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简要说明所得税会计的理论基础
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 夏花秋叶 发表的提问：
企业所得税的计算是怎样？可以详细简单明了说一下吗？
企业所得税=应纳税所得额*税率 　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
106楼
2022-12-28 05:56:57
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思顿乔老师：回复夏花秋叶您好。1：举例子 收入100元，成本50元，以前年度亏损80元。 则：100—50—80小于0，则不需要缴纳企业所得税
2022-12-28 06:19:04
思顿乔老师：回复夏花秋叶您好。1：举例子 收入100元，成本50元，以前年度亏损20元。 则：100—50—20＞0，则需要缴纳企业所得税
2022-12-28 06:35:20
思顿乔老师：回复夏花秋叶自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022-12-28 06:59:10
夏花秋叶：回复思顿乔老师 就是应纳税所得额*25%*20%；应纳税所得额*50%*20%对吧？
2022-12-28 07:25:10
思顿乔老师：回复夏花秋叶不超过100万，就是您那样计算的，谢谢！
2022-12-28 07:40:20
夏花秋叶：回复思顿乔老师 超过100万元但不超过300万元的部分 应纳税所得额*50%*20% 对吧？
2022-12-28 08:09:33
思顿乔老师：回复夏花秋叶您好，是的，是您那样理解的。谢谢！
2022-12-28 08:39:23
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我想问一下财务分析的相关理论基础有哪些呀
你好；  比如1、财务分析的基础是资产负债表。 2、财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。 3、资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业**益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。 
107楼
2022-12-28 06:05:37
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Doris杨硕 发表的提问：
企事业承包承租经营所得的个人所得税缴纳依据是什么，是按什么为基础来纳税，会计分录应怎样处理
您好，纳税依据是承包承租经营的利润。交税时，借，应交税费-应交个人所得税，贷，现金或者银行存款，计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交个人所得税。
108楼
2022-12-28 06:21:18
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 小末 发表的提问：
做所得税汇算清缴前，需要整理准备哪些基础资料？
要年终预结账，把报表都弄出来。如果条件允许，建议做一份税审报告。
109楼
2022-12-28 06:41:59
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.01w
引用 @ 67 发表的提问：
基础会计所有公式！！！！
https://wenku.baidu.com/view/7d991a91d3f34693daef5ef7ba0d4a7302766ce3.html 同学你好 请看下这个
110楼
2022-12-29 05:05:23
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.01w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
所得税汇算中资产计税基础怎么填报？
资产计税基础就是资产的账载金额
111楼
2022-12-29 05:31:26
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素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师您好，所得税那里账面价值大于计税基础 这个账面价值指的是什么，比如一共40 税法折旧4年 会计2年 那这个账面价值是多少，计税基础是多少
同学您好！ 一共40 税法折旧4年 会计2年 ，那么 税法折旧=40/4=10 会计折旧=40/2=20 那么账面价值=40-20=20 税法计税价值=40-10=30 中间有一个差额形成可抵扣暂时性差异10，确认递延所得税资产10*0.25=2.5
112楼
2022-12-29 05:51:44
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赵小可：回复素心老师 那这个是不是说的是第一期的事情 第二期账面价值是0，计税基础是20 这样理解对吗老师
2022-12-29 06:11:42
素心老师：回复赵小可是这样理解的，同学
2022-12-29 06:27:21
