岁月会将你我两清：回复邹老师 老师，您好，我们5月份开了张普票，但后来人家要专票，就去给开了专票，普票忘记作废了，6月份才作废，5月份那张作废的发票要怎么做会计分录？6月作废的话又怎么做？还是直接按专票入帐，普票不管？

邹老师：回复岁月会将你我两清5月份按正常发票处理，6月份开具负数发票冲销，做负数分录

Cary：回复玲老师 就是平时我们员工代扣代缴个税手续费，税务局按2％返给公司，之前我已经将比笔手续费计入其它收入，及计提了销项税和附加税，现在需要将销项税转入未见增值税是吧？这个分录怎么做？

玲老师：回复Cary借银行存款贷，其他收益应交税费，应交增值税，如果你是一般纳税人，期末需要结转到未交增值税，这个科目，计提附加税，借税税金及附加贷应交税费，缴纳税款，借应交税费贷银行存款，

Cary：回复玲老师 老师，我现在就是不知道从销项税额结转到未交增值税的分录怎么做？

玲老师：回复Cary借应交税费应交增值税销项税额贷应交税费转出未交增值税

Cary：回复玲老师 老师，这个要交水利基金和印花税吗？

Cary：回复玲老师 这个是专款专用吗？公司不打算把这个是给员工。那用的时候是否可以和正常在银行的存款一样？不需要在用的时候计入其它业务支出吧？

玲老师：回复Cary不用缴纳印花税，水利基金，地方税种，各地政策不一样，有的地区按收入交的，你有收入就需要缴纳水利基金减免政策，月不超过十万，季度不超过30万可以免水利基金，

Cary：回复玲老师 老师，我有进项抵扣，等于不需要交这个代扣手续费的增值税，我最后转出分录怎么做啊

玲老师：回复Cary把进项也是转到转出未交增值税，如果不用交税就不用写分录了

Cary：回复玲老师 不明白老师的意思？1、我现在抵扣税额有10000元，那我不用做分录？等于我现在这个增值税还是在销项税里面？我现在的分录是：

Cary：回复玲老师 进项税额有20万，我现在该怎么做分录？（怎么转到未交增值税？还是说不用转？）

玲老师：回复Cary借转出未交增值税 贷进项

Cary：回复玲老师 在做您说的贷进项的分录前，这个分录还要做吗？借应交税费应交增值税销项税额贷应交税费转出未交增值税

玲老师：回复Cary你有迹象就把进项从贷方转到转出未交增值税，借转出未交增值税贷进项，如果没有进项，就不结转

Cary：回复玲老师 老师，按照您说的分录我做完后，科目余额表的余额是这样的，请帮我看一下是否正确？

玲老师：回复Cary结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

Cary：回复玲老师 老师按照您说的第一部第二部完成了分录，最后转出未交增值税余额为0，是否正确？附件请查看。谢谢

玲老师：回复Cary按照我上面发的分录，你把对应的余额结转了，那就正确了