默默的玉米：回复bamboo老师 2月有亏损，那这笔净利润为负数，是直接未分配利润期初数+本期净利润，盈余公积的期末数，还是等于期初数，不变对吗？

bamboo老师：回复默默的玉米全年有利润的时候才计提啊 平时不计提的

续写つ未来：回复路老师 哦哦 那个法定盈余公积 是必选是吧

路老师：回复续写つ未来是的，法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。

maize老师：回复胖嘟借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

胖嘟：回复maize老师 那这怎么不一样？

maize老师：回复胖嘟这个是一套下面的，实务中是一样，计提和提取是一样的，这个是完整一套分录，你那个截图是分2个写了，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

胖嘟：回复maize老师 那计提盈余公积为什么不影响可供分配利润呢/

maize老师：回复胖嘟期末可供分配利润=当期实现的净利润（或净亏损）%2B期初未分配利润（或-期初未弥补亏损）%2B其他转入（如盈余公积补亏）

maize老师：回复胖嘟更正之前说明，这个是提取分录，，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 （一）企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记利润分配（法定盈余公积、任意盈余公积）。 这个是年末结转分录，借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

maize老师：回复胖嘟企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记利润分配（法定盈余公积、任意盈余公积） 这个不会影响未分配利润，

maize老师：回复胖嘟4104 利润分配 一、本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。 三、利润分配的主要账务处理。（一）企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。 外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)，贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。 企业（金融）按规定提取的一般风险准备，借记本科目（提取一般风险准备），贷记“一般风险准备”科目。 （二）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目(应付现金股利或利润)，贷记“应付股利”科目。 经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。 用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目(盈余公积补亏)。 企业（金融）用一般风险准备弥补亏损，借记“一般风险准备” 科目，贷记本科目（一般风险准备补亏）科目。 四、年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 五、本科目年末余额，反映企业的未分配利润(或未弥补亏损)。

maize老师：回复胖嘟将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

maize老师：回复胖嘟（一）企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

胖嘟：回复maize老师 什么意思？简单点，太复杂了

maize老师：回复胖嘟提取盈余公积时候做 借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积

maize老师：回复胖嘟计提和提取是一个意思 ，提取盈余公积只做这个提取盈余公积时候做 借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 结转盈余公积做借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

默：回复小洪老师 老师，我还没结转损益，我计提企业所得税的依据是啥？不是先结转了损益才能知道按多钱来计提吗？

小洪老师：回复默你计提所得税的依据是利润总额。先出利润总额，扣掉所得税才有净利润，你现在所得税都不知道如何计算净利润（本年利润）

优雅的柚子：回复邹老师 老师早上好，就是按照年末利润表净利润金额计提是吗？

邹老师：回复优雅的柚子你好，是的，是这样的

冉老师：回复今天乖不乖这个题目是完整的 吗，学员，这个的

今天乖不乖：回复冉老师 这个是题目

冉老师：回复今天乖不乖你好，学员，老师仔细看了一下

冉老师：回复今天乖不乖这个不能那么计算的，学员

冉老师：回复今天乖不乖可供分配的是期初加上本期净利润的

冉老师：回复今天乖不乖这个关键是计算本期净利润

冉老师：回复今天乖不乖就是利润总额2687减去所得税费用

冉老师：回复今天乖不乖所得税费用（2687减去可弥补的）乘以税率的

冉老师：回复今天乖不乖思路就是上面的，学员

冉老师：回复今天乖不乖不明白的话，可以接着问的，学员

冉老师：回复今天乖不乖这个解题的关键是计算本期的净利润

冉老师：回复今天乖不乖第一步找出利润总额的，学员

冉老师：回复今天乖不乖然后就是净利润，一般情况下就是利润总额乘以税率是所得税的

冉老师：回复今天乖不乖但是这个题目有个陷阱，就是应纳税所得额不等于利润总额

冉老师：回复今天乖不乖这个题目运用了未弥补亏损

冉老师：回复今天乖不乖所以这个题目很容易错的

今天乖不乖：回复冉老师 算净利润的时候 是用利润总额减所得税而不是用利润总额扣除未弥补亏损是吗老师

冉老师：回复今天乖不乖是的，学员，因为净利润是会计的口径的

冉老师：回复今天乖不乖用利润总额减去，所得税费用的

冉老师：回复今天乖不乖这个就是净利润的，也就是利润表的净利润的

冉老师：回复今天乖不乖这中题目千篇一律，掌握了就会了所有的了

今天乖不乖：回复冉老师 那为什么不减去盈余公积啊

冉老师：回复今天乖不乖这个可供分配就是可供股东和企业留存的，不用减去的

ID：回复邹老师 之前的一直没有提取怎么办？

邹老师：回复ID你好，在现在补计提就是了

ID：回复邹老师 １５年成立的个人独资企业，这个怎么不补计提？补计提的金额怎么确定？

邹老师：回复ID你好，个人独资企业不需要计提法定盈余公积的 有限公司，股份公司才需要提取的 按净利润*10%—之前已经提取的金额 计算

ID：回复邹老师 那我还需要发放现金股利不？

邹老师：回复ID你好，有做出分配决议，就需要发放的

ID：回复邹老师 那我是不是要把账做好了，才能取钱出来？还有能不能直接转给法人账户？发放股利

邹老师：回复ID你好，没有规定必须把账做好了才可以取钱啊，有需要随时都可以取现的 你是指股利直接转到股东个人账户？

ID：回复邹老师 是的

ID：回复邹老师 但是不做完账都不知道能取多少

邹老师：回复ID你好，你是指取现金，还是分配股利金额？

ID：回复邹老师 分配股利的话是取现金还是可以直接转给股东个人账户？

邹老师：回复ID你好，可以直接给股东个人账户转账的

曾莹：回复邹老师 一般是来年的1月份计提吗？还有，以前年度损益需要结转到本年利润吗？什么时候结转？

邹老师：回复曾莹你好，是12月份的时候计提 以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 是发生的当月就结转