大葡萄：回复袁老师 那到下一年度入期初数的时候还是放在相同科目里？有的公司做了账务处理就让这两个科目平掉了，但我不是很理解这个做法

袁老师：回复大葡萄可以不用管他们的

一一：回复郭老师 就这一个分录吗？

郭老师：回复一一你好，是的，

一一：回复郭老师 免税不用做账吗？

郭老师：回复一一免税没有应交税费。

一一：回复郭老师 可是我已经报关了

一一：回复郭老师 而且根据报关单做的收入，现在说不退税要免税。让我做免税处理，免税处理的应该怎样做账？

郭老师：回复一一借银行存款贷主营业务收入， 这个就是免税收入。

默默的大地：回复朴老师 没有负数申报，就是进账转出

朴老师：回复默默的大地那直接转出就行了

默默的大地：回复朴老师 但是进账税里不是前了这笔税款了吗？

默默的大地：回复朴老师 进账税里少了这笔税款了，不是吗？

朴老师：回复默默的大地对的 是少了这笔款 这个冲了

默默的大地：回复朴老师 但是这个是出口退税认证呀，进账税里是没有这笔税款的，

朴老师：回复默默的大地同学你好 你们要退税的吗

默默的大地：回复朴老师 发票出口退税已认证，但是发票开错了，我们发票退回，供应商开了红字发票+正确的发票过来了。但是我们做了增值税报表中进账税转出了。出口退税里还是有这张错误的发票存在。

朴老师：回复默默的大地同学你好 这个你不管他就行了 红冲了就行

晓海老师：回复kj_J5OxFK4　　出口退税操作步骤 　　双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）—确定 　　一、 出口货物明细申报录入 　　1、 基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据） 　　2、 申报数据处理—数据一致性检查 　　二、 收齐出口单证明细录入 　　1、 基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对，如有错与上一样—保存 　　三、 申报数据处理—数据一致性检查 　　四、 免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审 　　五、 到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘 　　六、 基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入） 　　七、 数据一次性检查 　　八、 基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额） 　　九、 数据一次性检查 　　十、 打印报表：免抵退税申报—打印申报报表：a、出口货物免抵退税申报汇总表b、出口货物免抵退税申报汇总表附表c、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）（前期单证收齐）

陈晓燕：回复邹老师 这个类型的计算原理，是怎么样的，简单说一下

邹老师：回复陈晓燕商业按购进价款*退税率，工业按免抵退计算

Yan：回复江老师 税务上的分录是这样表达，但内部账的又怎样显示有退税收入？发生出口货物销售时写的分录是：借：应收账款一xx公司 贷：主营业务收入，而这个主营业务收入是免税的，而收到采购入库的商品分录是：借：库存商品 借：应交税费一应交增值税(进项税) 贷：应付账款一xx公司

江老师：回复Yan这个分录是对的，一笔是销售（国外出口）的免税业务的分录，一笔是采购业务的分录。

Yan：回复江老师 问题就是发生计提退税时，那个进项税是可申请退税的，这个退税在内部处理时不应计是收入吗？

江老师：回复Yan正常做进项税抵扣后，才能办退税。没有进项税抵扣，就没有退税的金额

会计：回复邹老师 然后呢

邹老师：回复会计你好，这样就 其他应收款-出口退税 就没有借方余额了啊

会计：回复邹老师 那应交税费（出口退税）就有余额了呀，要再怎么处理呢

邹老师：回复会计你好，你之前错误的分录是？正确的分录应当是？