实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款

1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱） 借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分) 借：管理费用(同上) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保时 借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交) 贷：库存现金或者银行存款 3.上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

借：管理费用/成本 贷：应付职工薪酬

之前没计提的这月一块补 借费用－工资／单位负担的社保贷应付职工薪酬－工资／单位负担的社保

你好，是说但是计提工资的时候计提了个人部分，现在这个会计分录要怎么做呢？怎么处理吗？

应付工资10000是已减掉社保个人承担后的金额--------这个是不是搞错了？应付工资是保护个人承担的社保金额的。

计提工资借管理费用，职工工资贷应付职工薪酬职工工资集体企业社保借管理费用，企业社保贷应付职工薪酬，企业社保具体公积金借管理费用，公积金贷应付职工薪酬公积金。

2、会计分录 　　（1）计提工资时： 　　借：管理费用--工资 　　贷：应付职工薪酬--工资 　　（2）发放工资时： 　　借：应付职工薪酬--工资 　　贷：应交税费--个人所得税 　　贷：其他应付款--社保（个人） 　　贷：其他应付款--公积金（个人） 　　贷：库存现金 　　（3）交纳社保时： 　　借：管理费用--社保（公司承担） 　　借：管理费用--公积金（公司） 　　借：其他应付款--社保（个人） 　　借：其他应付款--公积金（个人）） 　　贷：银行存款

你好，计提工资、社保费用： 借：管理费用、销售费用 贷：应付工薪酬 支付社保： 借：应付工薪酬/其他应收款 贷：银行存款/其他应收款 支付工资： 借：应付工薪酬 贷：银行存款/其他应收款