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简要说明所得税会计的理论基础
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计基础增值说
一般纳税人 （1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的； （2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。 这两点能比能翻译成大白话，我理解不到。
46楼
2022-12-11 08:13:51
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邹老师：回复爱笑的流沙工业50万，商业80万
2022-12-11 08:35:30
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 1658053980 发表的提问：
学习会计理论课:会计基础课，从第三章开始学，而不是从第一章开始学，能学懂吗？
能够学懂，没问题的，章节都是独立成章
47楼
2022-12-11 08:39:35
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 甜甜圈 发表的提问：
负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，在应纳税所得额的基础上加上， 资产的账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异，在应纳税所得额的基础上调减，我的理解对吗？
你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。
48楼
2022-12-11 09:07:12
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梦梦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 假如 发表的提问：
老师你好，我咋老是理解为，会计计税基础是1800，税法计税基础是1900意味着我们计算少记了100应该是递延所得税负债啊？
你好 少计说明你们多交税了，税法让你们以后再少交，少交税，钱支出的少了，资产增加了，是递延所得税资产呢。
49楼
2022-12-11 09:17:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小东西 发表的提问：
“我要参加明年的初级考试，我现在要听哪个班的课啊？比如说会计实务和经济法基础都有好多个班，有什么“基础班、预习班、习题班”等等，我得听哪个啊？搞得我都晕的”
您好 没有基础可以先听预习班的课程再听基础班、习题班。至于老师可以都试听一下 选择一位适合自己的。
50楼
2022-12-12 07:12:45
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小东西：回复玲老师 那我想应该选择2018年的班别听吧？因为我看他上面有2017年的也有2018年的
2022-12-12 07:26:54
玲老师：回复小东西听2018预习班的 这是最新的！
2022-12-12 07:53:41
小东西：回复玲老师 @王老师:好的，谢谢老师
2022-12-12 08:12:02
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 梅 发表的提问：
我零基础，从现在开始学，想考明年5月份的初级，是先学习从业的三本书课程，再看初级的课程？还是只看从业的会计基础课程再看初级课程？还是先看零基础入门的理论课程，再看初级课程？
零基础入门学会计和从业的会计基础有什么不一样，学了哪个能更好的理解初级课程
51楼
2022-12-12 07:19:33
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袁老师：回复梅从业再看初级课程吧
2022-12-12 07:45:38
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学海无涯永不回头 发表的提问：
计税基础＝递延所得税？
你好，同学。这里不是等式关系
52楼
2022-12-12 07:30:27
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学海无涯永不回头：回复陈诗晗老师 然后呢，老师
2022-12-12 08:18:24
陈诗晗老师：回复学海无涯永不回头然后，你是要问什么 是（会计基础和计税基础的差异）*所得税率=递延所得税。
2022-12-12 08:35:14
学海无涯永不回头：回复陈诗晗老师 老师，您说的太深奥了看不懂。 计税基础是什么？
2022-12-12 08:59:55
