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进口关税增值税会计分录
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 学堂用户2xsg2c 发表的提问：
3、甲公司于2019.7.1（当日外汇汇率7.0）向美国乙公司购进进口材料一批货价10000美元 国际运费1000美元，进口关税12600元人民币，进口增值税10738元，约定货到1个月后 支付，现材料已入库，发票已收，甲公司账面上有美元1000，人民币10万元，假定8.1当日 美元外汇汇率7.1，则公司需购汇多少？写出整个业务的会计分录。 进口付税：
你好，要购汇为（10000%2B1000-1000）*7.1=71000USD 借：原材料 11000*7.0%2B12600 应交税费-应关交增值税-进项税10738 贷：应付账款 11000*7.0 银行存款 12600%2B10738
46楼
2023-07-12 21:15:09
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
退回进口关税和进口增值税的分录怎么做的？
借；银行存款 贷；应交税费——应交增值税 库存商品等科目
47楼
2023-07-12 21:26:35
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 隐形的帅哥 发表的提问：
海关进口增值税 关税怎么做分录
您好 借：库存商品 关税 应交税费-应交增值税-进项税额 进口增值税 贷：银行存款
48楼
2023-07-12 21:42:11
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隐形的帅哥：回复bamboo老师 库存商品按那个做 是按增值税完税价格做吗
2023-07-12 22:10:36
bamboo老师：回复隐形的帅哥这里的库存商品是根据您支付的关税金额做
2023-07-12 22:28:10
隐形的帅哥：回复bamboo老师 海关进口增值税专用缴款书增值完税价格29714.23元 税款3862.85元；海关进口关税专用缴款书增值完税价格29420元 税款294.2元；请问这个怎么做分录？？？
2023-07-12 22:50:11
bamboo老师：回复隐形的帅哥您支付了多少货款？跟您支付的货款计入库存商品成本 不看完税价格
2023-07-12 23:01:27
隐形的帅哥：回复bamboo老师 海关进口增值税专用缴款书增值完税价格29714.23元 税款3862.85元；海关进口关税专用缴款书增值完税价格29420元 税款294.2元；请问这个怎么做分录？？？
2023-07-12 23:15:34
bamboo老师：回复隐形的帅哥您要告知您支付了多少货款 不看完税价格入成本
2023-07-12 23:32:06
隐形的帅哥：回复bamboo老师 付国外45625.05
2023-07-12 23:48:17
bamboo老师：回复隐形的帅哥借：库存商品 45625.05+294.2=45919.25 应交税费-应交增值税-进项税额 3862.85 贷：银行存款 45919.25+3862.85=49782.1
2023-07-12 23:59:48
隐形的帅哥：回复bamboo老师 你看能不能 借：库存商品－硫磺29714.23 借：应交税金－进项税3862.85 贷：应付报关行－通关费4157.05 贷：应付款国外：29714.23 这样可以不
2023-07-13 00:24:19
bamboo老师：回复隐形的帅哥您付了国外45625.05 那差额怎么处理？
2023-07-13 00:44:14
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 李丹 发表的提问：
我公司是小规模纳税人，进口一批货物，老板只给了进口增值税和进口关税的发票，会计分录怎么写呢
借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 进口货物所发生的费用和关税等计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣。
49楼
2023-07-12 21:47:58
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美橙老师：回复李丹不好意思，小规模纳税人分录是 借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 贷：应付账款等
2023-07-12 22:06:06
李丹：回复美橙老师 那我的进口增值税也是进入库存商品吗
2023-07-12 22:26:24
李丹：回复美橙老师 进口增值税发票上的金额就是货物的进价吗？
2023-07-12 22:45:10
美橙老师：回复李丹是的，进口增值税计入库存商品成本。
2023-07-12 23:03:17
李丹：回复美橙老师 我的理解就是小规模纳税人进口增值税及关税都要进入库存商品，一般纳税人关税进库存商品，进口增值税单独计算
2023-07-12 23:29:53
美橙老师：回复李丹是的，一般纳税人可以抵扣的，需要单独确认进项税额。小规模不能抵扣，价格合计入成本。
2023-07-12 23:58:10
李丹：回复美橙老师 好的，谢谢老师
2023-07-13 00:20:10
美橙老师：回复李丹不客气，满意请给个五星好评，祝你生活愉快！
2023-07-13 00:37:00
