Yue na：回复江老师 那计算业务招待和广告费都要把视同销售当基数？

江老师：回复Yue na计算业务招待费和广告费时，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 看国税函[2009]202号文

潇湘玉：回复meizi老师 老师是做销售费用吗

meizi老师：回复潇湘玉你好 如果是送给客户的话 是的

mh：回复陈诗晗老师 老师还是不太懂，假如我买了1000元商品分给员工做福利。成本就是1000元。难道我要把这个商品当做1200元给员工做福利吗？

陈诗晗老师：回复mh就是说你在所得税申报的时候加200的利润交所得税就行了。

mh：回复陈诗晗老师 老师，这个分录金额我这样是对的吗？我搞不懂收入与成本的差额从那里来呢

mh：回复陈诗晗老师 100元买来的商品，难道不是按100元发给员工吗。如果对外销售出去我能理解加价卖出去，卖120元。我自己赚20元。但是这发给自己的员工，还加价吗

陈诗晗老师：回复mh分录处理对的 然后你在计算应该缴纳的所得税时，需要调增20处理就可以了

伊子紫：回复venus老师 收入和成本怎么结转

venus老师：回复伊子紫你好， 借:开发成本 贷:预收账款 房屋建造过程中又发生建筑等成本支出 借:开发成本 贷:银行存款 结转成本,作会计分录如下 借:开发产品 贷:开发成本

呆萌的舞蹈：回复方亮老师 公司购烟酒一批记入业务招待费，视同销售的账务处理，我们这里税务检查，叫我们视同销售交增值税，借；业务招待费 贷；银行存款 贷；应交税金

方亮老师：回复呆萌的舞蹈这笔业务不属于视同销售，属于不得抵扣，按照认证的进项税额做进项税额转出处理即可。

微信用户：回复钟存老师 还有70000元是调在A105000下“扣除类调整项目”的其他项的调减金额，是吗？

钟存老师：回复微信用户剩余的不调增了 你要是收入和成本同步调增一样的金额 调整就没有纳税实质的意义了

微信用户：回复钟存老师 老师上课时是按我上面说的讲的课，我是后面复习时觉得有疑问，现在我很困惑

微信用户：回复钟存老师 当时老师上课时是这样说的： 原分录：借：销售费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000 纳税调整的分录：借：销售费用 120000 贷：主营业务收入 113207.54 应交税费-应交增值税-销项税 6792.46 借：主营业务成本 50000 贷：应付职工薪酬 50000 如果那70000元不用调，那上面的调整分录，销售费用的差额反映在哪里？不用管它？

钟存老师：回复微信用户销售收受费用当时已经确认了5万，所以按照差额确认不是在确认，那总体金额就变多了

微信用户：回复钟存老师 老师，没明白你最后的回复“所以按照差额确认不是在确认”是什么意思？

钟存老师：回复微信用户你之前已经确认了5000的销售费用，如果你有条件去意外啊，你不是总共确认了17,000吗？这样的话就多确认了

谢静：回复陈诗晗老师 但是我预收账款上还挂着账，这个需要怎么销账呢？

陈诗晗老师：回复谢静你账上挂着是会计口径，申报是税法口径，本就有差异的

淡然：回复小云老师 之前做的往来现在怎么衔接

小云老师：回复淡然什么往来怎么衔接？

淡然：回复小云老师 租金一直做的往来款，现在免租金该如何做分录？

小云老师：回复淡然把上面分录的贷方换成应收就行了

淡然：回复小云老师 没懂，之前做的，借银行存款，贷其他应付款，应交税费，现在免租金如何做分录？

小云老师：回复淡然？？看不懂，你收别人的房租怎么做其他应付款？

淡然：回复小云老师 代收

小云老师：回复淡然既然是代收为什么又要确认应交税费？如果只是代收视同销售就和你没关系

淡然：回复小云老师 代收也要代交税呀

小云老师：回复淡然不需要，代收为什么要交税

淡然：回复小云老师 因为收到的租金除了税费剩余的转回对方

小云老师：回复淡然开发票是谁开？转回给对方？这个对方是说租客吗

淡然：回复小云老师 不开票，开收据，我方代管资产，对方资产方

小云老师：回复淡然代管和出租是两回事，代管收的是管理费，出租收的是租金

淡然：回复小云老师 老师你分析的很对，但我目前就这情况

淡然：回复小云老师 钟对之前做的，借银行存款，贷其他应付款，应交税费，现在免租金如何做分录？

小云老师：回复淡然借:其他应付款 贷:银行存款