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增值税出口退税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计小白_ph552171 发表的提问：
老师，出口退税怎么账务处理
你好，是工业企业出口，还是贸易企业出口？
91楼
2023-08-10 20:41:59
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会计小白_ph552171：回复邹老师 贸易m
2023-08-10 21:08:35
邹老师：回复会计小白_ph552171你好，贸易出口退税金额=进口金额*出口退税率
2023-08-10 21:35:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 晓冉 发表的提问：
出口退税方面得账务难吗？账务处理和平时企业有什么不同呢？
你好，其实不难，就看你有没有这方面的经验了 关键是计算免抵退税额
92楼
2023-08-16 19:22:14
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晓冉：回复邹老师 好的谢谢老师
2023-08-16 19:44:03
邹老师：回复晓冉不客气，祝你学习愉快，工作顺利!
2023-08-16 20:00:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 月明風清 发表的提问：
老师对于出口退税，我的理解就是 免抵退税额=应退税额+免抵退税额，借：应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 借：其他应收款-出口退税款 贷：应交增值税-出口退税 老师这里的 应交增值税-出口抵减内消产品应纳税额 科目后续如何结转？这个科目？
你好，无需结转
93楼
2023-08-16 19:40:25
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月明風清：回复邹老师 老师，那这个科目该如何处理！不结转是意味着这部分出口退税款收不到了吗！
2023-08-16 19:54:33
月明風清：回复邹老师 可以将这个科目理解为类似 应交税费-未交增值税吗？
2023-08-16 20:12:18
邹老师：回复月明風清你好，不是的，这个是出口抵减内销产品的应纳税额，不是退税款
2023-08-16 20:39:56
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 103234371 发表的提问：
出口退税退的是增值税还是什么税?
退的是增值税。。。。。。。
94楼
2023-08-16 19:49:44
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 思微 发表的提问：
老师，计提出口退税时 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）   　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  收到退税时 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税 ，每月都是这样做分录，应交税费——应交增值税（出口退税）贷方就一直挂着，不用结转吗？
你好，同学。 这是体现你累计退税金额，这余额是累计计算的。一直有的
95楼
2023-08-16 20:17:45
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思微：回复陈诗晗老师 到年末也不需要结转吗？那资产负债表日反映在哪个项目？
2023-08-16 21:01:01
陈诗晗老师：回复思微在资产负债表反应在应交税费项目，是的。
2023-08-16 21:23:00
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
城建税的计税基础=增值税即征即退+出口免抵退-增值税留抵
城建税的计税基础简单地说就是当月应交增值税。
96楼
2023-08-16 20:32:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ ????雨莎 _* 发表的提问：
请问出口退税，是退17个点增值税吗？
你好！不一定，看看这里的解释 http://wenda.so.com/q/1366749413066831?src=140
97楼
2023-08-17 19:30:34
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齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 发表的提问：
农产品增值税税率是多少？出口退税怎么操作呢大致的账务处理是什么？
@费亦青608:我们是农产品进口，税率13%，7月也降到11%吗
98楼
2023-08-17 19:56:22
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齐惠老师：回复一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。所列货物税率计算时点以进出口货物报关单上注明的进出口日期界定。
2023-08-17 20:39:53
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 时尚的芹菜 发表的提问：
1某公司是一家具有进出口经权的生产型企业(增税一般纳税人),2019年9月份国内销售货物实现不含税销售额200万元,款项已收到.当月服关出ロ货物一批,FOB价30万美元,款项尚未收回,当月购进货物350万元,进项税额为45.5万元,款项用银行存款支付,8月份末抵扣完的进项税额为8万元,该公司本月无免税购进原材料的情况,增值税征税率13%,退税率10%,出口的售适用汇率1$=6￥.依上述资料，采用“免抵退”税方法计出口退免税,要求 1计算 (1)计算当月不得免征和扣税额 (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额 (3)计算当月免抵退税额 (4)计算当月应退税额 (5)计算当月免抵税额 2会计处理 (1)购进货物的会计处理 (2)国内销售货物的会计处理: (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税额的会计处理 (5)出口退税的会计处理 6)结转下期继续抵扣税额
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
99楼
2023-08-17 20:21:35
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陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
2023-08-17 20:55:30
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 阿华 发表的提问：
一般纳税人 贸易企业，收到出口销售，退回税款，会计分录如何处理？
您好，出口销售，借应收账款贷主营业务收入，申报退税款，借其他应收款-退税款贷应交税费-应交增值税-出口退税，收到退税款，借银行存款贷其他应收款-退税款
100楼
2023-08-17 20:29:59
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阿华：回复文老师 那美元账户收到外汇款，以及结汇到人民币账户时乙，分录分别怎么写呢？
2023-08-17 21:01:47
文老师：回复阿华收外汇的时候是借银行存款——外币贷应收账款，结汇的时候借银行存款——人民币贷银行存款——外币
