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国外进口原材料会计处理
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 自信的自行车 发表的提问：
从国外进口一批原材料买价840000，用银行存款支付进口环节关税210000，消费税450000，增值税195000，并取得了相关凭证材料已验收入库，货款已用信用保证金支付。求完整会计分录
同学您好，借原材料（840000加210000加450000）应交税费——应交增值税（进项税额）195000贷应付票据——信用证840000银行存款（210000加450000加195000）
46楼
2023-07-12 21:35:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 魏哲 发表的提问：
外账会计，在知道期初原材料，本月购进，还知道本月商品销售数量的情况下，怎么计算本月领料
你好，期初材料+本期购进——生产领用=期末余额 生产领用=期初材料+本期购进—期末余额
47楼
2023-07-12 21:47:58
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羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 心灵美的发夹 发表的提问：
我在国外进口材料，进口时缴纳关税，加工后卖给国内企业，该企业出口国外。我能都凭借该企业的国内生产证明去申请我进口时缴纳的关税。
申请你进口缴纳的关税？你的意思是什么？申请退吗？
48楼
2023-07-17 20:39:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ kj_R6diHAQqMevb 发表的提问：
老师您好 我们公司的原材料是从国外进口在国内生产销售 可是没有发票做为进项 请问如何操作
按道理是有海关增值税专用缴款书的
49楼
2023-07-17 21:01:58
全部回复
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 对 应该是没报税 现在公司问我的意见如何处理 我哪有办法呢 这还是研发阶段 到了大批量生产 更是没有进项了那企业所得税不是很高？
2023-07-17 21:33:50
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb必须取得相关采购材料的发票的，要不账务无法处理
2023-07-17 21:53:10
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 那么一个问题 国外的发票（先不谈海关增值税专用缴款书）是否可以做为做帐凭证 我知道一部分在国外的住宿餐饮发票是可以做为做帐凭证的 但这个原材料呢？
2023-07-17 22:17:56
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb原材料你是会报关进口，海关会给你出具海关进口增值税专用缴款书 与你在国外发生餐饮住宿不同
2023-07-17 22:37:29
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 明白了一点 主要是这种材料是国内找不到的 然后是高科技材料 只有从国外进口 只有国外收据的话 可以向政府和税局申请一个什么批准 让我们进帐吗
2023-07-17 22:48:44
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb不让，你们如果连海关进口增值税专用缴款书都没有，会有怀疑是走私的
2023-07-17 23:05:53
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 那请问解决这个问题的办法是什么呢？
2023-07-17 23:19:40
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb对方当时没有报关进口吗？海关为什么没有给贵公司开具海关进口增值税专用缴款书
2023-07-17 23:44:48
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 不是很清楚 为了解决这些问题 是不是只有让原材料报关取得海关进口缴款书 或者在国内找到合适的发票？
2023-07-17 23:54:52
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb按规定是要取得海关进口增值税专用缴款书 如果没有，我也没有什么好办法
2023-07-18 00:17:29
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 明白了 谢谢 如果只是对方收据 能不能入帐的问题 是可以解决的 但是没有海关进口增值税专用缴款书是没办法的对吗
2023-07-18 00:33:05
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb是的 外账很多是需要按规定取得相应的发票才能核算的
2023-07-18 00:43:44
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 好的 那么就是应该正规走报关程序进口原材料 然后 想问一下 公司还在研发阶段 没有收入 要交企业所得税吗
2023-07-18 01:07:42
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb一般不需要，所得税是根据利润总额来计算申报的
2023-07-18 01:31:24
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 那帐目方面只有研发的成本和费用，没有利润喽？
2023-07-18 01:55:51
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb没有利润就不用预缴企业所得税
2023-07-18 02:21:13
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 我们公司在申请一般纳税人 几年内报亏损可以对公司没有影响 超过几年都亏损 会不会税局会取消我们的一般纳税人资格呢？
