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进口货物增值税会计处理
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 清爽的菠萝 发表的提问：
进口货物增值税怎么算
同学你好 1：第一步要先计算关税 关税=关税完税价*关税税率 第二步计算增值税 增值税=组成计税价*增值税税率 =（关税完税价+关税）*增值税税率 上面是非应收消费品 同学你可以具体一点是算什么商品的进口环节增值税
61楼
2023-07-19 20:40:45
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 时尚的芹菜 发表的提问：
1某公司是一家具有进出口经权的生产型企业(增税一般纳税人),2019年9月份国内销售货物实现不含税销售额200万元,款项已收到.当月服关出ロ货物一批,FOB价30万美元,款项尚未收回,当月购进货物350万元,进项税额为45.5万元,款项用银行存款支付,8月份末抵扣完的进项税额为8万元,该公司本月无免税购进原材料的情况,增值税征税率13%,退税率10%,出口的售适用汇率1$=6￥.依上述资料，采用“免抵退”税方法计出口退免税,要求 1计算 (1)计算当月不得免征和扣税额 (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额 (3)计算当月免抵退税额 (4)计算当月应退税额 (5)计算当月免抵税额 2会计处理 (1)购进货物的会计处理 (2)国内销售货物的会计处理: (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税额的会计处理 (5)出口退税的会计处理 6)结转下期继续抵扣税额
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
62楼
2023-07-19 21:02:29
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陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
2023-07-19 21:43:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Abby 发表的提问：
进口货物，货还未到，缴纳的进口关税和增值税如何入账？
你好，借；库存商品（关税），应交税费（进项税额），贷； 银行存款
63楼
2023-07-19 21:29:59
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Abby：回复邹老师 可不可以直接入管理费用（关税部分）借：管理费用-费用性税金 贷：银行存款
2023-07-19 21:50:11
邹老师：回复Abby你好，不可以，关税应当计入进口货物成本才是的，而不是计入管理费用核算的
2023-07-19 22:06:44
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问：
销售货物开具增值税普通发票的会计处理
学员您好 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
64楼
2023-07-20 20:41:58
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寂寞的小白菜：回复王老师1 销售方开具普通发票，需要缴纳销项税，但是购买方收到普通发票，无法抵扣进项税，这样可以吗？
2023-07-20 21:02:42
王老师1：回复寂寞的小白菜学员您好，是这样子的，您描述的是正确的。取得普通发票的购买方不能抵扣进项说
2023-07-20 21:13:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ laura 发表的提问：
小规模公司进口红酒，自用招待，做账时需要缴纳增值税，这个计税依据是？进口的货品原值还是进口货物价值加进口关税增值税？ 有不缴纳增值税的办法吗？
你好，同学。 没有，进口环节是要交的 完税价格%2B关税%2B消费税作增值税计税依据
65楼
2023-07-20 20:56:27
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laura：回复陈诗晗老师 红酒免费用在酒会了，那么这个是挺销售了，增值税怎么缴纳？是按照完税价格加关税加进口增值税计算销售的增值税吗？
2023-07-20 21:08:02
陈诗晗老师：回复laura是的，你这不管怎么用，进口环节增值税免不了
2023-07-20 21:27:41
laura：回复陈诗晗老师 销售环节的增值税怎么计算，可以用进口合同上的价格直接*1%吗？
2023-07-20 21:42:57
laura：回复陈诗晗老师 还是用成本价格*1%
2023-07-20 21:55:21
陈诗晗老师：回复laura你这是视同销售，是按正常销售价格，如果不能获取，就加成本价格
2023-07-20 22:10:01
laura：回复陈诗晗老师 成本价格=完税价格+消费税+进口增值税，用这个来计算视同销售的增值税？
2023-07-20 22:36:24
陈诗晗老师：回复laura这是进口环节增值税，就是进口环节交的
2023-07-20 23:01:09
laura：回复陈诗晗老师 我知道，不提进口的事情了行吗。我问的是怎么计算视同销售的增值税？因为库存商品免费送人啦！用什么价格计算视同销售的增值税？是这样计算吗？（进口合同价格+消费税+进口增值税）*1%
2023-07-20 23:13:40
laura：回复陈诗晗老师 还是直接用进口合同价*1%作为计算视同销售的增值税
2023-07-20 23:24:32
陈诗晗老师：回复laura按销售价格，如果你没有，直接是按加成的方式 计税。 就 是这酒 平均市场销售价格
2023-07-20 23:51:15
laura：回复陈诗晗老师 知道了
2023-07-21 00:20:29
laura：回复陈诗晗老师 不能安成本价交税吗
2023-07-21 00:49:53
陈诗晗老师：回复laura如果你不能获取 销售价格，再选择成本加成方式
2023-07-21 01:05:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 整齐的红牛 发表的提问：
老师你好，计算进口货物的应纳税额=组成税价格×税率里的税率，如果题目中说“销售货物增值税税率为13%,有形动产 租赁服务增值税税率为13%;进口货物增值税税率 5%,进口关税税率为5% ”，那么计算时是用5%还是13%.?