学海无涯永不回头：回复陈诗晗老师 递延所得税＝递延负债当期发生额－递延资产当期发生额
2022-12-12 09:18:36
学海无涯永不回头：回复陈诗晗老师 这是我理解的递延所得税
2022-12-12 09:42:44
陈诗晗老师：回复学海无涯永不回头递延所得税=递延所得税收益-递延所得税损失 递延所得税收益=当期增加的递延所得税资产%2B当期减少的递延所得税负债 递延所得税损益=当期减少的递延所得税资产%2B当期增加的递延所得税负债。
2022-12-12 10:00:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 失眠的背包 发表的提问：
负债计税基础怎么确定，确定负债计税基础的意义是什么、它会对所得税长生怎样的影响呢、
同学。这是确认递延所得税的前置条件。
53楼
2022-12-12 07:56:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 果儿 发表的提问：
这题会计账面价值比税法计税基础多28万，不是要按税法的192万来确认所得税吗？这里说确认为递延所得税负债又是为什么
税法是按照192万来确认的，但是会计口径你之前是按照220万。那么这个差异他是属于暂时性的差异，所以说要确认递延所得税。
54楼
2022-12-12 08:08:59
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果儿：回复陈诗晗老师 这个暂时性差异不是可以少交税吗，为什么不是确认递延所得税资产而是负债呢
2022-12-12 08:51:50
陈诗晗老师：回复果儿你这个是属于会计口径，他折旧折得少一点，税法折旧得多一点，那么，就相当于是你会计口径欠了税法的税啊，所以说是递延所得税负债啊。
2022-12-12 09:19:22
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 外向的口红 发表的提问：
财务能力分析的相关理论基础有哪些？
你好，学员，这个一般运用的是财务报表分析的理论知识的
55楼
2022-12-13 07:06:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ Galina 发表的提问：
老师 我看完了所给的学习计划之后，因为之前没有做过会计，基本的理论就懂。也不知道企业公司面试会计一般都需要做什么。所以想请问老师 在简历中要写什么好 面试的时候要说自己会什么 真正可以面试成功需要说会计会什么。
你好，鉴于你没有经验，你只能说你理论有基础，可以很快上手，毕竟做过跟没做过是有本质区别的
56楼
2022-12-13 07:16:56
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Galina：回复邹老师 可是学了会计学堂啊 学习这个就是为了面试工作有底气啊
2022-12-13 07:42:01
邹老师：回复Galina你好，也只是学习经验，并没有真正的上手实际操作过
2022-12-13 08:11:32
Galina：回复邹老师 这样说就有点后悔买这个学堂了
2022-12-13 08:32:35
邹老师：回复Galina你好，学堂可以学习理论，还有相关行业实操，如果你学的够好，是足以胜任相关工作的
2022-12-13 08:49:14
潘老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.03w
引用 @ 东莞-糖糖 发表的提问：
为什么资产跟负债也要交所得税？为什么资产的账面价值跟计税基础不一样会形成暂时性纳税或抵扣差异呢？可以详细说明下吗？
您好，参考中级会计所得税那一章节，这是由于会计准则处理和税法上口径不一致造成的，比如以交易性金融资产为例，公允价值上升，会计上计入收益，计算需要纳税，税法上确认是转让时实际收到款项时1200-成本1000时才确认收益纳税 两者不一致，就产生了应纳税暂时性差异，在会计确认收益的当期调减净利润不纳税，等这部分资产处置时再纳税
57楼
2022-12-13 07:34:29
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师 第5小问，当期应交的所得税是400*25%呢？是因为计税基础是应该是X-（-600）=1000，X=400， 这样吗？
这么理解，公允价值上升了600，则会计账面（认可的是公允）大于计税基础600，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
58楼
2022-12-13 07:57:38
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一地金：回复孺子牛老师 有些授课老师讲了 小抵大纳，但是其中的原理没搞明白
2022-12-13 08:26:21
孺子牛老师：回复一地金资产账面高于计税基础，说明赚了，赚了要交税，所以是递延所得税负债，低于是赔了，赔了可以少交税，是递延所得税资产。