2023-07-18 02:35:41
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb个人建议不要常年亏损，这样也是不正常的
2023-07-18 02:47:04
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 一般几年是可以的？
2023-07-18 02:59:58
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb这个没有规定 常年亏损而又不倒闭的企业容易引起税局的预警
2023-07-18 03:19:34
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 哦 明白了 第二个问题 研发费用 可以在计算应税所得额时加计扣除是什么意思 本来研发费用里的人工工资 材料 不都计入了当期费用和成本 已经在计算利润前扣除了 又来这一条是什么意思呢
2023-07-18 03:42:37
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 老师非常 有耐心啊
2023-07-18 03:59:51
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb这是国家对研发费用加计扣除的优惠政策 形成无形资产的，按150%计算摊销 未形成无形资产的，在原来扣除的基础上，还可以加计扣除50%
2023-07-18 04:19:53
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 这个不太懂 我们的研发费用 包括人员工资啊 材料成本啊 一些费用啊 都计在当期成本了 不是已经扣除了吗 因为利润＝收入－成本－费用 之前这些都减掉后得出了利润 根据利润来交企业所得税是吗 难道到时候汇算清缴时填报税表再又提出来再扣除一次50%？
2023-07-18 04:45:12
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb是的 就是可以按150%扣除
2023-07-18 05:10:45
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 如果这样的话 研发费用这块帐都要记细 人员工资这块应交个人所得税的 正规交 各项费用 要有正规发票 以免在填报税表格时我们填例出来后税务在认定时会查帐 如果个人所得税没交啊 或者研发材料的发票不正规 税局都会提出异议 甚至说我们偷税对吧
2023-07-18 05:28:08
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb是的，研发费用加计扣除条件是很严格的
2023-07-18 05:56:09
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 “高科技企业发生的职工教育经费支出 不超过工资薪金总额的8%部分 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除”关于这个问题 我们在日常做帐时不是在应付职工薪酬－职工教育经费 中列支了 为什么还要说可以扣除？
2023-07-18 06:07:18
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb是列支了，如果没有超标，可以据实扣除 如果超标了就只能按8%以内来扣除，超过部分结转以后年度扣除
2023-07-18 06:30:02
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 明白 谢谢 我还以为可以再列支一次 也就是说可以合理利用这个科目支出一部分费用 对吧
2023-07-18 06:53:19
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 另外 我们公司是用什么会计准则比较好 是小企业会计准则还是企业会计准则？
2023-07-18 07:15:20
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb这个由企业根据自身核算情况选择适用，没有强制规定的
2023-07-18 07:34:41
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 您刚才上面提到的 研发费用形成无形资产的 是什么意思 研究能形成什么无形资产呢？
2023-07-18 07:47:18
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb比如开发出了一套财务软件，管理软件等等
2023-07-18 08:04:05
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 不是哦 是研发一种产品 研发成功后就是要生产这样子啦 只是高科技含量比较高 属于高科技行业 查了下资料 好像研究成功计入资本化成本是什么意思呢
2023-07-18 08:33:00
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb借；研发支出-费用化支出 -资本化支出 贷；银行存款等科目 借；管理费用 无形资产 贷；研发支出-费用化支出 -资本化支出 这就是研发支出的账务处理过程
2023-07-18 08:46:53
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 这完全不懂啊 之前并不常用到 能解释下吗 哪些是费用化支出 哪些是资本化支出？
2023-07-18 09:10:50
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb研究阶段费用化，开发阶段符合资本化条件的资本化，不符合条件的费用化 具体怎么判断需要财务人员根据研发过程判断，什么时候开始资本化，什么时候停止资本化，还是全部费用化
2023-07-18 09:23:31
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 资本化是不是说是像那个生成成本类的费用？
2023-07-18 09:52:33
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb类似，你可以去看一下无形资产的准则规定