同学你好 算关税就是百分之五
66楼
2023-07-20 21:08:27
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
海关开具进口增值税专用票据上的完税价格比实际货款多,会计应如何处理
货物价格不是按进口增值税专用票据的完税价格。按报关单或者进口发票价格做存货
67楼
2023-07-20 21:20:58
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 飞越那片海 发表的提问：
进口货物的关税，消费税，增值税应该怎么计算？
您好，请问是具体的业务吗
68楼
2023-07-31 20:41:33
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
委托代理公司进口货物帐务怎么处理呢，运杂费，关税，增值税都要加入原材料成本里吗？
运杂费、、关税计入成本，增值税不计入。
69楼
2023-07-31 20:52:25
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 紧张的饼干 发表的提问：
出口货物国内运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额吗？账务处理如何做
您好可以抵扣，借，销售费用应交税费，应交增值税，进项税额贷，银行存款
70楼
2023-07-31 21:20:58
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ The A 发表的提问：
国外进口货物，海关核价的时候，认定货物不应该是这样价，然后要补交进口增值税，这物货应该要怎么做账啊？比如货物实际是10000元的，进口增值税1600元，然后核价说价格太底，按15000货值去交进口增值税2400元。我入账要怎么入账啊
账务处理 借库存商品 10000 贷银行存款 10000 借应交税金-进项2400 贷银行存款 2400
71楼
2023-08-01 20:11:45
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ plasticine玉☀️ 发表的提问：
老师，进口货物 ，保税放行需要交进口关税和进口增值税吗
您好，是的，是需要交的
72楼
2023-08-01 20:39:12
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plasticine玉☀️：回复文老师 老师，第二小问，这个答案里可抵扣进项税没有计入这个数据
2023-08-01 20:53:59
plasticine玉☀️：回复文老师
2023-08-01 21:11:51
文老师：回复plasticine玉☀️不好意思，保税放行的是免税的
2023-08-01 21:27:53
plasticine玉☀️：回复文老师 那意思保税这种是不交进口增值税的
2023-08-01 21:47:24
文老师：回复plasticine玉☀️是的，保税的是不需要交的
2023-08-01 21:58:45
plasticine玉☀️：回复文老师 那关税这里交吗
2023-08-01 22:26:21
文老师：回复plasticine玉☀️是的，也是不需要交的
2023-08-01 22:38:03
plasticine玉☀️：回复文老师 好的，谢谢老师
2023-08-01 22:51:20
文老师：回复plasticine玉☀️不客气，这是我们的职责所在
2023-08-01 23:14:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
小规模纳税人进口货物缴纳的增值税和关税应该怎么做会计分录？
你好 借；库存商品 贷；银行存款等科目
73楼
2023-08-01 20:59:59
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薄荷：回复邹老师 那一般纳税人呢
2023-08-01 21:14:09
邹老师：回复薄荷你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
2023-08-01 21:40:52
薄荷：回复邹老师 那我销售货物结转成本的时候，价格是只有商品的成本还是加上这些税款？如果不加的话，这部分成本是当期直接结转吗
2023-08-01 22:09:23
薄荷：回复邹老师 可以分别说一下小规模和一般纳税人吗
2023-08-01 22:27:59
邹老师：回复薄荷你好 如果是小规模纳税人，结转成本金额就是购进的所有价款 如果是一般纳税人，结转成本金额就是 不含增值税价款+关税
2023-08-01 22:57:37
