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处置固定资产的会计分录
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 为你而加油 发表的提问：
固定资产出售有亏损部分是进资产处置损失科目吗？请问如果处置的固定资产要将进项税额 转出分录怎么做？
你好 出售固定资产亏损计入资产处置损益科目。 固定资产转入固定资产清理， 借：固定资产清理， 借：累计折旧， 借：固定资产减值准备， 贷：固定资产， 出售固定资产收到款项， 借：银行存款， 贷：固定资产清理， 贷：应交税费-应交增值税-销项税额， 结转清理损益， 借：资产处置损益， 贷：固定资产清理。
106楼
2023-08-20 19:36:07
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为你而加油：回复王超老师 不是应该把留抵没有抵扣完的进项税额转出吗？
2023-08-20 20:04:16
王超老师：回复为你而加油？ 你那个政策起码是5年前的旧政策阿
2023-08-20 20:25:24
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 萍水相逢 发表的提问：
财政直接支付购置的固定资产如何做会计分录
你好，分录是 借 事业支出 贷 财政补助收入 借 固定资产 贷 非基建本年累计盈余
107楼
2023-08-20 20:02:55
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萍水相逢：回复紫藤老师
2023-08-20 20:15:32
萍水相逢：回复紫藤老师
2023-08-20 20:44:37
萍水相逢：回复紫藤老师 老师看一下合适不
2023-08-20 20:56:06
紫藤老师：回复萍水相逢可以的，如果是固定资产你还要做固定资产系统登记
2023-08-20 21:18:51
萍水相逢：回复紫藤老师 嗯嗯谢谢老师的耐心指导
2023-08-20 21:37:51
萍水相逢：回复紫藤老师 老师，我们的这笔款还没有付清应该在加一笔怎样的分录
2023-08-20 21:52:02
紫藤老师：回复萍水相逢这笔款还没有付清可以挂到应付账款/其他应付款
2023-08-20 22:12:40
萍水相逢：回复紫藤老师 借事业支出贷其他应付款
2023-08-20 22:40:48
紫藤老师：回复萍水相逢可以，等待支付的时候 借 其他应付款 贷 财政拨款收入等
2023-08-20 22:56:18
萍水相逢：回复紫藤老师 嗯嗯十分感谢您
2023-08-20 23:18:31
紫藤老师：回复萍水相逢不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-08-20 23:38:16
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 燕子 发表的提问：
固定资产清理处理会计分录
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转固定资产清理科目余额至资产处置收益
108楼
2023-08-20 20:32:05
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Me 发表的提问：
固定资产清理的会计分录： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1.如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2.如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 处置时的收入，需要缴纳增值税吗
你好！如果是报废处理的话不用缴纳增值税。
109楼
2023-08-20 20:39:00
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石头老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.05w
引用 @ Lu 发表的提问：
老师好有固定资产处置的例子跟分录嘛
亲：初级讲义里有，固定资产处置下载一下。
110楼
2023-08-21 19:46:36
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Lu：回复石头老师 是学堂的课嘛老师
2023-08-21 20:04:55
石头老师：回复Lu是的亲，王侨老师20年讲义有
2023-08-21 20:25:45
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 怕黑的书包 发表的提问：
处置固定资产，得到的钱。怎么做预算分录
借:资金结存 贷:应缴财政款
111楼
2023-08-21 19:59:48
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王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ 助教老师 发表的提问：
处置固定资产的时候是不是还要分情况的？比如处置报废毁损的固定资产是不是还是计入营业外收入过支出？但是处置无形资产就全部计入资产处置损益不区分情况了？
属于生产经营期间正常的处置损益，借：资产处置损益 贷：固定资产清理 属于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出——正常损失 贷：固定资产清理 或者相反的分录 在教材116有相应的表述
112楼
2023-08-21 20:12:05
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 坚持学习 发表的提问：
老师，请问一下，累计折旧怎么算出来，还有写一下处置固定资产的分录，理解的比较模糊
你好，需要4个s条件，原值，净残值，折旧方法，折旧年限 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
113楼
2023-08-21 20:26:59
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坚持学习：回复王超老师 老师，麻烦把折旧的计算，和处置的分录写一下，有点不懂
2023-08-21 20:45:37
王超老师：回复坚持学习你好，其他问题需要重新提问的
2023-08-21 20:55:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 微风 发表的提问：
处置固定资产，折旧已经计提完，还有残值1900元，现在要处置掉，请问账务是怎么处理（分录）？
借；固定资产清理1900 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理
114楼
2023-08-22 20:09:18
全部回复
微风：回复邹老师 残值1900元是按5%的残值率计提的，也是这样操作吗，另外当月处置的固定资产也是要先计提折旧然后再做处置吧
2023-08-22 20:28:44
邹老师：回复微风你好，是的，是这样操作 需要先计提当月折旧，然后做处置分录的
2023-08-22 20:44:04
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 木@ 发表的提问：
融资租入的固定资产会计分录怎么处理
一）租赁开始日 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值孰低+初始直接费用） 未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 银行存款等（初始直接费用等） （二）未确认融资费用的分摊 借：财务费用 贷：未确认融资费用（期初应付本金的摊余成本乘以实际利率） （三）折旧的计提 借：制造费用 贷：累计折旧 （四）支付租金 借：长期应付款 贷：银行存款