2023-07-18 10:16:34
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 在哪里看呢？
2023-07-18 10:41:52
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb你可以学习初级职称或中级职称中关于无形资产核算的规定
2023-07-18 10:56:29
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 在这个网上吗 我都报了课程
2023-07-18 11:21:09
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb我是说相关会计职称考试的教材，老师有没有安排这方面的课程，我就不太清楚，我主要负责答疑解惑
2023-07-18 11:40:24
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 老师 我在学习实务时发现一个问题啊 如果我以后用用友做帐 因为每个业务用到的科目数量不一样，每个凭证的格数不一样的 那打印出来的凭证不是有大有小 我如果打出这样的凭证 不是很不专业吗 如何破？
2023-07-18 12:08:44
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb你可以设置好一个格式一直打印下去，就可以保持一致性了
2023-07-18 12:27:51
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 用A4的纸打吗？是在财务软件中可以设置吗？
2023-07-18 12:42:28
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb这个每个企业就有点不同 有的会购买对应记账软件的打印凭证纸，有的有专门的凭证纸打印，这个没有强制要求
2023-07-18 12:55:15
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 我这按我自己喜好来，你建议弄咋样的好？
2023-07-18 13:15:45
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb这个真没有统一的规定的，怎样美观便于查看就可以了
2023-07-18 13:33:17
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 我去群里问问，看同学老师们的凭证是咋弄的，谢谢，等会再来提问
2023-07-18 13:55:40
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb不客气
2023-07-18 14:09:13
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 老师 这个里面的个税我觉得是算错了 您看最后一个人 他是按照应付工资直接算出代扣的个税 其实应该是把应付工资减去三项社保后再来计算个税的 对吧？
2023-07-18 14:33:59
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb按应付工资-个人负担的五险一金计算
2023-07-18 14:46:23
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 所以这个是错的 难道只有我一个人发现吗 教课的老师没发现？
2023-07-18 15:15:15
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb这个我就不太清楚 有问题可以想相关老师反应，以便及时修改
2023-07-18 15:35:34
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 老师 高新科技企业的职工教育经费未超过工资总额8%部分可以在计算企业所得税应税所得额时全额扣除 那么他又可以列支 职工自学成才奖的 我们可以在公司内部搞个号召 大家自学成才 然后发奖金吗？
2023-07-18 15:55:21
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb一般是不可以的 不是所有的都可以在职工教育经费中列支
2023-07-18 16:22:13
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 那怎么操作才是可以的呢？
2023-07-18 16:43:41
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb这个一般需要按规定申报个人偶然所得的个人所得税 这个不存在可操作性
2023-07-18 16:56:12
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 那建我以前在国企，自修课程拿到文凭后就回单位拿了自学成才奖，奖金基本和我自修课程的报名费相同，这个不是走职工培训经费列支的吗？
2023-07-18 17:16:21
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb不能作为职工教育经费列支
2023-07-18 17:29:50
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 那我以前在国企，自修课程拿到文凭后就回单位拿了自学成才奖，奖金基本和我自修课程的报名费相同，这个不是走职工培训经费列支的吗？
2023-07-18 17:51:42
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb不能作为职工教育经费列支
2023-07-18 18:14:28
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 浩瀚 发表的提问：
老师好！我公司购进一批刚才原材料9.08吨，开来的发票是专票，9.08吨。送来了9.08吨只卸我公司1.362吨。我要如何做会计处理？
那其他的货到哪儿去了呢
50楼
2023-07-17 21:26:58
全部回复
浩瀚：回复江老师 送到兄弟企业去了！
2023-07-17 21:50:37
江老师：回复浩瀚就是说销售给兄弟单位了?
