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进口货物增值税会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
我国企业从国外进口货物要缴纳进口环节的增值税，那外国企业出口货物到中国出口环节需要缴纳增值税吗
你好，出口是一般免税的
76楼
2023-08-02 20:45:45
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 不加糖的白开水 发表的提问：
出口货物发生质量问题退货后，由于一系列原因没有退成功，后变进口商品，并收到海关进口增值税发票，有个老师说直接抵扣，做内销处理，没有进货发票，抵扣完了这笔进口增值税怎么做账？
你好！ 收到海关进口增值税发票 借：库存商品 应交税费…应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
77楼
2023-08-02 20:57:00
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不加糖的白开水：回复蒋飞老师 我们当时出口时没有开发票，进口回来做库存商品，系统里不会多一台机器，这样怎么处理
2023-08-02 21:34:34
蒋飞老师：回复不加糖的白开水可以补开出口发票的，做内销处理 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费…应交增值税（销项税额）
2023-08-02 21:55:26
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 补开出口发票这样主营业务收入不就增多了吗，
2023-08-02 22:13:31
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 而且我们其中有一台机器后来又出口卖出去了，有一台没有卖
2023-08-02 22:31:01
蒋飞老师：回复不加糖的白开水可以做调整分录： 借：主营业务收入 贷：应交税费…应交增值税（销项税额）
2023-08-02 22:51:46
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 老师，主营业务收入调平了的话，进口回来的那台库存商品还是多了呀，还是不太明白
2023-08-02 23:10:54
蒋飞老师：回复不加糖的白开水先结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 收到海关进口增值税发票 借：库存商品 应交税费…应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
2023-08-02 23:31:33
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 老师，你能给我完整写一遍分录吗
2023-08-02 23:54:15
蒋飞老师：回复不加糖的白开水1.出口转内销 可以做调整分录： 借：主营业务收入 贷：应交税费…应交增值税（销项税额）
2023-08-03 00:10:35
蒋飞老师：回复不加糖的白开水2.先结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3..收到海关进口增值税发票 借：库存商品 应交税费…应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
2023-08-03 00:24:22
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 我们实际只付了海关增值税的钱，最后一笔分录的应付账款不是也加上了库存商品的钱，这样怎么调呀
2023-08-03 00:47:29
蒋飞老师：回复不加糖的白开水借：应交税费…应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
2023-08-03 01:15:58
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 这样的话前面那些分录还需要做吗，只做这一笔？
2023-08-03 01:34:02
蒋飞老师：回复不加糖的白开水上面第3个分录可以不用做了
2023-08-03 01:55:16
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 如果不能认证应该是怎么做分录呀
2023-08-03 02:24:48
蒋飞老师：回复不加糖的白开水借：库存商品 贷：应付账款
2023-08-03 02:47:34
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 我们只付了增值税的钱，能计入库存商品吗
2023-08-03 03:12:24
蒋飞老师：回复不加糖的白开水你好！ 可以的。
2023-08-03 03:40:22
不加糖的白开水：回复蒋飞老师 老师，在认证海关进口增值税采集时显示第四联已存在是啥意思啊，在发票勾选平台里
2023-08-03 04:00:18
蒋飞老师：回复不加糖的白开水一事一问好吗，先结束再提问再答
2023-08-03 04:20:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
进口的货物，只有进口增值税的缴款单，没有货物的合同，怎么列成本
你好，进口的货物，只有进口增值税的缴款单（这个是指取得的海关进口增值税专用缴款书吗）
78楼
2023-08-07 19:57:31
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xijunkokhjhk：回复邹老师 是的，怎么列成本
2023-08-07 20:17:16
邹老师：回复xijunkokhjhk你好，取得了海关进口增值税专用缴款书，不含税部分就可以计入库存商品核算，之后对外销售了就可以结转成本啊
2023-08-07 20:40:07
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
老师，出口货物的会计分录怎么处理？
出口货物是按免抵退政策或免退政策执行。属于出口免税的 借：应收账款 贷：主营业务收入 同时结转对应的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
79楼
2023-08-07 20:04:25
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 薄荷 发表的提问：
销售货物产生增值税销项税额，期末应该怎么进行会计处理，具体的会计分录怎么做？
你是一般纳税人么，没有进项税额么？
80楼
2023-08-07 20:24:04
全部回复
薄荷：回复maize老师 小规模纳税人
2023-08-07 21:00:01
maize老师：回复薄荷你们是季度申报还是按月申报纳税？
2023-08-07 21:24:21
薄荷：回复maize老师 季度申报
2023-08-07 21:36:59
maize老师：回复薄荷那你做借应收 贷主营业务收入 应交税费 应交增值税这个就可以，季度不需要交税转营业外收入，需要交税就做借应交税费 贷银行
2023-08-07 22:03:26
薄荷：回复maize老师 老师，月不超10万，季不超30万的增值税优惠政策只是针对小规模纳税人，一般纳税人享受这个政策吗？
