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进口货物增值税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
纳税人销售货物或进口哪些货物增值税税率为13%或17
大部分都是17% 13%的有粮食，食用植物油，盐，图书，报刊，杂志等等
136楼
2023-09-07 19:08:22
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师请问房地产该公司购进用于简易计税项目的货物，根据最新的《增值税会计处理规定》详细的账务处理怎么做？尤其是增值税的问题
您好，房地产该公司购进用于简易计税项目的货物，根据最新的《增值税会计处理规定》详细的账务处理：发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、”银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目
137楼
2023-09-07 19:34:17
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 老实的毛豆 发表的提问：
进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率 请问，进口货物计算的应纳税额是不是类似简易计税那种，也不存在销项税
您好，进口是要缴纳增值税，没有简易计税的这个说法
138楼
2023-09-07 19:53:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ little简* 发表的提问：
请问，进口货物代理费会计分录怎么做
你好，同学。 借 销售费用 贷 存款
139楼
2023-09-11 18:35:02
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little简*：回复陈诗晗老师 筹建期呢？也是做销售费用吗？
2023-09-11 18:48:30
little简*：回复陈诗晗老师 你好，是筹建期支付这一笔费用，也是做销售费用吗？
2023-09-11 19:17:16
陈诗晗老师：回复little简*筹建期就是计管理费用开办费用 处理的。
2023-09-11 19:40:47
little简*：回复陈诗晗老师 老师，也就是以后还有得要计入销售费用吗
2023-09-11 20:09:08
陈诗晗老师：回复little简*是的，后面计销售费用处理的
2023-09-11 20:27:36
little简*：回复陈诗晗老师 老师，请问那报关费用呢，也是计入管理费用吗？
2023-09-11 20:53:35
陈诗晗老师：回复little简*是的，筹建 期间的是计管理费用开办费用
2023-09-11 21:19:14
little简*：回复陈诗晗老师 以后呢，报关费用是计入哪个科目
2023-09-11 21:37:26
陈诗晗老师：回复little简*以后的计销售费用处理的。
2023-09-11 21:55:51
little简*：回复陈诗晗老师 老师，报关费也是销售费用啊？那码头的拖车运费呢，是计入原材料还是费用
2023-09-11 22:12:53
陈诗晗老师：回复little简*这些是属于产品成本。
2023-09-11 22:40:29
little简*：回复陈诗晗老师 拖车费和运费是计入原材料吗？借:原材料 贷:银行存款 老师是这样吗？
2023-09-11 22:51:03
陈诗晗老师：回复little简*这些是属于原材料成本，没问题的
2023-09-11 23:09:37
little简*：回复陈诗晗老师 老师，还是再请教一下，代理费和报关费用不是做原材料吗？
2023-09-11 23:32:38
陈诗晗老师：回复little简*这些一般是销售费用。看你如果是购进，计原材料也是可以的
2023-09-12 00:00:53
little简*：回复陈诗晗老师 老师你好！就是在筹建期购入一批货，运输代理费和报关费用感觉应该不计入销售费用吧，就是不知道能不能进入原材料还是管理费用
2023-09-12 00:26:24
陈诗晗老师：回复little简*如果你是购进你直接计成本处理。
2023-09-12 00:37:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ lina 发表的提问：
问下进口货物可以按进口货物的完税凭证抵扣吗？是不是小规模不涉及到退税的问题。我们公司是小规模纳税人，进口货物怎么做帐务处理呢？我们预付货款的账务处理是：借：预付帐款 贷：银行存款，如果货来了怎么做账务处理呢？
按进口货物取得的增值税专用缴款书上注明的增值税抵扣 小规模是出口免税，不退税 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；预付账款
140楼
2023-09-11 19:00:42
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lina：回复邹老师 老师，我们是小规模，怎么还借： 应交税费（进项税额）呢？可以举例说明吗？谢谢
2023-09-11 19:25:46
邹老师：回复lina借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目 借；库存商品等科目 贷；预付账款 小规模没有进项税额的说法
2023-09-11 19:47:09
lina：回复邹老师 那就是说我们即使取得海关增值税专用缴款书,也不能做进项税抵扣对吗？
2023-09-11 20:06:32
邹老师：回复lina你好，是的，小规模纳税人是无法抵扣进项的
2023-09-11 20:28:41
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
进口货物增值税怎么算公式是啥