115楼
2023-08-22 20:14:48
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 坚持学习 发表的提问：
老师，你好，麻烦讲一下计算累计折旧，写一下固定资产处置的分录，谢谢，不是很理解
同学你好！2013.4开始折旧（次月）到2018.9    是5.5年 折旧额=（5880-120）/20*5.5=1584万元 签订不可撤销合同后   不再计提折旧的 账面=5880-1584=4296万元 转让收益=3740-20=3720万元 计提减值=4296-3720=576万元
116楼
2023-08-22 20:23:58
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许老师：回复坚持学习处置分录 借：固定资产清理   3720       固定资产减值准备     576      累计折旧       1584       贷：固定资产     5880 借：固定资产清理    20      贷：银行存款     20 借：银行存款      3740      贷：固定资产清理     3740
2023-08-22 20:56:39
坚持学习：回复许老师 这样算下来固定资产清理余额为零，资产处置损益为零了，老师，对吗
2023-08-22 21:23:15
坚持学习：回复许老师 借：资产处置损益     0          贷：固定资产清理     0
2023-08-22 21:38:57
许老师：回复坚持学习是的呀    这个有合同在先的    通过减值平掉的  是0的
2023-08-22 22:05:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 自信的冷风 发表的提问：
运输公司挂靠车辆转出时会计分录怎么做（原入账科是固定资产）？是否需要缴纳处置固定资产增值税？
您好 请问挂靠的时候有没有抵扣进项税额
117楼
2023-08-23 20:07:20
全部回复
自信的冷风：回复bamboo老师 没
2023-08-23 20:24:22
自信的冷风：回复bamboo老师 以前运输公司是营业税。
2023-08-23 20:51:52
bamboo老师：回复自信的冷风车辆是在公司名下 对吧
2023-08-23 21:18:55
自信的冷风：回复bamboo老师 是的。
2023-08-23 21:44:44
bamboo老师：回复自信的冷风《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
2023-08-23 21:57:18
自信的冷风：回复bamboo老师 就是按处置收益×2%缴纳增值税？
2023-08-23 22:11:02
bamboo老师：回复自信的冷风处置收益/(1+0.03)*0.02计算缴纳增值税
2023-08-23 22:29:16
自信的冷风：回复bamboo老师 建筑业享受企业所得税优惠政策的资产总额上限是3000万还是5000万？
2023-08-23 22:56:54
bamboo老师：回复自信的冷风小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 现在资产总额都是5000万
2023-08-23 23:09:10
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 轻装生活 发表的提问：
企业处置固定资产接职工上下班的小型额车，这个固定资产处置的时候是否得按账面价值来处置？
是的，需要按照账面价值和处置价款来计算处置损益
118楼
2023-08-23 20:13:31
全部回复
轻装生活：回复小锁老师 那老师因这这个车21年入账的时候进项税不能抵扣，当时已做进项税转出了，现在处置是不是得交13%的增值税？
2023-08-23 20:39:46
小锁老师：回复轻装生活对，因为你是21年新购买的
2023-08-23 20:56:58
轻装生活：回复小锁老师 那这个车没抵扣过，处置的时候还得交，有没有税法规定可以少交或免交的？
2023-08-23 21:16:32
小锁老师：回复轻装生活你为啥是不得抵扣的额？
2023-08-23 21:31:11
轻装生活：回复小锁老师 因这购进的时候进项税认证了，但问了税务部门，这种房车不可以抵扣，只能做进项税转出
2023-08-23 21:52:35
小锁老师：回复轻装生活如果确定是进项转出的，销项不用交。因为本身就没抵扣
2023-08-23 22:02:46
轻装生活：回复小锁老师 那我们开具发票开专用发票，销项不用缴，申报表怎么填写
2023-08-23 22:15:33
小锁老师：回复轻装生活填那个正常的销项位置，税控器开票的，然后给你的专管员说明一下情况
2023-08-23 22:42:27
轻装生活：回复小锁老师 刚问了12366说这个不可以，没抵过也得按13%来缴税。
2023-08-23 23:04:52
小锁老师：回复轻装生活确定？这个就这样来需要交税？
2023-08-23 23:27:24
轻装生活：回复小锁老师 说这个本身就是集体福利进项税当时就不可以抵，现在在处置也得按13的缴纳
2023-08-23 23:40:39
小锁老师：回复轻装生活我问一下税务吧，我感觉不太准
2023-08-24 00:00:33
轻装生活：回复小锁老师 好的，谢谢老师。
2023-08-24 00:20:07
小锁老师：回复轻装生活不客气的，祝您开心每一天
2023-08-24 00:49:11
轻装生活：回复小锁老师 老师您那边的税务怎么说？
2023-08-24 01:11:40
小锁老师：回复轻装生活我那边也是说的不得抵扣，然后需要交，我刚才理解错了，不好意思哈
2023-08-24 01:34:59
轻装生活：回复小锁老师 明白了，谢谢老师
2023-08-24 01:52:17
小锁老师：回复轻装生活不客气的，祝您开心每一天
2023-08-24 02:12:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 空中燕 发表的提问：
物流企业一般纳税人，现在卖了两辆旧车，处置固定资产的会计分录怎么做
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 处置收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-未交增值税（适用简易征收） 应交税费-应交增值税（销项税额） 然后再将固定资产清理余额结转营业外收入或者支出
119楼
2023-08-23 20:23:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 何梦洁 发表的提问：
老师，固定资产处置了，这个残值怎么办？分录是什么呢？
您好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理
120楼
2023-09-05 19:07:23
全部回复
何梦洁：回复bamboo老师 老师，意思就是把这个残值作营业外支出处理哈？
2023-09-05 19:21:52
bamboo老师：回复何梦洁是的 把这个残值作营业外支出处理
2023-09-05 19:36:26
何梦洁：回复bamboo老师 谢谢老师
2023-09-05 19:55:21
bamboo老师：回复何梦洁不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-09-05 20:25:05
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