2023-08-07 22:16:06
maize老师：回复薄荷不享受，这个是小规模专享政策
2023-08-07 22:45:29
薄荷：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-08-07 22:58:35
maize老师：回复薄荷满意请给五星好评，谢谢
2023-08-07 23:16:54
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
进口货物交增值税的问题
是的，进口货物交的是进口增值税，可以进项抵扣。
81楼
2023-08-07 20:47:58
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户eachfy 发表的提问：
进口货物缴纳的增值税需要计入可抵扣的进项税嘛
你好可以的，进口货物也是可以抵扣的
82楼
2023-08-08 20:02:40
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小芝麻 发表的提问：
我公司和A公司共同进口货物，我公司和A公司都未付款单位，但是我公司至收到进口关税和增值税的复印件，请问我公司能抵扣进口增值税吗？关税怎么处理？
进口关税计入商品成本 进口增值税作为进项税额 可以抵扣
83楼
2023-08-08 20:23:48
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
请问房地产该公司购进用于简易计税项目的货物，根据最新的《增值税会计处理规定》详细的账务处理怎么做？尤其是增值税怎么处理？
您好，房地产该公司购进用于简易计税项目的货物，根据最新的《增值税会计处理规定》详细的账务处理：发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、”银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
84楼
2023-08-08 20:53:12
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钟灵毓秀：回复王雁鸣老师 老师增值税发票不是先认证记到进项税然后做进项税额转出吗
2023-08-08 21:25:53
王雁鸣老师：回复钟灵毓秀您好，用于简易计税项目的增值税专用发票可以不用认证的。
2023-08-08 21:39:02
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 跳跃的电源 发表的提问：
一般纳税人经营进口货物账务处理所需要材料以及会计分录如何做？
您好，借库存商品 进项税额贷银行存款应交税费-各明细税种等，借应交税费-各明细税种贷银行存款，需要的资料是对方的发票，提单，合同，还有报检委托书
85楼
2023-08-08 21:08:59
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跳跃的电源：回复文老师 合同金额包括商品金额和关税金额吗？
2023-08-08 21:43:05
文老师：回复跳跃的电源合同金额就是货的金额，关税是另外的
2023-08-08 22:08:31
跳跃的电源：回复文老师 如果报关行代办的如何处理
2023-08-08 22:29:31
文老师：回复跳跃的电源您给他提供我上面说的这些资料就可以，或者再根据他们的具体要求补充
2023-08-08 22:42:26
秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 学堂用户5bc7vj 发表的提问：
由于发货规格有误，不得不将发出的标价20000的货物按8%的折价返还给b客户（增值税不退回），如何做会计处理
同学你好，你的发票有没有开给B客户？
86楼
2023-08-09 19:36:14
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 温暖的钥匙 发表的提问：
你好 进口增值税发票公司已做抵扣，但是货物最终被海关进行退港退税处理，那么增值税发票是否可以正常退回
您好，那是不可以的，那就需要进项税额转出
87楼
2023-08-09 19:50:35
全部回复
温暖的钥匙：回复文老师 税额转出怎么操作
2023-08-09 20:02:15
文老师：回复温暖的钥匙您退货的，借库存商品负数贷进项税额转出应付账款负数
2023-08-09 20:16:57
温暖的钥匙：回复文老师 怎么样操作才能让增值税税额原路退回到账户上
2023-08-09 20:30:33
文老师：回复温暖的钥匙您要退税的话，要向税务局提供退 税的申请，最好直接问下你们税务局
2023-08-09 20:58:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 春天 发表的提问：
进口货物38万加关税5万，请问进口增值税多少 ，
你好，增值税=38*17%
88楼
2023-08-09 20:16:50
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春天：回复邹老师 老师那关税5万哪，不是38 5=43*0.17
2023-08-09 20:31:07
邹老师：回复春天你好，关税不作为增值税计税基础的
2023-08-09 20:58:20
春天：回复邹老师 进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格 关税)/(1-消费税率)×增值税率 老师难道这个公式有误吗，
2023-08-09 21:21:28
邹老师：回复春天你好，进口增值税=(关税完税价格 +关税)/(1-消费税率)×增值税率 这个是对的，我开始以为你38万是已经包括关税的进口组成计税价格，不好意思
2023-08-09 21:31:52
邹老师：回复春天进口增值税=组成计税价格*17%=(关税完税价格 关税 消费税定额税)/(1-消费税率)*17% 正确的计算应当整个公式是最严谨的
2023-08-09 21:54:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 太阳菊 发表的提问：
进口货物，关税、增值税分别如何入账？海关专用缴款书一定要连同进口发票一起入账吗？业务说没有进口发票，该如何处理？
你好，关税计入进口货物成本，增值税计入进项税额 是的 海关进口增值税专用缴款书就是入账发票
89楼
2023-08-09 20:25:22
全部回复
太阳菊：回复邹老师 谢谢答复。再请问从单据上看关税、增值税是支付给海关的，货款是支付给客户的，该如何做分录？
2023-08-09 20:41:55
邹老师：回复太阳菊你好 借；库存商品（不含税价款+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
2023-08-09 21:10:02
荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 太阳雨 发表的提问：
进口货物从量的增值税计算依据是进口的数量*消费税定额税率对吗？
你好，同学，在从量计征额计算方法下，应纳税等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
90楼
2023-08-09 20:44:59
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