你好 进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率
141楼
2023-09-11 19:17:25
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生活天空：回复老江老师 应该是（关税完税价格+关税）除以1_消费税税率*增值税税率吧
2023-09-11 19:54:21
老江老师：回复生活天空两个公式的含义是一样的，你推导一下
2023-09-11 20:22:01
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 蝶儿 发表的提问：
货物就是茶叶，茶叶的进口增值税和关税是多少呢？
你好，进口增值税13%，关税是5
142楼
2023-09-11 19:41:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 梓馨 发表的提问：
进出口货物，增值税，关税，消费税谁交？
你好，都是进口单位缴纳
143楼
2023-09-12 18:47:01
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 甜美的羽毛 发表的提问：
从西班牙进口货物，向海关缴纳进口增值税如何抵消
同学你好 有进口缴款通知书吗
144楼
2023-09-12 18:55:14
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ A～婷婷 发表的提问：
出口货物退回产生的进口增值税可以抵扣吗
可以，复出口可以退税，内销可以抵扣
145楼
2023-09-12 19:00:40
全部回复
A～婷婷：回复三宝老师 退回的是我公司的成品货物 并且是16年出口现在退回 烦请再词确认进口增值税是否可以抵扣 谢谢
2023-09-12 19:18:24
A～婷婷：回复三宝老师 并且不复出口
2023-09-12 19:36:43
三宝老师：回复A～婷婷一定，肯定，确定，可以抵扣
2023-09-12 19:53:20
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 123456789 发表的提问：
计算进口货物的增值税的计税依据里包括已交的关税吗？
你好 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
146楼
2023-09-12 19:28:07
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 蓝胖子 发表的提问：
我公司往香港公司汇款买货物，中国内地工厂发货，需要交什么税款，需要报关交进口增值税和关税嘛
同学你好 需要交的哦
147楼
2023-09-12 19:41:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 傻的吗 发表的提问：
我想问的是投入产出法的进口货物的关税和增值税应该怎样做会计分录
关税是计入成本的。增值税是计入进项税额或待抵扣进项税额
148楼
2023-09-13 18:45:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
增值税一般纳税人进口货物，取得海关进口增值税专用缴款书，但未支付货款，能否抵扣进项税额？
可以抵扣的
149楼
2023-09-13 19:13:36
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙可以抵扣的
2023-09-13 19:53:21
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 菜菜 发表的提问：
老师你好，麻烦问下进口货物，贸易方式是其他进出口免费，但进口增值税和关税都是我司自己交的，我司每次收到进口货物都会在外汇上做延期付款，但这次查不到，那这进口增值税还能抵扣吗？
进口付了进口增值税就可以抵扣的
150楼
2023-09-13 19:18:50
全部回复
菜菜：回复朴老师 那这单是不是外汇局上可以不管了，直接先在采集软件上申报，然后上传到国税网站上
2023-09-13 19:42:13
朴老师：回复菜菜嗯，这个直接采集就行
2023-09-13 19:56:35
菜菜：回复朴老师 好的，谢谢老师！进口货物返修，不用支付任何费用，收到货物后：借：库存商品/半成品，贷：营业外收入，这分录对吗？
2023-09-13 20:14:04
朴老师：回复菜菜你不是说返修的吗？发出去的时候怎么做的呢
2023-09-13 20:39:34
菜菜：回复朴老师 收到货物先确定是成品还是半成品，然后就借：库存商品/半成品，应交税费-增（进）贷：银行存款/应付账款。月末做成本时确认是否已发货，若发货就将它转入主营成本。国内返修的产品，我是放在营业费用-售后维修的，有些产品国内不能返修的，先出口到总公司，修好后再进口到国内
2023-09-13 21:04:46
朴老师：回复菜菜那就按你这上面做的后面收到的时候冲销之前的
2023-09-13 21:15:25
菜菜：回复朴老师 您的意思是先将之前入库的冲销，再重新入库吗？那之前发生的费用重新计入到返修的里面吗？
2023-09-13 21:36:02
朴老师：回复菜菜不要，你去修的时候怎么做账的
2023-09-13 21:53:42
菜菜：回复朴老师 送去修的时候没做账，等修好了入库了，借：营业费用-售后维修，贷：材料、人工等
2023-09-13 22:16:35
朴老师：回复菜菜那你返修回来也不要做库存了，只做维修费的分录就行
2023-09-13 22:33:06
菜菜：回复朴老师 好的，谢谢老师！
2023-09-13 22:57:01
朴老师：回复菜菜满意请给五星好评，谢谢
2023-09-13 23:24:01
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