黑咖啡：回复紫藤老师 那老师那这个代收的直接转给村里就可以了吗？不按照自有项目核算可以吗

紫藤老师：回复黑咖啡你们只是一个过渡的代收人，做往来

*.〔蓜桷：回复邹老师 二级三级科目呢

邹老师：回复*.〔蓜桷你好，可以是开发成本——前期工程费——人防监理费

努力奔跑168：回复郭老师 就是提供施工服务，对方是小规模纳税人，疫情期间免税。发票上写的免税，没有税金跟税率，直接是含税金额

郭老师：回复努力奔跑168你好，你单位是建筑的分包出去的吗？

努力奔跑168：回复郭老师 是的，是的

郭老师：回复努力奔跑168借工程施工贷银行存款。

努力奔跑168：回复郭老师 金额是含税金额吗

郭老师：回复努力奔跑168是的，看金额就可以，他的金额和价税合计是一样的。

努力奔跑168：回复郭老师 就是说价税合计金额全部记入成本里面去，不用把税分离出来，对吗

郭老师：回复努力奔跑168你好，是的是这么做的。

努力奔跑168：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复努力奔跑168不用客气的 应该的

山丘：回复郭老师 老师，是小规模纳税人 收到工程款还要做应交税费—应交销项税额 这个分录吗？

郭老师：回复山丘你好，需要做的需要做应交税费，二级科目是应交增值税。

山丘：回复郭老师 老师，那小规模纳税人要交的增值税就是销项税额吗？

郭老师：回复山丘应交税费应交增值税做这个科目？

郭老师：回复山丘借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税，需要交税借应交税费应交增值税贷银行存款。

山丘：回复郭老师 但是应交增值税下还有三级科目呀 三级科目是选销项税额吗？

郭老师：回复山丘你好，你自己增加一个选择，小规模试用。

安然：回复玲老师 当月开票下月交税怎么做会计分录，当月要计提吗

玲老师：回复安然您好。开票确认收入就是我发的这分录 是不是想问增值税期末结转？您是一般纳税人吗？

安然：回复玲老师 是的，是一般纳税人

玲老师：回复安然期末结转。。，借转出未交增值税，贷未交增值税。

安然：回复玲老师 具体怎么做，麻烦说详细点吧

玲老师：回复安然期末结转。。，借转出未交增值税，贷未交增值税 下个月交税，借未交增值税 贷银行存款。

玲老师：回复安然 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转：  1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项）  2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  3、结转未交增值税  借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税  下月交税，  借：应交税费——未交增值税，贷银行

萌佳佳：回复老刘 主营业务收入的二级科目是什么，我是建筑工程内账

老刘：回复萌佳佳主营业务收入不再是二级科目，因为在应收账款和工程施工中已经是设项目核算了

小毛妮：回复陈诗晗老师 老师没有分录怎么写，

陈诗晗老师：回复小毛妮借 主营业务成本 代 应付账款等等

小毛妮：回复陈诗晗老师 老师如果暂估成本了现在票开来了，怎么做

陈诗晗老师：回复小毛妮如果说以前暂估了成本的话，你就看一下暂估的金额和这个发票的金额是不是一致的，如果说是一致的就不用处理了，作为附件放在后面就可以了。

小毛妮：回复陈诗晗老师 不一致老师

陈诗晗老师：回复小毛妮不一致，之前有冲红，后面重新按正确的做就是了的

小毛妮：回复陈诗晗老师 企业所得税年报按实际的报，财务报表年报后期调整是吧

陈诗晗老师：回复小毛妮是的，可以这样处理的

范范 ：回复燕燕老师 老师，能把后面的二级科目也写的详细点吗？还有是收到部分工程款，还没收完，不是应该是贷应收账款吗

燕燕老师：回复范范 二级科目你可以标注是哪个工程的，方便以后汇总核查；贷应收账款也可以，前提是之前你们已经按照工程完工程度等进行结算但未收到款项，分录是借：应收账款，贷：工程结算，现在收到款项，借：银行存款，贷：应收账款

范范 ：回复燕燕老师 是的，已经进行结算了，有签字作实的工程结算单，你的意思是有 了结算单后就作借：应收账款，贷：工程结算是吗？

燕燕老师：回复范范 是的，有 了结算单但当时没有收到款项