紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

陈英：回复meizi老师 老师：是19年度汇算清缴 给事务所做的报告费。

meizi老师：回复陈英你好 那你计入管理费用核算就行了

陈英：回复meizi老师 二级科目放那个好？

meizi老师：回复陈英你好 借管理费用-办公费贷银行存款 就行了

luckily：回复东老师 有老师是这样的，可以吗？

东老师：回复luckily这么做是不对的，应该直接用利润分配-未分配利润调整

luckily：回复东老师 好的，老师，那资负表小企业会计准则需调资负表未分配及应交所得税期初数吗？

luckily：回复东老师 像这样说的

东老师：回复luckily对， 是的 需要调整期初数的

luckily：回复东老师 那这个期初数是修改年度财务报表，还是要改2020.12.31做账系统？

东老师：回复luckily这修改财务报表就行

luckily：回复东老师 老师，那不调可以吗？软件售后不支持

东老师：回复luckily不调其实也没啥问题的

luckily：回复东老师 那意思是1.年度财务报表与去年12月份财报是一致;2.年度申报表是调整后的数据，交税或退税;3.未分配利润与应交所得税在4月份做账并在财报中体现！老师是这样的吗？

东老师：回复luckily没错，就是这个意思

luckily：回复东老师 老师，那资负表未分配利润年初数不调整，是不是会累计在四月份报表体现啊？

东老师：回复luckily对，如果不调会累计到四月体现

luckily：回复东老师 老师，公司12月是亏损，调整后应纳税所得额是盈利. 1月份盈利直接弥补12月份亏损计入1月份资负表未分配利润,我这样猫述对吗？但不是说没有年报不1季度不能弥补亏损吗？ 有点晕，烦请老师耐心解答，一定好评！

东老师：回复luckily对，你没有汇算清缴的时候，在一季度季报的时候不能弥补亏损的

luckily：回复东老师 但12月未分配利润负数，一月份累计自动都弥补了啊

东老师：回复luckily这个是你账上的弥补，你报税的时候不汇算清缴不能弥补

luckily：回复东老师 老师，那会计上的弥补亏损与税法的弥补亏损不一样的，这样是允许的是吗

东老师：回复luckily允许啊，这个当然可以了

会计：回复肖老师 那应付账款可以用么

肖老师：回复会计你是购买方还是销售方呢？购买方可以用应付。

会计：回复肖老师 那可以用银行存款么

肖老师：回复会计收到款用银行存款

熏衣草：回复邹老师 医院的软件服务费用呢，需要二级明细科目

邹老师：回复熏衣草你好，软件服务费用可以直接计入管理费用——办公费

熏衣草：回复邹老师 向人社局购买的城镇医保读卡器呢？需二级明细

邹老师：回复熏衣草也可以是管理费用——办公费

甜甜的美女：回复朴老师 出口货物没有应交税费，我想要知道各个环节的汇率是按什么汇率算

甜甜的美女：回复朴老师 我打了问号的地方

朴老师：回复甜甜的美女可以用当天的汇率来确认收入，也可以用当月一号的，这个你可以选择一个。

小鱼儿：回复紫藤老师 我现在录期初余额表，财务会计固定资产有数，预算会计现在不平就差个固定资产数，预算会计科目里有累计结转和资金结存不知道放哪个科目里

紫藤老师：回复小鱼儿固定资产的一个固定资产的填写的地方

笑笑老师：回复楠楠您好， 借：应收账款 221 贷：主营业务收入 221 借：预收账款 200 贷：应收账款 200

楠楠：回复笑笑老师 这张结算单内容收：头天收到现金200元，第二天结算时消费了221元，老板让再退顾客44元现金。我不知该如何进行帐务处理。请教老师指点

笑笑老师：回复楠楠您好，不知道再退44元是什么意思，是消费了221元，付款200元，然后另外还退44元吗？具体不是知道 是什么，可以记入销售费用，或者当是损失记入营业外支出