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 星期八dee 发表的提问：
进口关税计入哪个科目？关于进口关税会计分录有哪些？
您好 进口关税计入货物成本 借：库存商品或原材料(采购价+关税等)； 应交税费——应交增值税(进项税额)； 贷：银行存款。
50楼
2023-07-17 20:47:10
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星期八dee：回复bamboo老师 进口关税直接计“入生产成本-直接材料”科目可以这么做样分录吗？
2023-07-17 21:08:12
bamboo老师：回复星期八dee您购入后不计入原材料 直接车间全部领用了吗
2023-07-17 21:19:34
星期八dee：回复bamboo老师 如果购入原材料直接车间全部领用，进口关税就可以计入“生产成本-直接材料”对吗？
2023-07-17 21:40:09
bamboo老师：回复星期八dee如果您单位没有经过仓库 购入原材料直接车间全部领用，进口关税就可以计入“生产成本-直接材料”
2023-07-17 21:55:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蓝梦 发表的提问：
收到海关进口增值税和进口关税，这些要怎么做分录了。帮忙分录做下
你好 借；库存商品等科目 （增值税不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
51楼
2023-07-17 20:54:07
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蓝梦：回复邹老师 这个进口增值税完税价格和关税完税价格不一致 这个怎么核算不含税价？
2023-07-17 21:13:24
邹老师：回复蓝梦你好，按增值税海关缴款书上的不含税价格+关税金额计入库存商品成本核算
2023-07-17 21:27:07
蓝梦：回复邹老师 老师可否帮我把分录金额抖写出来呢？万分感谢
2023-07-17 21:51:05
邹老师：回复蓝梦借；库存商品等科目 （增值税不含税价格+关税） 21210*2+6363*4+3232 应交税费（进项税额）11538.24 贷；银行存款等科目
2023-07-17 22:07:25
蓝梦：回复邹老师 谢谢老师‍^o^
2023-07-17 22:33:36
邹老师：回复蓝梦不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-17 22:58:26
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师 想问一下就是客户提供进口材料给我们（不用付款），然后再加上我们自己家的材料，结合成产品，再卖回给这个客户、那需要怎样做会计分录？。进口关税缴款书和进口增值税缴款书怎么做会计分录呢？
你们可以做进料加工业务。按接受委托加工模式做账 进口关税计入材料成本 进口增值税计入应交税金-进项税金
52楼
2023-07-17 21:09:42
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师 想问一下就是客户提供进口材料给我们（不用付款），然后再加上我们自己家的材料，结合成产品，再卖回给这个客户、那需要怎样做会计分录？。进口关税缴款书和进口增值税缴款书怎么做会计分录呢？
你好，你们是确认收入的， 进口关税计入成本，增值税抵扣进项
53楼
2023-07-17 21:26:58
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
我收到一张进口关税的缴款书和一张进口增值税的缴款书，会计分录应该怎么做呢？
借：库存商品（含关税） 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等
54楼
2023-07-18 20:39:31
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沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复张艳老师 老师 增值税缴款书没有进项抵扣，如果这样做分录，那进项税额总额和认证总额有差异，如何处理？
2023-07-18 21:07:07
张艳老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說进口增值税缴款书要进行抵扣是要先登录系统进行比对的，比对后才可进行抵扣的。专用缴款书上税款金额就是进项税额的。 没看明白您说的有差异，指的是什么情况？
2023-07-18 21:31:38
沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复张艳老师 老师，我们没有做过这个比对，请问这个比对是从哪里进系统？ 我查看了历史分录，之前的会计一直是把进口关税和进口增值税税额 计入，主营业务成本-出口退税税率差，这样分录有问题么？ 还有如果那个比对不做，会有什么问题？就是无法进行抵扣对吗？
2023-07-18 21:46:33
张艳老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說我不知道您公司所在地的情况，进口增值税专用缴款书是要比对后才能抵扣的，有专门的系统或在纳税申报系统中有专门的项目，如果没有稽核比对的，按规定是不能抵扣进项税额的。建议您咨询一下之前的会计或专管员，我没有做过进出口的实务，但是基本知识还是有的。建议先问一下吧，不然公司会有损失的。