赵小可：回复素心老师 老师 如果有差异 但是不能确定为递延的比如无形资产为1000 税法认为可以加计扣除1175 假如10年 这样每一期都多17.5 然后授课老师讲 说这里账面等于1000 计税基础等于1175 我不理解最后一句为什么这样说，还没有开始折旧 为什么账面就开始等于1000 计税基础就开始等于1175了，和前面对于账面价值和计税基础的理解不一样了
2022-12-29 06:40:43
素心老师：回复赵小可同学，这种属于特殊情况，特殊情况并不多，只需要进行单独记忆。无形资产的加计扣除需要确认暂时性差异，也就是账面价值1000，计税基础1175。但是不确认递延所得税。这是由于政策造成的差异。并不是由于经营单位自身造成的差异。
2022-12-29 07:03:59
赵小可：回复素心老师 嗯 老师 还有一个问题就是账面价值比如400 计税基础是0 课件里面讲的是400的账面价值减去未来要扣的400=现在的计税基础0，这里账面价值大于计税基础，但是如果放到我刚开始问的那个例子里，账面价值应该是400（原值）-400（现在可以扣的）=0 计税基础等于还没有扣的400 这个时候账面就小于计税基础，但是我知道这个例子绝对是递延所得税资产，那我应该怎么理解前面我说的呢
2022-12-29 07:18:12
素心老师：回复赵小可同学您好 如果税会差异一方已经为零了，比如我们刚才的 税法折旧=40/4=10 会计折旧=40/2=20 那么账面价值=40-20=20 税法计税价值=40-10=30 第二期 税法折旧=40/4=10 会计折旧=40/2=20 那么账面价值=40-20-20=0 税法计税价值=40-10-10=20 那么还是产生了20的暂时性差异，要确认递延所得税资产=20*0.25-2.5=2.5. 到了第三期。你的会计上就不计提折旧了。折旧额=0 税法上还要计提折旧，折旧额=2.5.此时就只需要转回递延所得税资产就好了 借：所得税费用 2.5 贷 递延所得税资产 2.5
2022-12-29 07:29:30
赵小可：回复素心老师 老师，谢谢您讲的这么多，我听明白了而且对这个地方还是很明白的，我不太明白为什么课件里说假如账面400未来可以抵扣现在不能抵扣，那么账面400，计税基础等于400减去400（这部分未来可以抵扣的）等于零，在我看来应该是账面价值0，计税基础400，这部分怎么去理解老师
2022-12-29 07:57:29
素心老师：回复赵小可同学，关于这个问题你可以结合长期股权投资来理解。长期股权投资持有期间获得的收益是不能抵扣的，要到卖出长期股权投资后才可以进行抵扣 也就是现在账面有了收益400（账面价值），但是现在不能抵扣，计税基础为0，以后期间卖掉了才可以抵扣 持有期间 借：其他综合收益 400*0.25 贷：递延所得税负债 400*0.25 卖掉后，做相反分录冲回 借：递延所得税负债 贷：其他综合收益
2022-12-29 08:17:59
赵小可：回复素心老师 嗯，我就卡在那个账面价值和计税基础了，我觉得像固定资产折旧一样，账面价值应该是账面原值减去当期会计上的折旧，那这个长投也应该是400减去400等于0计税基础是400减税法上的折旧0等于400，我认为应该是这样的，老师，有点卡壳了这里
2022-12-29 08:43:07
赵小可：回复素心老师 您说的是收益，如果是一项以后才可以抵扣的费用的话，站在这个角度上
2022-12-29 09:07:05
赵小可：回复素心老师 刚才第一段话说错了，应该是我觉得像固定资产折旧一样，账面价值应该是账面原值减去当期会计上的折旧，应该是400减去400等于0，计税基础应该是400减税法上的折旧0等于400，我认为应该是这样的，老师，有点卡壳了这里
2022-12-29 09:32:45
素心老师：回复赵小可同学您好，针对这个问题您可以把您觉得不明白的课件截图发过来。我这边看下课件具体是针对什么来讲的，方便给您解答
2022-12-29 09:57:06
赵小可：回复素心老师 老师 您好 比如说一项预计负债400 现在计提了不能抵扣 只能实际发生的时候（税法规定）现在账面价值400，400-400(未来可抵扣）=0（计税基础），账面大于计税基础 确认递延所得税负债 这个我没有问题 我主要是类比于固定资产的处理方式了 比如40的固定资产 税法4年 会计2年 那么账面价值就是40-20=20 计税基础就是40-10=30 这两件事单看我可以分别理解 但是一比较的话我就觉得 这两个账面价值的意义不一样，一个是一笔直接的费用 一个是折旧方面的 一混在一起我不知道啥是账面价值了
2022-12-29 10:20:54
素心老师：回复赵小可同学，您好 账面价值您可以和实际工作的账面联系在一起。你的帐上记了多少钱，账面价值就是多少钱，固定资产的账面价值和预计负债相比就是多了一个备抵科目，固定资产的账面价值等于固定资产原值减去累计折旧减去累计固定资产减值准备。不要想得太复杂，想复杂了就容易弄混
2022-12-29 10:38:04
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 枣枣大魔王 发表的提问：
递延所得税 从利润的角度说资产账面大于计税基础，账面大折旧就多应纳税额就少，计税基础小折旧就少应纳税额就多，按计税基础就多纳税了，那么应该是可抵扣暂时性差异递延所得税资产啊，咋书上写的是地应纳税暂时性差异，难道是我理解反了
您好，资产账面大于计税基础，是以后缴纳企业所得税，形成应纳税暂时性差异
113楼
2022-12-29 06:10:51
