Choi：回复邹老师 老师，计提的所得税需要结转到本年利润吗？我看您的会计分录是先把利润结转到未分配利润，之后再计提所得税

邹老师：回复Choi你好，计提的所得税需要结转到本年利润，然后结转到利润分配的 我是根据你提问顺序回答 计提所得税在结转本年利润之前的

Choi：回复邹老师 老师，那是否是在先结转了12月的本期损益后得出的利润总额，在做计提和结转所得税的分录，之后再做税后利润的结转，最后做计提法定盈余公积，就可以年度结账了

邹老师：回复Choi你好，是的，是这样处理

Choi：回复邹老师 老师，还有就是公司之前年度有亏损，然后如何用18年度的盈利去补亏损，我18年第四季度时是按盈利十多万缴纳的所得税，现在如何调整？

邹老师：回复Choi你好，在汇算清缴的时候填写弥补亏损明细表，弥补之前年度亏损就是了

叮咚：回复邹老师 这个分录会影响今年的利润吗？老师

邹老师：回复叮咚你好，不影响利润 会影响期末未分配利润

听话的芹菜：回复龙枫老师 与退货率有关的会计分录

听话的芹菜：回复龙枫老师 1. 甲公司为建造办公楼于2x17年1月1日发行3年期一般公司债券，发行价格为52 802.1万元，当日全部支付给承包商。债券面值为50 000万元，每半年付息一次，到期一次还本，半年期票面利率为3%，半年期实际利率为2%。办公楼于2x18年12月31日达到预定可使用状态。 要求:进行甲公司2x17年该应付债券的如下会计处理: (1) 2017年1月1日发行债券，取得价款; (2 分) (2) 2017年6月30日计息及支付利息; (3分)(3) 2017年12月31 日计息及支付利息; (3分)(4)计算2017年12月31日该债券的账面价值。

龙枫老师：回复听话的芹菜亲，请您一问一答哦，感谢您的提问，祝您生活愉快的

心岛：回复bamboo老师 利润分配和盈余公积后面的二级科目要核算现金流量表吗？

bamboo老师：回复心岛利润分配和盈余公积后面的二级科目不要核算现金流量表

心岛：回复bamboo老师 好的，谢谢！

bamboo老师：回复心岛不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

冬冬：回复方老师 任意盈余公积计提是和法定盈余公积一起在年底计提还是需要审计之后和股利一起经过股东会决议再一起计提

冬冬：回复方老师 另外法定盈余公积如果找过注册资本总额了可以吗？还能继续计提吗？

冬冬：回复方老师 找过=超过

方老师：回复冬冬年底一起计提，不需要等审计之后一起经股东会决议。法定是规定的比例，公司一开始就约定的了，任意盈余是企业内部规定的。 如果审计发现有会计差错可能会影响计提数的调整。 超过了也可以计提，当然企业也可以选择不提。

冬冬：回复方老师 如果审计发现有会计差错可能会影响计提数的调整是指在年底计提之后再审计有会计调整也需要调整法定盈余公积金和任意盈余公积金吗？就是相反方向红字冲?

方老师：回复冬冬如果已结账可以在次年调整。对外披露是按审计调整后的数据。

月半弯：回复玲老师 后面还有一个分录，你刚刚发的是计提

玲老师：回复月半弯后面结转到未分配利润科目。

月半弯：回复玲老师 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 这样对吗？

玲老师：回复月半弯对 提取法定盈余公积的会计分录： 计提时 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积； 结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积。