布丁：回复微微老师 必须先计提？

微微老师：回复布丁您好，不是必须要计提，只是为了以后查账方便

布丁：回复微微老师 现实生活中大家都计提嘛？

微微老师：回复布丁您好，是的，都计提的。

布丁：回复微微老师 一般是不是月底最后一天计提？哪些科目需要计提，工资、五险一金、附加税、累计折旧，还有什么？

微微老师：回复布丁您好，如何判断？按照权责发生制原则。就是是属于1月的费用，但是2月或者以后才支付出去的这种。

雯雯：回复宋生老师 @宋老师谢谢

宋生老师：回复雯雯您好！不客气。

峥嵘岁月：回复meizi老师 个税的会计分录怎么做

峥嵘岁月：回复meizi老师 工资只要计提应付职工薪酬和社保是吗

meizi老师：回复峥嵘岁月1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保  3 次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应收款——社保(个人部分)  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4 上交杜保  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  其他应收款——社保(个人部分)  贷：银行存款或现金  参考这个分录

峥嵘岁月：回复meizi老师 我的理解是计提工资时，个税和工资合在一起，发放时分开一部分是工资，一部分是应交个税这样理解对吗

meizi老师：回复峥嵘岁月计提就是应发工资数 是的

帆：回复辜老师

帆：回复辜老师 老师 帮我看下这样对吗？

辜老师：回复帆税金及附加，最好借方负数显示

帆：回复辜老师

帆：回复辜老师 是这样吗？老师

辜老师：回复帆是这样账务处理的

小耳朵：回复袁老师 这个营业外收入要做企业所得税的调增项吗、

袁老师：回复小耳朵这个是计入利润了，要交所得税的

杜鑫：回复邹老师 @邹老师：老师我是不是要做三笔分录 第一个会计分录： 支付的时候借：应交税费-城市建设维护税 地方教育费附加 教育费附加 营业外支出 贷：库存现金 第二个会计分录 借：以前年度损益 贷：应交税费-城市建设维护税 地方教育费附加 教育费附加 营业外支出 第三个会计分录：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益

邹老师：回复杜鑫你好，是的

C.c：回复伍老师 印花税2016年准则已经调到税金及附加里面核算了

伍老师：回复C.c你好，你这样处理是对的，那个印花税是改了

雪花：回复maize老师 老师，不是很懂，能不能写详细

maize老师：回复雪花借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加，本年做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 以前年度，借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 借应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 贷，以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

雪花：回复maize老师 老师，以前年度会计分录是不是都是正数

maize老师：回复雪花，以前年度会计分录是不是都是正数 是

雪花：回复maize老师 老师，本年度退教育费附加和地方教育费附加，借：银行存款，贷：应交税费—教育费附加和地方教育费附加，为借方红字可以不

maize老师：回复雪花这个税金及附加这个是损益科目，为财务报表取数，才做借方，不做贷方

雪花：回复maize老师 借方红字和贷方红字是什么意思

maize老师：回复雪花做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 这个是为配合这个借方损益科目负数，应交税费可以做贷方负数，税金及附加不能做贷方