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枣枣大魔王：回复小林老师 账面大于计税基础 不就多纳税了吗，咋会是应纳税暂时性差异呢
2022-12-29 06:37:22
小林老师：回复枣枣大魔王您好，因为以后可以税前扣除金额少，所以需要纳税
2022-12-29 06:54:27
枣枣大魔王：回复小林老师 以后年度税前扣除是所得税资产啊，是可抵扣暂时性差异啊，不应该是应纳税差异啊
2022-12-29 07:04:53
小林老师：回复枣枣大魔王您好，现在多扣，少缴纳企业所得税，以后少扣，多缴纳企业所得税
2022-12-29 07:34:15
枣枣大魔王：回复小林老师 多扣是形成所得税资产 以后可以抵扣，少扣是形成所得税负债，以后要多交是这么理解吧。
2022-12-29 08:03:53
小林老师：回复枣枣大魔王您好，您的理解反了
2022-12-29 08:17:47
枣枣大魔王：回复小林老师 意思少扣的所得税资产，多扣的是所得税负债？
2022-12-29 08:38:27
小林老师：回复枣枣大魔王您好，是的，您的理解非常正确
2022-12-29 09:05:23
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ Yoyo116699 发表的提问：
会计计税基础跟税法计税怎么理解？
计税基础是所得税理论框架中的重要构件，税法语境下的的计税基础完全不同于会计语境下的计税基础，税法意义上的计税基础的确定与计量有着不同会计上计税基础的规则与方法，这两个概念在理论上发生混淆，简单套用会计上计税基础的确定与计量规则来确定和计量税法上的计税基础，必然会引起实践中税款计算上种种错误
114楼
2022-12-29 06:39:00
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 贝????壳 发表的提问：
“资产=负债十所有者权益”是()的理论基础或理论依据。 A．编制利润表 B．编制资产负债表 C．平行登记 D．复式记账法
您好，学员正确选项BD
115楼
2023-01-03 05:23:52
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贝????壳：回复五条悟老师 平行登记为什么不能选
2023-01-03 05:54:31
贝????壳：回复五条悟老师 正确答案的确是
2023-01-03 06:04:55
五条悟老师：回复贝????壳您好，您是说正确答案是平行登记？
2023-01-03 06:15:55
贝????壳：回复五条悟老师 BD是正确的
2023-01-03 06:26:55
五条悟老师：回复贝????壳平行登记是指在经济业务发生后，以会计凭证为依据，一方面要在有关的总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的总分类账户的明细分类账户进行详细登记。并且在总分类账户和明细分类账户中必须独立地、互不依赖地进行登记，以保证总分类账户与其所属明细分类账户之间形成统御和被统御的关系。 您好，实在理解不了请记住哦。临近考试建议不要在不重要的考点纠结概念。考试加油啦！
2023-01-03 06:37:01
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 洛熙 发表的提问：
老师您好:我是零基础在学会计基础。请问图中所的进项税是哪里来的？固定资产清理不是只有销项税吗？
比如，一台机器转让，找搬运公司运走，需要支付搬运费，搬运公司开具的发票是可以抵扣的
116楼
2023-01-03 05:33:33
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梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 四季 发表的提问：
例题：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 如 A 公司吸收合并 B 公司，B 公司账面净资产 4000 万元，公允价格 5000 万元，计税基础为 4500 万元，如果符合特殊税务处理条件，A 公司因合并取得 B 公司净资产的计税基础为 4500 万元，即取得资产和负债的计税基础以原 B 公司计税基础确定。 在网上看到这个例题，我不太懂。 请结合下图本公司资产负债表情况，说明本公司资产及负债计税基础是哪个数啊？
你好，免税合并合并后按照公允价值入账 计税基础是税法的记账基数
117楼
2023-01-03 06:03:07
全部回复
小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，负债账面金额和负债计税基础的比较来确定是递延资产还是递延负债 我想问下老师 这个负债首先会影响利润进而影响所得税吗？为什么会有这种说法 老师可否举个例子
你好同学，比如说计提坏账准备吧，年末计提了100万，这样你的利润是不是少了100万。但是税法规定相关计提损失只有在实际 发生的时候才可以扣，那么你需要调增利润100万（这个时候坏账准备的账面价值是100万，但是计税基础是=账面价值100-未来 可以税前扣除的金额100=0，负债的账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产）
118楼
2023-01-03 06:20:39