2023-08-17 21:16:05
阿华：回复文老师 那应收账款是外币还是人民币呢
2023-08-17 21:29:53
文老师：回复阿华您好，应收账款也是外币核算的，
2023-08-17 21:50:01
阿华：回复文老师 请问人民币那边的原币金额是这样填写吗？
2023-08-17 22:10:25
文老师：回复阿华您好，对的，这是可以的
2023-08-17 22:39:11
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
假设2018年6月10日收到国税局退税款3000元。 摘要：计提应收增值税退税款：27000/(1+17%)*13% 借:应收账款----应收补贴----出口退税 3000 贷：应交税金----应交增值税----出口退税 3000 摘要：收到退税款借：银行存款----建行（人民币） 3000 贷：应收账款----应收补贴----出口退税 3000老师这样处理可以吗？
分录没有问题，可以这么写。
101楼
2023-08-18 19:38:42
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会计学堂辅导老师：回复岳老师 老师，计提退税的分录可以在税款退回来的时候一起做吗？
2023-08-18 20:22:50
岳老师：回复会计学堂辅导老师也可以这么做，问题不大。
2023-08-18 20:33:06
会计学堂辅导老师：回复岳老师 嗯嗯，好的，退税的分录，就分这5个分录就做完了对吗？应该没有其他分录要做了吧？
2023-08-18 20:53:42
岳老师：回复会计学堂辅导老师是的，上面分录已经很全了。
2023-08-18 21:21:18
丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 珊 发表的提问：
老师，外贸企业的采购 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款 计提出口退税的时候 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）收到税款 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税。 这里面应交税费是不是重复了呀，应该如果处理？
同学，你好！ 没有重复 （1）采购商品 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （2）发票勾选成功可以退税-—实务中这一步可要可不要，帮助理解。 借：应交税费-应交增值税（出口退税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 申报计提出口退税的时候 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 收到税款 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税
102楼
2023-08-18 19:57:13
全部回复
珊：回复丁丁 哦哦，懂了，反正都是应交税费一增一减，
2023-08-18 20:31:26
丁丁：回复珊是的，同学！祝生活愉快！
2023-08-18 20:49:21
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 诙诙 发表的提问：
老师，出口退税只能退增值税吗？
你好，同学退的是增值税和消费税。
103楼
2023-08-18 20:12:52
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ ，， 发表的提问：
老师，出口退税具体怎么操作？是不是当月交上增值税，下月载退
外贸企业出口退税申报流程： 　　1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 　　2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 　　3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 　　4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 　　5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 　　8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 　　9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 　　10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下： 打印好的专用封面纸； 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 资料封底。 　　以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另
104楼
2023-08-18 20:26:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
您好，请教问题 现在有出口后退货的货物，返修后重新出口了，退货时视同进口货物处理。缴纳的关税及进口增值税，未收货款也未支付货款，按正常来说关税计入成本，计入库存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的货物款，外汇无法拆分返修的货物具体价值，请问账务上如何处理？上个月退货缴纳关税时，借库存商品（价格+关税） 应交税金-增值税 （进） 贷：应付账款 现在这个月重新出口后收款 怎么处理？实际 收的款借银行存款 但款项里含上月应付账款 怎么处理掉呢？
您好，您的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是80，收款也收了80是吗，
105楼
2023-08-19 19:42:45
全部回复
逢考必过：回复文老师 你的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是100，收款也收了100
2023-08-19 20:27:48
逢考必过：回复文老师 上次出口后不合格，就退货了，所以结算时未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本应海关申请返还退税，再出口，但询问海关后说是麻烦，让我们多承担关税，视同进口
2023-08-19 20:55:16
逢考必过：回复文老师 视同进口的话，就要入库，成本是价格+关税，贷方记什么？
2023-08-19 21:24:48
文老师：回复逢考必过那您贷方可以是应收账款，因为您待会再确认收入，确认收入是借应收账款
2023-08-19 21:46:07
逢考必过：回复文老师 可是我这月收款时借银存，贷，收入，都是实际数，实际收的里面含退货返修再出口的金额了呀
2023-08-19 22:09:35
逢考必过：回复文老师 您可否列示下第一次退货吋分录，及第二次收款确认收入的分录？
2023-08-19 22:36:19
文老师：回复逢考必过退货的，借应收账款负数税金及附加等借主营业务收入负数银行存款， 再确认收入，借应收账款贷主营业务收入
2023-08-19 22:51:40
逢考必过：回复文老师 第一次出口时没记应收，因帐期很准，收款时直接借银存贷收入，第一次出口收入里退货的款因产品不合格未付款，收入也未确认
2023-08-19 23:18:39
文老师：回复逢考必过哦，那您出口也没有做会计处理吗
2023-08-19 23:45:32
逢考必过：回复文老师 出口时根据出库单结转成本，当月收款时进收入
2023-08-20 00:08:39
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