君：回复宋生老师 不用通过以前年度损益调整吗？具体分录如何做？汇算清缴的话是？

宋生老师：回复君您好！不用通过这个。直接冲减就行了。如果是一般企业制度，就要通过以前年度损益调整。

君：回复宋生老师 那汇算清缴怎么做？把该笔费用剪掉？

宋生老师：回复君您好！直接当做这个月的费用冲减就行了。不用调整

精灵天使：回复立红老师 上月： 借：管理费用 贷：现金 本月是：需要把上月提的管理费用改成开发成本

立红老师：回复精灵天使你好，借：管理费用（负数）开发成本

精灵天使：回复立红老师 这样做本月的损益是不是就少了，感觉不能正确反应本月费用，

立红老师：回复精灵天使你好，没有关系的，上个月和这个月抵消了，这是企业常有的情况

精灵天使：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复精灵天使不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

K14614456398914：回复bamboo老师 我们是小规模的，小规模纳税人，是很小的一个公司吧，是工业企业，有时候他开票很少，有时候都不开票，不开销项票。上个季度又开了几十万的那个销项票。他没有进项票，我都不知道怎么做账。 金税盘，每年有个年费吗，就是九月份，我交了一个年费280块钱，技术服务费吧，280就可以抵扣增值税，因为第三季度超了有40多万，小规模就是30万，不用交增值税吗，那超40万是不是就全额交税啊，全额交税就是可以抵扣增值税，我就不知道在哪个地方报那个。到这个280块钱。国税的网站上在哪儿报。

bamboo老师：回复K14614456398914没有进项发票 是一直不会取得么 服务费填减免税明细表跟申报的应纳税额减征额

K14614456398914：回复bamboo老师 小规模的有销项票，进项票少，那怎么入账呢

bamboo老师：回复K14614456398914根据发生的实际业务入账 没有取得发票的入账了 汇算清缴的时候纳税调整

吴丹丽：回复邹老师 借 银行存款 贷管理费用 就行是不是

邹老师：回复吴丹丽你好，如果是银行退回了，那就可以这样做分录的

吴丹丽：回复邹老师 月末要做什么会计分录吗

邹老师：回复吴丹丽你好，需要做结转损益分录，以及本年利润结转到利润分配的分录 借；管理费用，贷；本年利润 借；本年利润，贷；利润分配——未分配利润

张艳老师：回复会计学堂125是需要冲回的 举例 借：应付账款 贷：以前年度损益调整---代替管理费用 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润