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赵小可：回复小沈老师 老师 坏账准备是资产的备抵科目，和负债没有关系吧，我哪里是不是理解错了
2023-01-03 06:49:49
小沈老师：回复赵小可你好同学，坏账准备是备抵科目，但是相关的处理同负债一样。
2023-01-03 07:08:51
赵小可：回复小沈老师 老师您好，我不太懂负债方面的 ，老师可否举一个负债方面的例子，我卡在负债这里了
2023-01-03 07:38:35
小沈老师：回复赵小可你好同学，（因产品保修计提的）预计负债吧，当期计提100万这样你的利润是不是少了100万。但是税法规定相关计提费用 只有在实际发生的时候才可以扣，那么你需要调增利润100万（这个时候预计负债的账面价值是100万，但是计税基础是=账面价值100-未来 可以税前扣除的金额100=0，负债的账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产）
2023-01-03 07:58:27
赵小可：回复小沈老师 我明白了 谢谢您，我可以在这里问另一个不同的问题吗老师
2023-01-03 08:16:01
小沈老师：回复赵小可你好什么问题，您说。
2023-01-03 08:26:09
赵小可：回复小沈老师 谢谢老师，我想问下您补助退回和资产处置之间的关系，是不是一旦发生补助退回 就意味着比如固定资产就要处置了，因为我看到比如总额法下，借递延收益（未摊销的部分） 资产处置损益/管理费用/营业外收入 贷银行存款，非常不理解为什么补助退回要挤到资产处置损益里或者管理费用再或营业外收入
2023-01-03 08:47:02
小沈老师：回复赵小可你好同学，政府补助退回总额法下一般都是计入其他收益或是营业外收入。还真没见过计入资产处置损益的，是看见什么习题了吗？
2023-01-03 09:05:36
赵小可：回复小沈老师 老师，这个是课件，老师看一下，所以我开始想不通退回了是不是就代表资产不要了
2023-01-03 09:15:50
小沈老师：回复赵小可你好同学，政府补助一般是货币性资产，不满足补助条件也是退回现金，把尚未摊销的递延收益冲销，贷银行（需要退回的款项），差额计入损益（这里损益就是资产处置损益、管理费用等）。这个差额计入什么科目，需要看下具体情况。把握整体处理思路即可。 总体退回的处理归纳 初始确认时冲减相关资产成本的，应当调整资产账面价值; 存在尚未摊销的递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益; 属于其他情况的，直接计入当期损益。
2023-01-03 09:32:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 6 发表的提问：
问题1 这题我不明白的是为什么子公司计提存货跌价跟集团提 一个用1.5-1.05 一个用1.2-1.05 问题3 合并报表是认账面 个别报表认公允 答案d 合并报表存货账面应该是105 ，合并报表存货计税基础应该是150 产生了45的可抵扣暂时性差异，确认所得税资产 11.25啊 他为什么说合并及账面均为105 难道我理解有错误？1597205458008
你好，同学 你这里合并105没有错，计税150也没有错 个别里面减值后105，计提了45的递延所得税，所以合并报表不在计提了
119楼
2023-01-03 06:29:59
全部回复
6：回复陈诗晗老师 老师以前总结的我忘了 帮我重新写总结一下吧 “合并报表认公允，个别报表认账面” “合并报表账面就是账面，计税基础是公允 这个对吧？””那么个别报表呢 ？
2023-01-03 07:18:36
陈诗晗老师：回复6首先是 个别认可交易价格的账面(公允) 计税认可交易价格 合并认可抵消后的账面
2023-01-03 07:34:00
6：回复陈诗晗老师 初始合并交易 合并报表认公允，个别报表是账面。下面的内部交易 合并报表是认账面 个别报表认公允 老师你总结的没看懂
2023-01-03 08:01:11
陈诗晗老师：回复6你是指什么时候的，各报表的价值？ 是合并日相关资产，还是内部 损益 的指定 资产？
2023-01-03 08:22:36
6：回复陈诗晗老师 老师你别问我 你就告诉我我背就完事了 就是你总结的合并报表 账面跟计税基础 都是什么 合并报表账面就是账面也就是成本价，计税基础是公允价 还有啥 帮我一块捋顺 你说的 “首先是 个别认可交易价格的账面(公允) 计税认可交易价格 合并认可抵消后的账面” 没看懂，个别认可交易价格的账面(公允) 【这个到底是账面还是公允啊】 计税认可交易价格 这个是公允对吧 合并认可抵消后的账面 这个不懂 这个应该是成本价吧 合并认的计税基础是？是公允吧 对是公允
2023-01-03 08:51:11
陈诗晗老师：回复6比如你80的东西出售100，内部交易，然后可变现95 这个例子里面， 子公司个别报表认可的是95，合并报表认可的是80，计税认可的是95
2023-01-03 09:19:07
小钰老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 啦啦啦 发表的提问：
老师好，所得税那一章里面，账面价值大于计税基础不是说明当期多交了，应该确认为资产，为什么是负债啊？
同学你好，这个要分资产还是负债，资产和负债的评价指标刚好相反
120楼
2023-01-04 06:00:23
全部回复
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