婷婷：回复冉老师 但是我们会计是如果不做视同销售，会计审计会不会提出来这个问题，还有视同销售怎么账务处理，贷方做主营业务收入吗？

冉老师：回复婷婷你好，学员 视同销售贷方做主营业务收入

婷婷：回复冉老师 好的，赠送这些都是视同销售，全部做收入，那这样就不会出现税会差异吗

婷婷：回复冉老师 我们每个月有核销的茶叶，比如拿给别人品尝了，那我还是要确认收入撒，直接做主营业务收入，那就不存在税会差异对吗

冉老师：回复婷婷赠送这些都是视同销售，全部做收入，那这样就不会出现税会差异

冉老师：回复婷婷我们每个月有核销的茶叶，比如拿给别人品尝了，那我还是要确认收入撒，直接做主营业务收入，那就不存在税会差异对吗 是的，学员

苹果帅哥：回复陈诗晗老师 那请问老师，什么是企业所得税视同销售的会计处理

陈诗晗老师：回复苹果帅哥就是相当于销售处理 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费

优秀的萝莉：回复小惑老师 对，都有哪些，还有会计分录如何处理

小惑老师：回复优秀的萝莉①将货物交付他人代销。 ②销售代销货物。 ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 ⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。 ⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。 ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 ⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。 借：费用 贷：库存商品 应交税税费-销项税

小玉儿：回复张艳老师 自产，和外购

张艳老师：回复小玉儿自产或外购的是用于哪里啊？ 您要问的是增值税视同销售和会计处理吧？

小玉儿：回复张艳老师 对不起!老师，我没表达清楚，将自产和外购的物品用于职工福利，在税法和会计中该怎样处理？

张艳老师：回复小玉儿自产的产品用于职工福利，在增值税上视同销售 借：应付职工薪酬--福利费 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 外购的商品用于职工福利，直接做进项税额转出处理 借：应付职工薪酬--福利费 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额转出）---之前购进货物时会有借方的进项税额

take thee：回复张艳老师 视同销售货物不确认收入吗？

张艳老师：回复take thee在企业所得税上视同销售。会计上没有取得款项，是不做收入的。

Kong：回复暖暖老师 调整后主表就是纳税调整增加额5000，纳税调整减少额5000。这样相当于对应纳税额所得额没有影响。视同销售为什么要这样调呢？意义是什么呢？

暖暖老师：回复Kong视同销售当期缴纳所得税，过后不再调整

暖暖老师：回复Kong所以这里的处理不变

蓝萤月下：回复文文老师 噢，老师。还要弱弱追问一下，这个不是指产品销售收入吧

文文老师：回复蓝萤月下不是正常的产品销售收入。只是举一个例子。若没有，可不填。

蓝萤月下：回复文文老师 谢谢老师指点

蓝萤月下：回复文文老师 老师你好，账载金额、税收金额、实际发生额三者区别，给我描述一下

文文老师：回复蓝萤月下账载金额就是账面上的金额 税收金额是按照税法应当确认的金额 实际发生额就是实际发生的，一般与账载金额一致

蓝萤月下：回复文文老师 明白，谢谢老师

文文老师：回复蓝萤月下不用谢，有帮到你就好

蓝萤月下：回复文文老师 老师你好，假如账务上出现这种情况、应如何处理：开具10000元票，收到对方汇来9500元，还有500元老板给会计说，这笔业务结清了。老师，那还有500元应收账务上怎么处理

文文老师：回复蓝萤月下500元可按现金折扣处理，计入财务费用

静心：回复笑笑老师 老师 您好 对外捐赠 会计上为什么不确认收入？？我就是想知道 哪些确认收入 哪些不确认收入 怎么判断的 就例如 委托加工的用于集体福利 视同销售 会计上就确认收入了 而购进的用于对外捐赠 怎么就不确认收入了 我想知道 这是根据什么来判断的 谢谢老师了 真的很感谢

笑笑老师：回复静心您好，会计上确认收入跟税法的收入是不同的，这些都是规定。这个真不好说啊，内容太多，对外捐赠，增值税与所得税也是不同的。 我建议您去看下税法的知识吧，因为这个我要写的话，也要写好多，大概就是权属发生转移都要视同销售了。

动听的白开水：回复文老师 谢谢老师，那我想问一下在什么样的情况下才是*1 17%呢？

文老师：回复动听的白开水不含税价*1.17=含税价

动听的白开水：回复文老师 这样算出来就是含税价，对吗？

文老师：回复动听的白开水是的

贺汉宾老师：回复小财务视同销售行为的会计分录 　　1、如果是属于自产、自用的性质，那么是不得开具增值税专用发票的，但是要按规定进行计算销项税额，然后再按成本结转，不确认收入，具体的会计分录如下： 　　借：在建工程(非生产经用机器、设备) 　　 贷：库存商品(成本) 　　 应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率) 　　2、如果将委托加工、自产或购买的货物用于投资，那么其具体的会计分录如下： 　　借：长期股权投资 　　 贷：主营业务收入/其他业务收入 　　 应交税费—应交增值税(销项税额) 　　3、如果将委托加工、自产、购买的货物，分配给投资者或股东，那么其具体的会计分录如下： 　　借：应付股利 　　 贷：主营业务收入 　　 应交税费—应交增值税(销项税额) 　　4、将委托加工物资、自产，用于集体福利或个人消费，那么其具体的会计分录如下： 　　借：应付职工薪酬 　 　贷：主营业务收入 　　 应交税费—应交增值税(销项税额) 　　5、如果企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，那么其相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同，应当视同销售并进行计算应交增值税，那么其具体的会计分录如下： 　　借：营业外支出 　 　贷：库存商品(成本) 　　 应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值×增值税税率)

贺汉宾老师：回复小财务希望帮到您！如满意请给予五星好评谢谢！

小财务：回复贺汉宾老师 老师，我们外购货物相当于赠送给客户。是借销售费用，贷库存商品，应交税费吗

贺汉宾老师：回复小财务你好同学，这个时候视同销售的，需考虑应交税费的，送礼给合作伙伴，赠礼给客户： 借：管理费用——业务招待费 贷：库存现金/银行存款 应交税费——应交增值税（销项税额） 希望帮到您！如满意请给予五星好评谢谢！