千寻：回复邹老师 固定资产已经折旧完了，我们溢价卖，还是进入资产处置收益吗

邹老师：回复千寻你好，溢价的部分，就是计入 资产处置损益 的金额。

小桥：回复月月老师 工会账套，工会会计

小桥：回复月月老师 像事业单位会计

月月老师：回复小桥你好，工会购买固定资产 借：职工活动费3000 贷：银行存款3000 借：固定资产3000 贷：固定基金3000

小桥：回复月月老师 老师，麻烦问下报废怎么处理？

月月老师：回复小桥你好， 借：固定基金 贷：固定资产

紧张的帅哥：回复月月老师 我是事业单位，不用交税。是净收入。

月月老师：回复紧张的帅哥你好 借：现金 贷：应缴财政专户款

吴月柳：回复小涛你好， （1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 若报废处理固定资产损益为亏损 （2）借：固定资产清理 贷：银行存款（发生的清理费用） 应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 若有收到残料变价收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 （3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 借：固定资产清理 贷： 营业外收入

小涛：回复吴月柳 那固定资产清理有余额怎么处理？

吴月柳：回复小涛余额转入营业外收入或营业外支出

水木清华：回复bamboo老师 老师，我公司使用的是小企业会计准则

水木清华：回复bamboo老师 小企业会计准则下没有资产处置损益这个科目

bamboo老师：回复水木清华用营业外支出科目替代

水木清华：回复bamboo老师 老师，这个应该怎么做分录？

bamboo老师：回复水木清华借：固定资产清理 178360 累计折旧 66640 贷：固定资产 245000 借：银行存款 200000 贷：固定资产清理 199000 应交税费——应交增值税——销项税额 1000 借：固定资产清理 199000-178360=20640 贷：营业外收入 20640

水木清华：回复bamboo老师 老师，我有点弄糊涂了，这个处置机床分为三部，这是第一部，该怎么处理了？

bamboo老师：回复水木清华您这跟上面的图片是一起的么？

水木清华：回复bamboo老师 老师，这是第一部，上面那个是第三部

水木清华：回复bamboo老师 这是第二步

bamboo老师：回复水木清华是有三台机床分别出售？

水木清华：回复bamboo老师 老师，就一台，但是，分了三步

水木清华：回复bamboo老师 第一步，是将11月转入处置的固定资产销售，收到销售款，

水木清华：回复bamboo老师 第二步是，支付固定资产清理费用

水木清华：回复bamboo老师 第三部，是结转固定资产清理损益，月初固定资产清理，借方余额178360

bamboo老师：回复水木清华那把我上面的分录写成三笔就好了啊 按顺序 我也是三笔啊

水木清华：回复bamboo老师 哦哦，知道了，谢谢老师！

bamboo老师：回复水木清华不客气哈 欢迎有疑问继续提问

摩登：回复王超老师 发票已开了，还要做什么分录了？ 借：固定资产清理 金额多少？ 累计折旧 全额多少？ 贷：固定资产

王超老师：回复摩登你这个累计折旧是账面上要取数的，之后才能知道固定资产清理的数据的

朱小慧老师：回复爱听歌的帅哥借：固定资产清理50 累计折旧120 固定资产减值准备30 贷：固定资产200 借：银行存款100 贷：固定资产清理100 借：固定资产清理50 贷：资产处置损益50

爱听歌的帅哥：回复朱小慧老师 我这个合在一起写的算不算对呢？

朱小慧老师：回复爱听歌的帅哥最好按照我给你写的答案写

张艳老师：回复萍水相逢借：银行存款 贷：递延收益 借：固定资产 贷：银行存款

萍水相逢：回复张艳老师 我们是事业单位

萍水相逢：回复张艳老师 是通过财政直接支付的

张艳老师：回复萍水相逢这个非常抱歉了，老师没有接触过事业单位会计，建议您向学堂子藤老师进行提问。非常抱歉。

萍水相逢：回复张艳老师 好的谢谢老师

张艳老师：回复萍水相逢非常感谢您的理解，祝您工作顺利！！

小炎：回复郭老师 老师好，资产处置损益，固定资产清理，请问这两个科目哪个影响所有者权益减少了？谢谢~~

郭老师：回复小炎资产处置损益 借方减少 贷方增加

小炎：回复郭老师 郭老师好：为什么资产处置损益会影响所有者？谢谢~~ 影响所有者： 实收资本、其他综合收益，专项储备。资本公积、盈余公积、未分配利润。

郭老师：回复小炎他是损益类的科目 损益了科目月末结转到本年利润 未分配利润根据未分配利润和本年利润填写