2022-12-13 08:36:21
一地金：回复孺子牛老师 为什么说 预计负债的计税基础是0呢？
2022-12-13 08:50:05
孺子牛老师：回复一地金预计负债，实际发生时可以扣除，比如保修服务，预计负债账面100，计税基础=账面100-未来可以税前扣除的金额100=0。 假如将来不能扣除，则计税基础=账面100-未来可以税前扣除的金额0=100=账面 能否扣除，题目会给信息的。
2022-12-13 09:16:42
一地金：回复孺子牛老师 老师 那这道题 账面价值是多少呢？为什么直接就选A
2022-12-13 09:38:22
孺子牛老师：回复一地金质量保证，实际发生，是可以扣除的额，账面价值=234.56-345.67%2B567.89，未来可以扣除的金额也是234.56-345.67%2B567.89，计税基础=账面-未来可以扣除的金额=0
2022-12-13 10:00:45
一地金：回复孺子牛老师 长投 金融资产 收入都学过来了，今天学所得税 感觉好吃力！
2022-12-13 10:29:13
孺子牛老师：回复一地金所得税也是难点和重点，咬牙坚持吧！
2022-12-13 10:47:39
一地金：回复孺子牛老师 1.都要去找计税基础与账面来比较候确认是递延所得税资产还是负债吗？ 2.那如果当年亏损 利润总额是-100，那计税基础就是0吗？
2022-12-13 10:58:22
孺子牛老师：回复一地金1.都要去找计税基础与账面来比较候确认是递延所得税资产还是负债吗？--通常都是。但是有特殊项目，比如亏损了100，以后可以抵扣，属于抵扣，这个不能用账面价值计税基础比较的。 2.那如果当年亏损 利润总额是-100，那计税基础就是0吗？--不考虑计税基础，根据以后可以抵扣确认属于可抵扣。
2022-12-13 11:20:36
一地金：回复孺子牛老师 可抵扣 和递延 搞糊涂了 越来越不懂了
2022-12-13 11:38:32
孺子牛老师：回复一地金你先慢慢学，把老师讲的搞懂了，再慢慢做题。
2022-12-13 12:00:19
小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ lvideal 发表的提问：
为什么初始确认时的计税基础是10500000，后面为什么说不确认其所得税的影响。
同学你好 看最后画线的那一句话，因为如果要确认所得税影响的话在写会计分录时只能计入无形资产（写分录时一方是递延所得税，一方要么是所得税费用，要么是资本公积，但是该种情况属于画线所说的情况，所以不能计入所得税费用或者资本公积，那就只能计入无形资产），这样一来就会导致无形资产的成本不符合历史成本确认的原则，所以不确认所得税影响。
59楼
2022-12-13 08:08:58
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学堂用户rm5z7u 发表的提问：
老师，我是零基础的，要准备考明年的会计初级，可以先学习会计学堂里面会计基础这本书吗，来巩固基础，初级会计考试会涉及到会计基础书的内容吗？还是直接学习初级会计入门班，破冰班，精讲班等等，不用学习会计基础这本书？
你好，可以直接学习初级的课程，
60楼
2022-12-14 07:12:29
全部回复
学堂用户rm5z7u：回复玲老师 那初级会计考试需要用到会计基础的知识点吗，会涉及吗？
2022-12-14 07:45:19
学堂用户rm5z7u：回复玲老师 在？
2022-12-14 08:00:54
学堂用户rm5z7u：回复玲老师 玲老师
2022-12-14 08:17:48
玲老师：回复学堂用户rm5z7u会涉及到会计基础的知识
2022-12-14 08:29:53
学堂用户rm5z7u：回复玲老师 那你还说让我直接学习初级课程？不是矛盾了？
2022-12-14 08:56:32
玲老师：回复学堂用户rm5z7u这个没有矛盾，因为基础的知识初级也有讲
2022-12-14 09:23:55
玲老师：回复学堂用户rm5z7u学习这个没有死规定的，你认为学基础的，刚开始对你有用，你就可以先学习我的理解，是因为你要考初级证，你有那时间可以多听几遍初级的，对于你取证有帮助，这是仁者见仁，智者见智，
2022-12-14 09:35:23
玲老师：回复学堂用户rm5z7u因为这不是说固定的，必须得先学习哪个再学习哪个？这是根据自己的实际情况来选择学习。
2022-12-14 09:53:25
学堂用户rm5z7u：回复玲老师 比如，有不同的老师授课，都是讲《经济法基础》入门班，那么内容都一样吗，还是所有老师讲的《经济法基础》入门班都要学习？
2022-12-14 10:13:47
玲老师：回复学堂用户rm5z7u内容是一样的，都是按教材讲课的。选择一个自己喜欢 的老师跟着学习就可以
2022-12-14 10:41:04
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