小白：回复王超老师 有的视同销售是同时也在卖 所以是 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品 老师是这样的么？怎么有人说不需要确认收入，只要申报个增值税。但是这样的话就会显示会计处理财务报表的收入和申报表的增值税营业收入对不上的问题

王超老师：回复小白你好，你不做账的话，会跟你的申报表对不上啊，这样不是容易弄乱的

小白：回复王超老师 那应该怎么账务处理呢？我看到大家有两种处理方法是第一种处理： 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品 第二种处理方法会和申报表收入对不上 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-销项 应该选择哪种呢？

王超老师：回复小白你好，建议你选择第一种的 你翻一下前面的资料，你用第二种的前提是普票的

小白：回复王超老师 老师普票和专票有什么区别？不都是视同销售账务处理的时候做了无票收入申报么？不过他们的账务处理有些不同

王超老师：回复小白你好，普票的增值税一般是不抵扣的。而专票才是可以抵扣的。 这个是抵扣的，别人给你的发票才这样区分的。 但是你后面又问的问题，是你开给对方的发票，是不需要区分的

小白：回复王超老师 老师我不是意思我不知道专票和普票的意义，而是您上面说的“你翻一下前面的资料，你用第二种的前提是普票的“是什么意思？

小白：回复王超老师 老师那个A105000表 年底汇算清缴上面的这个视同销售收入是怎么回事？需要填列么？有什么作用？我的理解是这样的 大家喜欢两种处理方法是第一种处理： 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品 第二种处理方法会和申报表收入对不上 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-销项 如果第一种就不需要填写视同销售的汇算清缴表格，如果选择第二种方法的话就需要填写汇算清缴A105000表的视同销售的表格，保持和报表数字一致，是这样么？

小白：回复王超老师 老师那个A105000表 年底汇算清缴上面的这个视同销售收入是怎么回事？需要填列么？有什么作用？ 我的理解是这样的 大家喜欢两种处理方法是第一种处理： 借：销售费用 贷：主营业务收入 销项 借：主营业务成本 贷：库存商品 第二种处理方法会和申报表收入对不上 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-销项 如果第一种就不需要填写视同销售的汇算清缴表格，如果选择第二种方法的话就需要填写汇算清缴A105000表的视同销售的表格，保持和报表数字一致，是这样么？

王超老师：回复小白你好，这个是在进行投资，分红，赠送等情况下才要填写的。但是根据你的描述，是赠送鸡蛋这些比较小金额的，因此才建议你这样操作。而且我用的是严格来说这样的词语的

小白：回复王超老师 不是的 老师我这里也是赠送有酒的近7万元钱。我们是广告公司（做路边广告牌业务），另外经营范围也有销售酒的业务。这里送给别人7万元的酒，然后账务处理。其实我上面问的是这个问题。我把它做广告宣传费。不做送人的招待费

王超老师：回复小白你好，你绕了一个圈子啊 借：应收账款 贷：主营业务收入 增值税 然后 借：销售费用---宣传费 贷：应收账款

小白：回复王超老师 老师怎么是应收账款的？不应该是 借：库存商品 应交税费--进项 贷：银行存款 然后送人的做宣传费处理（视同销售） 借：销售费用--宣传费 贷：主营业务收入 销项 借：主营业务成本 贷：库存商品

王超老师：回复小白你好，你的账务处理不对啊

小白：回复王超老师 怎么不对了？老师能不能说明白些？

王超老师：回复小白因为你没有考虑增值税啊，增值税不考虑的话，你的报表跟申报表就对不上的

小白：回复王超老师 我上面有增值税啊，老师您再看一下 借：库存商品 应交税费--进项 贷：银行存款 然后送人的做宣传费处理（视同销售） 借：销售费用--宣传费 贷：主营业务收入 应交税费--销项（无票收入申报） 借：主营业务成本 贷：库存商品

王超老师：回复小白你好，你就写了销项，没看清的。 那么你这个分录就是可以的。

小白：回复王超老师 这样的话所得税汇算清缴里面有个视同销售的表就不需要填列了吧？

王超老师：回复小白你好，这样子就相当于是无票收入了

小巧的鸵鸟：回复王雁鸣老师 该产品是退税率为0，不是应该视同内销来做账务处理吗？具体分录可以帮发一下吗

王雁鸣老师：回复小巧的鸵鸟您好，退税率为0的话，是应该视同内销来做账务处理的，分录，借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

婷婷：回复朴老师 直接入账主营业务收入吗

朴老师：回复婷婷同学你好 对的 直接做收入

张虹：回复庄老师 那账务上和税务保持一致，也做收入？

张虹：回复庄老师 那所得税汇算清缴的时候还用把利润表中视同销售收入那一部分分出来填写视同销售收入调整表吗

庄老师：回复张虹你好，不是的，账务不做收入

张虹：回复庄老师 那账务不做收入，增值税主申报表累计销售额要大于利润表上的收入，这样可以是吧？

张虹：回复庄老师 增值税申报表上的本年累计销售额和利润表上的本年累计收入不一致，这样可以吗？

庄老师：回复张虹你好，是填写视同销售收入调整表，来缴税的，

张虹：回复庄老师 能解答详细一点吗

庄老师：回复张虹《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第63号 ）在“纳税调整明细表”的“收入类调整项目”中明确，“视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认为应税收入的收入。

超超：回复点~玲老师 外购的商品用于集体福利不是要zuo进项转出，不视同销售么？

超超：回复点~玲老师 但是上面印号里说的又让用购入时jia格确认收入

点~玲老师：回复超超是呀 按购入的价格确认收入 就可以

超超：回复点~玲老师 所以外购商品用于集体福利到底shitong销售么？还是增值税不shitong？企业所得税要视同xiao shou？

超超：回复点~玲老师 既然视同销售，为何要做进项zhuanchu？

点~玲老师：回复超超增值税和所得税都要交

超超：回复点~玲老师 引号里面的话是企业所得税的gui di ng，是否和增值税确认收入有cha yi？

超超：回复点~玲老师 麻烦老师帮忙解答

超超：回复点~玲老师 增值税进项税一遍转出？一边jiao shui？

超超：回复点~玲老师 不对吧？

超超：回复点~玲老师 刚看了一下文件：增值税不

超超：回复点~玲老师 视同，企业所得税视同

点~玲老师：回复超超将外购的货物用于集体福利不视同销售

珊仪：回复王侨 那，外购的货物也不用做进项税转出是吧？

王侨：回复珊仪不用，外购的也直接按不含税成本，借：在建工程 贷：工程物资

清：回复王雁鸣老师 承上问：1、自产赠送视同销售按销售价，而不是按成本价 2、如果外购视同销售，可按购进的成本价视同销售 以上视同销售的售价理解是否正确？

王雁鸣老师：回复清您好，您的理解是正确的。