陈陈：回复方老师 小规模

方老师：回复陈陈小规模的话全部计入成本，借库存商品贷银行存款

K：回复邹老师 关税是直接计到库存商品里吗？ 出口退税是怎么处理的？

邹老师：回复K1，是的 2，借；其他应收款——应收出口退税款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）

小五子老师：回复K14617785746499关税计入成本，增值税计入进项税额 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额 ） 贷；银行存款等科目

K14617785746499：回复小五子老师 这个没有从银行走

小五子老师：回复K14617785746499那就贷库存现金或者其他应付款。

K14617785746499：回复小五子老师 老师，你知道为啥缴款单位有2个公司名称吗？

小五子老师：回复K14617785746499这个具体业务需要咨询海关的。

蔡彩虹：回复李爱文老师 老师可不可以根据我拍给你的银行回单和进口关税和进口增值税的票给我把具体分录和数据写一下？还不不太明白怎么写分录，谢谢

李爱文老师：回复蔡彩虹借：库存商品（或原材料） 1672.61 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5454.21 贷：银行存款 7126.82

蔡彩虹：回复李爱文老师 进口关税没有退税一说嘛？

李爱文老师：回复蔡彩虹进口关税没有退关税一说 常说的退税是指退增值税

晟染：回复冯慧老师 那交这个进口关税增值税怎么做?

冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以

冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以

余婧：回复三宝老师 付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？

三宝老师：回复余婧付汇金额是给国外付款得金额

余婧：回复三宝老师 那月末结转成本怎么转？

三宝老师：回复余婧销售后才结转成本啊 借：主营业务成本 贷：库存商品

余婧：回复三宝老师 嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接 借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧

三宝老师：回复余婧对，账务处理就是这样

余婧：回复三宝老师 谢谢您

余婧：回复三宝老师 老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？

余婧：回复三宝老师 老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？

三宝老师：回复余婧进口增值税税票，不是发票

余婧：回复三宝老师 知道了，按照付汇金额记账。 老师我还有一个问题 我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？

三宝老师：回复余婧1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金 2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局

余婧：回复三宝老师 比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？

余婧：回复三宝老师 老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？

三宝老师：回复余婧进项大于销项，进项税金留抵。 不开票的和正常开票一样做分录 老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10% 借：管理费用 11 贷：应交税金 1 贷：库存商品 10

曾小青：回复暖暖老师 怎么计算的？1200是什么？

暖暖老师：回复曾小青1200是不小心打进去的，没有这个数字

曾小青：回复暖暖老师 怎样计算的可以告诉我吗？

曾小青：回复暖暖老师 我不会

暖暖老师：回复曾小青关税是要计入成本的=10*6%*7.5=4.5 增税=10*16%*7.5=12

曾小青：回复暖暖老师 45000？120000？165000？

暖暖老师：回复曾小青计算过程在上边了

曾小青：回复暖暖老师 进口也要交进项税啊，出口货物需要交销项税吗

暖暖老师：回复曾小青出口货物一般是免税的

曾小青：回复暖暖老师 成本是75+4.5=79.5吧

暖暖老师：回复曾小青对的，完税价格加关税

大果果：回复邹老师 如果是自用怎么账务处理 如果销售呢

邹老师：回复大果果你好 如果是自用 借：固定资产  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目 如果是销售 借：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目

大果果：回复邹老师 消费税和关税呢

邹老师：回复大果果你好，消费税和关税，计入固定资产的成本或者库存商品的成本核算啊 

大果果：回复邹老师 哦好的谢谢老师

邹老师：回复大果果不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。