2023-07-18 22:13:58
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ suyee 发表的提问：
公司帮a公司代理进口货物，现在帮a公司代垫进口关税和增值税，然后a公司下个月还钱给我们。那会计分录怎么做？
借：其他应收款，贷：银行存款
55楼
2023-07-18 20:55:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
小规模纳税人进口货物缴纳的增值税和关税应该怎么做会计分录？
你好 借；库存商品 贷；银行存款等科目
56楼
2023-07-18 21:23:59
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薄荷：回复邹老师 那一般纳税人呢
2023-07-18 21:44:07
邹老师：回复薄荷你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
2023-07-18 21:56:08
薄荷：回复邹老师 那我销售货物结转成本的时候，价格是只有商品的成本还是加上这些税款？如果不加的话，这部分成本是当期直接结转吗
2023-07-18 22:12:25
薄荷：回复邹老师 可以分别说一下小规模和一般纳税人吗
2023-07-18 22:31:56
邹老师：回复薄荷你好 如果是小规模纳税人，结转成本金额就是购进的所有价款 如果是一般纳税人，结转成本金额就是 不含增值税价款+关税
2023-07-18 22:45:48
薄荷：回复邹老师 都是统一在销售的时候结转吗？将关税价分摊到成本里是吗
2023-07-18 23:06:03
邹老师：回复薄荷你好，是的，在销售的时候结转到成本，关税是计入货物成本
2023-07-18 23:20:28
薄荷：回复邹老师 也就是说关税价也计入主营业务成本对吧
2023-07-18 23:34:14
邹老师：回复薄荷你好，销售了最终是结转到了主营业务成本的
2023-07-18 23:49:23
薄荷：回复邹老师 老师您好，我还想在问一下，如果在销售货物的时候又发生了运费，也是影响计入主营业务成本里的吧？会计分录应该怎么做呢
2023-07-19 00:01:29
邹老师：回复薄荷你好，如果在销售货物的时候又发生了运费，运费计入销售费用核算 借；销售费用 贷；银行存款等科目
2023-07-19 00:15:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 追寻的洋葱 发表的提问：
老师，目前手里只收到海关进口关税与进口增值税专用缴款书 ，别的单据还没有拿到，做会计分录的时只把关税计入成本，进口增值税抵扣，那么商品的实际采购成本等合同、报关单及外商的发票拿到后再入账，还是直接就按照进口值税缴款书上的完税价格计入成本呢 例如： 进口关税的完税价格是1000元， 关税是100元， 进口增值税是187元， 只收到进口关税与进口增值税缴款书（别的单据还在报关公司） 分录： 借：在途物资 100 应交税费--应交增值税（进项税额） 187
你好，按1100计入成本
57楼
2023-07-19 20:59:27
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 樱律 发表的提问：
本月销项25000，认证了海关进口发票增值税29000，怎么做会计分录？
你好 销项，借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 进项，借；库存商品或原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷；银行存款等科目 然后做结转销项，进项税额的分录
58楼
2023-07-19 21:17:38
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樱律：回复邹老师 我要的就是结转分录 能再回答一下吗？
2023-07-19 21:44:01
邹老师：回复樱律你好 借；应交税费—应交增值税（销项税额）25000，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4000，贷；应交税费—应交增值税（进项税额）29000
2023-07-19 21:54:51
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
老师你好，我收到一张进口关税的缴款书和一张进口增值税的缴款书，为什么两张单上是针对同一个物品，但是完税价格不一样？这个缴款是因为客户用邮政MSN快递被海口清关发现的 补交关税和增值税。实际为客户退货物品。会计分录应该怎么做呢
增值税完税价格=货物价格+关税价格+消费税
59楼
2023-07-19 21:23:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 秋米 发表的提问：
一般纳税人 支付进口关税 进口增值税 怎么做分录？
关税计入成本，增值税计入进项税额 借；原材料等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
60楼
2023-07-19 21:29:59
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