微信用户：回复答疑苏老师 为什么要确认递延所得税

答疑苏老师：回复微信用户你好，因为资产减值损失计提的不能税前扣除，以后实际发生了才可以扣除。

微信用户：回复答疑苏老师 会计处理时可以扣除，汇算清缴在补回吗

答疑苏老师：回复微信用户你好，是的，是这样的。

k1：回复郭老师 小型加工生产的企业 做塑胶五金这一块的

郭老师：回复k1你好，如果规模不大的，不是上市或者是集团性质的小企业，可以准则做账就可以了。

张乐老师：回复沁儿长期股权投资是因为被投资单位执行租赁引起的损益对应的调整。负债科目是因为一年内的租金和利息引起的等

张乐老师：回复沁儿预计负债和递延收益是有些或有条款，或跟政府补助相关的。

张乐老师：回复沁儿所有者权益那三个科目都是因为租赁的损益变化造成的

沁儿：回复张乐老师 老师～预计负债和递延收益的调整与新租赁准则实施无关么，为什么公司的半年报中披露 新租赁准则执行使这两个科目发生调整？

张乐老师：回复沁儿预计负债和递延收益是有些或有条款，或跟政府补助相关的。

沁儿：回复张乐老师 额，老师可以详细解说一下么，有些或有条款是什么意思，我对租赁准则的掌握没有很好～

张乐老师：回复沁儿好的，稍后回复您

沁儿：回复张乐老师 嗯嗯，辛苦老师了o(^o^)o

张乐老师：回复沁儿1、预计负债 在新租赁准则下，由于承租人需要对原认定为经营租赁的租赁合同相关使用权资产进行确认，并按资产减值准则考虑该资产减值情况。按资产减值准则考虑该资产减值情况，与原租赁准则下作为亏损合同，考虑预计负债可能存在差异，新租赁准则对此类包含租赁的亏损合同新旧衔接提供了一定的简化处理。 举例：这种就是或有亏损合同 甲公司2×13年1月1日采用经营租赁方式租入一条生产线用于生产A产品，租赁期4年，年租金80万元。甲公司利用该生产线生产的A产品每年可获利100万元。2×14年12月31日，甲公司因市政规划调整不得不迁址，且因宏观政策调整决定停产A产品，但经营租赁合同不可撤销，还要持续2年，且生产线无法转租给其他单位

绿水晶：回复冉老师 非常感谢老师解答

冉老师：回复绿水晶不客气，祝你工作顺利

冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗

小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产

夕夕老师：回复小鱼儿非同一控制下，如果购买方各项资产、负债达到免税合并条件，就会产生暂时性差异，需要确定递延所得税一遍或负债。

夕夕老师：回复小鱼儿同学您好，如果我解释清楚了，麻烦你五星好评哦，感谢。

飞虎：回复玲老师 可以说一下具体有啥不同吗

飞虎：回复玲老师 我们是一般纳税人企业

玲老师：回复飞虎你好 没有办法展开讲 太多太多了  给你举个例子 比如以前年度差错更正  企业准则用以前年度损益 调整科目  再转到未分配利润 小准则 没有这个科目就直接用未分配利润科目 

风老师：回复酷酷的汉堡如果存货的评估减值入账了，才需要相应调整递延所得税

charles：回复文文老师 老师我们是建筑企业 就是科目变了才要用新报表的 您这个科目不一致是什么意思呢

文文老师：回复charles二个准则的部分科目会不一致

charles：回复文文老师 对，我想用新科目~~

文文老师：回复charles从公司实际出发，该用新科目就启用新准则

charles：回复文文老师 但是这属于会计政策变更不，是不是还得追溯调整啥的

文文老师：回复charles不用了，不用追溯调整了。