2023-07-17 22:13:32
浩瀚：回复江老师 没有销售！
2023-07-17 22:41:33
江老师：回复浩瀚不销售的话，你们的存货不是无故减少多少吨的金额
2023-07-17 23:10:10
浩瀚：回复江老师 仓库就没有入库！仓库保管是按实际收到的重量入的库！
2023-07-17 23:22:11
江老师：回复浩瀚那就是入库单与发票的吨数不一致。你如何能够全额抵扣进项税呢? 此种情况下，建议按全额抵扣后，将中间差的吨数开具销售发票给兄弟单位，可以开具专用发票，兄弟单位抵扣进项税。
2023-07-17 23:34:49
浩瀚：回复江老师 那是不是还要安实际发票重量入库？
2023-07-17 23:46:13
江老师：回复浩瀚如果按我说的处理，就是按发票的重量、金额入库，再按给兄弟单位的重量出库，最后你们的库存金额就是实际入库的金额
2023-07-18 00:08:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 阔达的自行车 发表的提问：
购进原材料以福利形式发给企业员工个人，如何进行会计处理？谢谢。
借费用-福利费，贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银存
51楼
2023-07-18 20:50:14
全部回复
阔达的自行车：回复郭老师 假设购进原材料的进项税额已经抵扣了，那怎么办。
2023-07-18 21:17:18
郭老师：回复阔达的自行车借费用-福利费，进项贷应付职工薪酬 借费用-福利费贷进项转出 外购的发福利不需要视同销售
2023-07-18 21:45:33
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ James Rodriguez16 发表的提问：
原材料盘亏是只需要做会计处理，还需要进行存货减值处理吗
你好 一般不用 进行存货减值处理
52楼
2023-07-18 21:08:07
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无语的指甲油 发表的提问：
甲公司期末进行财产清查时发现如下情况：【1】现金盘盈877元，原因待查【2】现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理【3】原材料盘亏4800，原因待查【4】经查明，原材料盘亏属于正常损失，经有关部门批准后进行会计处理
借；库存现金 贷；待处理财产损益 借；待处理财产损益 贷；管理费用 借；待处理财产损益 贷；原材料 借；管理费用 贷；待处理财产损益
53楼
2023-07-18 21:23:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 武老师 发表的提问：
公司今天处理了一批呆滞库存， 有原材料也有成品如何会计处理
你好！借现金等 贷其他业务收入 应交税费-应交增值税
54楼
2023-07-19 20:35:52
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 秀丽的水蜜桃 发表的提问：
我公司为生产企业，进口一批原材料，生产剩下了，可以国内直接销售原材料吗？(有原材料销售资质)
你好，可以做直接销售处理的
55楼
2023-07-19 21:05:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ R、然缤 发表的提问：
是不是企业自行建造动产和不动产领用自产产品的会计处理方法都是一样的？领用外购原材料的会计处理方法也是一样的？
你好，是的，是的 营改增之后就没有区别了
56楼
2023-07-19 21:12:54
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Lucy Liu 发表的提问：
外资制造行业，进口的材料在大陆生产，成品后出口，进/销项税金怎么处理？
你好，进口 计入进项税额，出口是免税的，没有销项税额的
57楼
2023-07-19 21:29:59
全部回复
Lucy Liu：回复邹老师 那进项的税金可以退税吗？
2023-07-19 21:51:40
邹老师：回复Lucy Liu你好，需要根据免抵退税额，应纳税额情况计算退税的
2023-07-19 22:12:26
Lucy Liu：回复邹老师 那就是一年的累计申请退税么？
2023-07-19 22:39:05
邹老师：回复Lucy Liu你好，需要按月办理退税申请
2023-07-19 22:53:19
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 笨笨的冰棍 发表的提问：
自贸实验区内的企业如果进口了外国的材料，并用这批材料生产了产品销往国外，在出口退税时应该退哪些税
你好，退这批材料生产加工程中购进的进项税
58楼
2023-07-20 20:02:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 霞霞 发表的提问：
从国外进口材料，进口增值税是客人缴的，我们抵扣了进口增值税，怎么做账？
你好，借；原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目，营业外收入（国外客人交的进口增值税）
59楼
2023-07-20 20:17:35
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 怡 发表的提问：
公司打算从韩国进口一批原材料，进出口权。大概的流程是怎样的呢？
签订进口代理合同→办理相关许可证→开信用证（电汇）→外商发货→审核进口单据→换单→三检及商检→报关预录→海关审价→缴纳税金→海关查验→放行货物→提货→动植物检验检疫→送货至仓库→结算单据留存→完成。
60楼
2023-07-20 20:44:16
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