好好学习，天天向上：回复邹老师 那我毕业5年之后，没有从事会计工作，多复习多刷题，也可以考中级咯

邹老师：回复好好学习，天天向上你好，是的，因为没有哪个报名机构去审核你到底有没有实际工作经验的

借拖姐：回复吴少琴老师 还有其他的吗？从开始施工到项目结束 有哪些工程单位特有的凭据吗？

吴少琴老师：回复借拖姐你要确定真实性，这几个就可以了

借拖姐：回复吴少琴老师 发票是指进项发票是吗

吴少琴老师：回复借拖姐发票有你购入的材料发票，费用发票，和你开具的发票

不畏将来：回复沈家本老师 没看见例子

沈家本老师：回复不畏将来某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师：回复不畏将来上述一套完整分录是计提发放

不畏将来：回复沈家本老师 上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？

不畏将来：回复沈家本老师 我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？

沈家本老师：回复不畏将来您好，您问分录还是流程

不畏将来：回复沈家本老师 分录

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳个税: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单

沈家本老师：回复不畏将来以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：

沈家本老师：回复不畏将来借：管理费用—工资 贷：银行存款、现金 应交税金—个税 其他应收款—个人社保 借：管理费用-社保（单位部分） 其他应收款-个人社保 应交税金—个税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O

luckyld：回复maize老师 月底也会计提工资，但是我们公司工资每月15号发上个月的工资，考勤记录也得是下个月一号才能出来才能算工资，当月没办法计提啊。计提的工资就要下个月来完成。怎么处理呢？

maize老师：回复luckyld工资计提，这个是根据上月工资表计提的，后续多冲回少了补计提

luckyld：回复maize老师 是不是这样理解，6月份的工资计提是根据5月份的工资数来计提6月份工资数，然后到了7月份具体发多少多了得的冲回，少了的补提？

maize老师：回复luckyld是你说这个意思，你说没有问题

luckyld：回复maize老师 可是那6月份的工资数是按5月份的计提的，出6月份的报表时工资数就不准确了啊？

maize老师：回复luckyld是不准，多了冲回少了补计提

楚凡：回复微微老师 教材是坚持准则，和这个坚守准则可以通用？

微微老师：回复楚凡您好，一样的意思的

楚凡：回复微微老师 好的，谢谢

微微老师：回复楚凡不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您 的问题，记得给个五星好评哟，谢谢。

阳光：回复袁老师 保证金利息？

袁老师：回复阳光一样的计入其他应付款

Jιη：回复郭老师 我是问为什么这样呢，个人负担的部份怎么公司也可以作为税前扣除

郭老师：回复Jιη你好，个人负担的是从工资里扣除工资，属于企业的成本费用，如果这部分不给他支付社保的话，就得给他发下去，发到他个人手里。