薄荷：回复邹老师 都是统一在销售的时候结转吗？将关税价分摊到成本里是吗
2023-08-01 23:18:08
邹老师：回复薄荷你好，是的，在销售的时候结转到成本，关税是计入货物成本
2023-08-01 23:47:26
薄荷：回复邹老师 也就是说关税价也计入主营业务成本对吧
2023-08-02 00:16:38
邹老师：回复薄荷你好，销售了最终是结转到了主营业务成本的
2023-08-02 00:33:43
薄荷：回复邹老师 老师您好，我还想在问一下，如果在销售货物的时候又发生了运费，也是影响计入主营业务成本里的吧？会计分录应该怎么做呢
2023-08-02 01:03:31
邹老师：回复薄荷你好，如果在销售货物的时候又发生了运费，运费计入销售费用核算 借；销售费用 贷；银行存款等科目
2023-08-02 01:26:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 蔡金红 发表的提问：
贸易进口公司，代个人进口货物，请问要怎么处理帐务，进项税要怎么样处理？？
你好 进项发票开给你们单位的吗
74楼
2023-08-02 20:12:03
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蔡金红：回复郭老师 我们公司代理客户（个人）进口货物，海关给你司进口的增值税，抬头只能是我们公司的，个人是不可以开双台
2023-08-02 21:07:17
蔡金红：回复郭老师 我们公司是一家贸易进出口公司，因我们公司有进出口权，有些客户是个人的，他找我司帮他代理进口国外的货物，进到中国来了，海关会给我司开进口增值税票，便他们是个人，海关不可能开双抬头，所以进口增值税就开是我们的抬头，所以想请一下，这个进口增值税要怎么处理， 我们代理的进口货物要怎么处理账务才对？
2023-08-02 21:27:11
郭老师：回复蔡金红你们有代收代付协议额的吗
2023-08-02 21:41:47
蔡金红：回复郭老师 我们有签代理合
2023-08-02 22:09:50
郭老师：回复蔡金红没有利润是吗 代收代付 进口增值税直接选择不抵扣勾选
2023-08-02 22:36:50
蔡金红：回复郭老师 有1000块代理
2023-08-02 22:51:13
郭老师：回复蔡金红你这种有利润了就不合理吧。
2023-08-02 23:12:05
蔡金红：回复郭老师 是没有利润，我们会收客户1000代理费相当手续费，不正常
2023-08-02 23:27:16
郭老师：回复蔡金红你主营是代理服务的吗
2023-08-02 23:48:13
郭老师：回复蔡金红如果是货物的你税务局不会认可你这个业务 代收代付完全没有利润的
2023-08-03 00:13:11
蔡金红：回复郭老师 请问要怎么处理呢？？
2023-08-03 00:36:14
蔡金红：回复郭老师 代理服务是属于副业，我们也有货物进口，但量
2023-08-03 01:03:14
郭老师：回复蔡金红建议做货物销售的
2023-08-03 01:17:42
蔡金红：回复郭老师 不能直接做代理的吗？？
2023-08-03 01:42:06
郭老师：回复蔡金红你有这个代理服务的吗 看你执照 还有税种认定的
2023-08-03 02:06:41
蔡金红：回复郭老师 货物或技术进出口；销售：食品、水产品、农副产品、蔬菜；仓储服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）*,营业执照上是这样写的了，意思没有写到代理业务是不可以代理的是这个意思的吗？
2023-08-03 02:22:52
蔡金红：回复郭老师 税种认定 也没有 代理进口
2023-08-03 02:50:34
郭老师：回复蔡金红上面的没有经营范围的，
2023-08-03 03:08:17
蔡金红：回复郭老师 所以说不可以做代理业务，只能做销售，谢谢老师的指导
2023-08-03 03:24:54
郭老师：回复蔡金红你好 是的， 你要有代理服务要增加这个范围
2023-08-03 03:42:14
蔡金红：回复郭老师 好的，谢谢老师的耐心回
2023-08-03 04:05:14
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 潘多拉丶A夢 发表的提问：
小规模纳税人进口货物，进口增值税税率是多少？
你好，进口货物增值税税率一般为13%。这个不区分小规模还是一般纳税人。
75楼
2023-08-02 20:22:09
全部回复
潘多拉丶A夢：回复宇飞老师 小规模取得海关缴款书，不能抵扣对吧
2023-08-02 20:43:33
宇飞老师：回复潘多拉丶A夢嗯，不能抵扣增值税。
2023-08-02 20:57:19
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