然老师01 老师这个怎么填写
2023-09-20 20:48:49
悠然老师01：回复美美韶华你们没有关联的话就选择3，未发生，且不符合国别条件
2023-09-20 21:17:51
美美韶华：回复悠然老师01 老师不符合国别条件是什么意思
2023-09-20 21:39:41
悠然老师01：回复美美韶华国别报告是金额大的被国家监管的
2023-09-20 22:02:59
美美韶华：回复悠然老师01 老师您看看这个是不是不用 管它啊 还是要选择3呀，麻烦老师了
2023-09-20 22:28:49
悠然老师01：回复美美韶华看下面的这个就是不用管它就行了
2023-09-20 22:55:44
美美韶华：回复悠然老师01 老师全申报的时候弹出来图一点击的 取消 。。电子税务关闭时是没有待申报的。但是还是有这个怎么办，按照您说的选择3么 。
2023-09-20 23:09:33
悠然老师01：回复美美韶华还有这个不用理，这是全部都推送的
2023-09-20 23:39:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 花痴的戒指 发表的提问：
甲公司以每股六元的价格购入某上市公司，以公司的股票2000万股，并由此持有乙公司5%的股权，甲公司与乙公司不存在关联方关系，甲公司将对公司的投资，指定为以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，进行会计处理，2021年1月1日，甲公司以现金150000000元为对价，向乙公司大股东收购乙公司50%的股权，相关手续当日完成。假设甲公司购买乙公司的5%的股权和后续购买50%的股权，不构成一揽子交易，甲公司取得乙公司控制权之日为二零21年1月1日，乙公司当日股价为每股65元，乙公司可辨认净资产的公允价值为240000000，不考虑相关税费等其他因素影响
借 其他权益工具投资 12000 贷 银行存款 12000 借 长期股权投资 15000万%2B6.5*2000 贷 其他权益 工具投资 12000 留存收益 0.5*2000 银行存款 15000
202楼
2023-09-20 18:38:59
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ sanny 发表的提问：
尊敬的纳税人：您好！如您本年度与关联方有发生关联业务往来的，请前往《其他申报-关联业务往来报告表》模块填报。否则无需报送《关联业务往来报告表》。 请问这个关联业务往来报告表具体是什么业务才填写？？
你好 有关联业务才填写的，比如你们老板有两个公司，那么就要填写
203楼
2023-09-21 18:11:05
全部回复
sanny：回复王超老师 老板虽然有两个以上公司 但是没有业务的往来应该就不用填写吧？？
2023-09-21 18:28:43
王超老师：回复sanny没有业务往来也是要填写的
2023-09-21 18:54:57
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 稳重的裙子 发表的提问：
合并关联方 原租赁2000平方米 现租赁610平方米 怎么做资产转移的账务处理
你好，这个租赁面积是合并日之前变更的吗
204楼
2023-09-21 18:18:26
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 吴新凤 发表的提问：
企业收到委托贷款时，如何做账务处理及列报，如果委托方是关联方，在附注中应如何披露，
借：银行存款，贷：其他应收款，披露在关联交易里面
205楼
2023-09-21 18:38:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蓝绸 发表的提问：
关联方之间销售货物的账务处理。
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
206楼
2023-10-09 17:43:26
全部回复
蓝绸：回复邹老师 老师，这个同关联方之间的交易与其他非关联方企业交易的账务处理是一样的，唯一不同点是关联方交易年终需要披露是吗？
2023-10-09 17:59:38
邹老师：回复蓝绸你好，账务处理是一样的，只是有关联交易在汇算清缴的时候 要做关联交易申报
2023-10-09 18:09:40
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 就是这么任性 发表的提问：
关联方派人来公司做事，工资发给关联方，怎么账务处理？
借成本费用科目贷银行存款
207楼
2023-10-09 18:00:11
全部回复
就是这么任性：回复玲老师 要对方开发票入账不？
2023-10-09 18:27:35
玲老师：回复就是这么任性要对方开发票给我
2023-10-09 18:40:46
就是这么任性：回复玲老师 对方开得出什么发票。他们不是劳务派遣公司
2023-10-09 19:07:34
玲老师：回复就是这么任性你好开劳务 的发票 可以去税局代开
2023-10-09 19:22:38
种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
17. 注册会计师识别和评估与关联方关系及其交易有关的重大错报风险，以及设计审计程序以应对评估风险的目标有（ ）。 D.注册会计师有责任实施审计程序，以识别、评估和应对被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础进行恰当会计处理或披露关联方关系及其交易导致的重大错报风险。 您好，这一项哪里错了呢？
前面的有责任是不对的，必须要实施的
208楼
2023-10-09 18:05:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 宁静致远 发表的提问：
企业年度关联业务来往报告表中101000表中关联方名称、关联方类型、关联关联类型都怎么填
你好，你们实际是怎么样的关系具体？
209楼
2023-10-10 17:31:36
全部回复
宁静致远：回复暖暖老师 购销算是关联方吗
2023-10-10 18:10:35
暖暖老师：回复宁静致远股东之间没有相同的就不算是关联关系
2023-10-10 18:40:01
宁静致远：回复暖暖老师 股东没有相同是什么意思
2023-10-10 18:53:41
暖暖老师：回复宁静致远比如你是甲企业的股东同时也是乙企业的股东
2023-10-10 19:13:34
宁静致远：回复暖暖老师 明白了，谢谢
2023-10-10 19:37:37
宁静致远：回复暖暖老师 关联关系类型填什么
2023-10-10 20:00:38
暖暖老师：回复宁静致远那你们具体是什么？你没告诉我呀
2023-10-10 20:24:09
宁静致远：回复暖暖老师 我们是空调设备安装有限公司，自然人独资企业，关联方填的是我们开的另一个公司对不对
2023-10-10 20:43:17
暖暖老师：回复宁静致远有才填写，没有的不填写这个关联关系交易表
2023-10-10 21:02:54
宁静致远：回复暖暖老师 不填保存不了，我们有俩公司算有不？
2023-10-10 21:31:44
暖暖老师：回复宁静致远如果有相同的股东就算呀
2023-10-10 21:57:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ jiaoqlp 发表的提问：
关联业务往来年度报告申报 公司没有关联业务 怎么处理 可以空表保存吗
你好 你确实没有关联企业的 就直接不报的
210楼
2023-10-10 17:39:55
全部回复
jiaoqlp：回复meizi老师 那是不是在待办里面会一直有显示，过期不报会有逾期罚款吗
2023-10-10 18:13:27
meizi老师：回复jiaoqlp你好 那你确实没有这个关联企业的话 就不报 这个建议你问下你们税局 为准
2023-10-10 18:25:33
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