柳动蝉鸣：回复邹老师 之前的分录是借应交税金-增值税销项 贷 营业外收入，要怎么做调整分录呢？

柳动蝉鸣：回复邹老师 之前的分录是借应交税金-增值税销项 贷 营业外收入，要怎么做调整分录呢？

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，正确的分录应当是？

风雨雷霆：回复郭老师 老师，请问科目汇总表是不是科目余额汇总表呀？谢谢！

郭老师：回复风雨雷霆你好，可以的，汇总表信息没有余额表全，汇总表一般是本业的汇总

文静的枫叶：回复暖暖老师 上年度已经付款了

暖暖老师：回复文静的枫叶那贷方就直接做银行存款就可以

文静的枫叶：回复暖暖老师 上年度已经付款了，是财政直接支付的，贷方计入累计盈余可以吗？

暖暖老师：回复文静的枫叶财政直接支付的可以计入累计盈余的

雅琴：回复方老师 是的，年度终了这个科目不是要做平吗

方老师：回复雅琴可以做平，这样方便以后查询。实务中也有企业一直挂发生额，未冲。 如果结平 借应交税费-应交增值税-销项税额 贷应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

雅琴：回复方老师 转出未交增值税这个科目我有点不太明白，以前看我们的老会计把余额做到了未交增值税这个科目呢，跟您这个是一样的意思吗

方老师：回复雅琴嗯，有些会计没用转出未交增值税科目，转出未交增值税是从销项-进项的金额到未交增值税的过渡科目。 如果你们公司未用未交增值税科目，通过未交增值税科目结转就可以。

雅琴：回复方老师 好的谢谢老师，那么年终哪些科目可以有余额，哪些不可以有余额呢

方老师：回复雅琴如果你进项税额有留抵，进项税额的余额是留抵税额。

雅琴：回复方老师 老师，我指的是所有的科目，包括资产类和负债累及所有科目哪些可以有余额哪些不可以有余额

张英：回复辜老师 具体会计分录怎样写？

辜老师：回复张英借：应收账款 负数 贷：以前年度损益调整 负数 应缴税费—应交增值税—销项税 负数

张英：回复辜老师 上一年度应红字写借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费，结果录成借：主营业务收入 借：应交税费 贷：银行存款。下一年度调整应该怎样写分录？

辜老师：回复张英这个不用调整的，也是对的，只是方向不对

张英：回复辜老师 没用红字写，直接写的相反会计科目也可以是吗？不用调整了是吗？

辜老师：回复张英是的，是可以的，不用调整了

匡琼：回复邹老师 不是说现在会计证都取消年检了吗？还是需要年检？

邹老师：回复匡琼你好，已经取得从业资格（在取消从业资格之前）的是需要继续教育的 只是从取消从业资格证之后才不用继续教育

匡琼：回复邹老师 那我要去当地财政局问？还是可以通过网上什么途径？

匡琼：回复邹老师 然后会计证没年检影响报考中级吗？

邹老师：回复匡琼你好，你可以去从业资格证所属财政局咨询是否可以补以前年度的继续教育 现在报名中级都没有对从业资格的要求了

会计学堂杨老师：回复老刘 没有

会计学堂杨老师：回复老刘 如果这边工资是8月发7月份的工资 那8月的凭证正常分录是该怎么做呐

老刘：回复会计学堂杨老师借:应付工资 贷：银行存款

没有快乐了：回复王雁鸣老师 就是这些凭证丢失可能是老板自己没有太重视这个遗失了。凭证可以再打但是发票和单据是找不到了，这种情况下是不是除了担心欠款就是税务核查了 如果税务局核查的时候拿不出凭证和发票，处罚是如何处罚呢 假如丢失了有四五十张增值税发票。

王雁鸣老师：回复没有快乐了您好，是的，具体处罚规定如下： 《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号） 第三十六条　跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 　　丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。 中华人民共和国税收征收管理法 第六十条　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： 　　(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； 　　(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； 　　(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； 　　(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； 　　(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 　　纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 第六十一条　扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 第六十三条　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。