start：回复徐阿富老师 我们小规模纳税人 借现金贷收入 税 用做税吗

徐阿富老师：回复start你好，税要做出来的呢

start：回复徐阿富老师 做出来税 这几项收入属于免税收入不 要是属于 那么我们做税了 怎么办

徐阿富老师：回复start你好，做出来后，借应交税费-应交增值税 贷营业外收入 这样就平了

熊熊百事可乐：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复熊熊百事可乐不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

月亮上的angel：回复玲老师 那我做账是直接103*0.01等于增值税，那我全部做错了吗

玲老师：回复月亮上的angel你好 103 是开票金额还是不含税的金额呢 

杨妞儿：回复小云老师 应交税费，未交增值税嘛

杨妞儿：回复小云老师 还是销项税额

小云老师：回复杨妞儿应交税费-应交增值税（销项税额）

杨妞儿：回复小云老师 摘要怎么写

小云老师：回复杨妞儿销售商品，本月收入都可以呀，摘要没有强制规定

•﹏•dzm•﹏•：回复徐璐老师 冲红的时候会计分录该怎么做呢，谢谢

徐璐老师：回复•﹏•dzm•﹏•借银行存款 负数 贷营业外收入 负数 ，借银行存款 正数 贷其他业务收入 正数。做在同一张凭证，在摘要里面注明是调账。或者你可以直接 借营业外收入 （贷方负数） 贷其他业务收入 贷方正数。

Z：回复meizi老师 资本公积转增资本需要缴纳个人所得税吗

meizi老师：回复Z你好 不用 符合以下要求的；　国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发〔1997〕198号：一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

Z：回复meizi老师 有限责任公司也不需要吗

meizi老师：回复Z你好 看你们实际情况。如果是根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）文件规定，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

Z：回复meizi老师 公司注册资本200现增加新股东增资7.04万新股东投资100万进来，只增资7.04万，其他进资本公积，这种需要缴纳吗

meizi老师：回复Z你好 这个是需要交纳的

Z：回复meizi老师 这个不属于股票溢价吗

meizi老师：回复Z你好 其他资本公积是需要交纳 。 如果你们就是资本或者股本溢价就可以不用缴纳 。

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:怎么做进销差价，系统自动结转的，怎么做分录可以算出成本

宋生老师：回复sunshine您好！你是说这个吗？ 借：库存商品 21000 　　　贷：银行存款 20200 　　　　　商品进销差价 800

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:老师，我怎么做分录月末结转的成本才能算出来，需不需要做进销差价

宋生老师：回复sunshine商品进销差价的主要账务处理： 　　(一)企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品，按商品售价，借记“库存商品”科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目，按售价与进价之间的差额，贷记本科目。 　　(二)期(月)末分摊已销商品的进销差价，借记本科目，贷记“主营业务成本”科目。销售商品应分摊的商品进销差价，按以下公式计算： 　　商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100% 　　本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

娇气的睫毛：回复郭老师 销售完整的会计分录，借库存现金，贷应收账款。借应收账款，贷主营业务收入。借主营业务成本，贷库存商品。根据接待平衡，主营业务收入应该减少，库存现金增多不对吗

郭老师：回复娇气的睫毛主营业务收入增加 库存现金增加

娇气的睫毛：回复郭老师 是因为收入类科目在贷方所以也增加吗

郭老师：回复娇气的睫毛是的 收入类贷方增加 借方减少