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企业研发费用的会计处理
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波德老师
职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.91w
引用 @ 傻傻的铅笔 发表的提问：
老师，我们是执行企业会计制度，我们是直接在管理费用下面设置研发费用，而没有设置研发支出，月底再把研发支出结转到管理费用，这样可以吗？
同学你好，形成无形资产的转入无形资产，否则转入管理费用
46楼
2023-08-01 20:44:15
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 诙诙 发表的提问：
老师，去年代账公司将研发费用全部计入管理费用去了，现在导致我们报高新企业没有研发费用。应该怎么处理啊？
把去年的账打开 然后把管理费用里面的研发支出调整至研发支出-费用化支出
47楼
2023-08-01 21:11:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ ~zZ 发表的提问：
请问高新企业该如何账务处理啊？研发费用专账怎么做？
你好，首先公司层面要项目立项，根据立项在研发支出科目下设置立项的项目子目，将每个项目的支出和材料投入做到这些子目下。期末将研发支出转到管理费用-研发费用。
48楼
2023-08-02 19:51:22
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~zZ：回复徐阿富老师 谢谢老师！
2023-08-02 20:19:55
~zZ：回复徐阿富老师 再请问下老师，像我们高新这块需专款专用，回头高新这边会来查账，请问我该如何在账务上体现呢？
2023-08-02 20:41:15
徐阿富老师：回复~zZ你是指来检查奖励的资金怎么用？
2023-08-02 21:03:58
~zZ：回复徐阿富老师 高新补助收入在纳税时会扣减，研发支出期末转入管理费用，也会抵减费用，这样算税的时候算是双重抵了，这算不算冲突啊
2023-08-02 21:15:11
徐阿富老师：回复~zZ补助收入递减你是指所得税？因为你收入也踢出来了啊，补助收入也是收入啊
2023-08-02 21:32:44
~zZ：回复徐阿富老师 科技局每年会给高新企业补助，但这笔款需专款专用，就是这笔补助款我们只能用于研发相关的支出，然后需要我们做高新的研发费用专账，作为依据，回头科技局会来检查，意思就是看我们是否把补助款用于研发开发了，所以就想请问下老师，像这种专款专用我该如何在账里体现？还是我们在做一个研发费用辅助台账就行了么？
2023-08-02 21:53:54
~zZ：回复徐阿富老师 高新补助需有专项用途，所以在纳所得税时准予扣除收入，不征税，我就搞不懂这个专款专用我还该如何做账
2023-08-02 22:06:20
徐阿富老师：回复~zZ你好，不好意思，今天刚上线，专款专用，你可以单独做一本辅助台账就好，比如购入研发设备多少钱，研发人工多少，材料耗用多少，这些都是研发投入。所得税清算时，就是把这笔补助款和这些对应金额的支出都剔除，没什么实际意义的。
2023-08-02 22:34:39
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 葡萄皮～～ 发表的提问：
对于高新企业 研发人员 研发费用平时账务处理要点，要通过哪个网站查看哪个文件号，
建议您随时关注国家税务总局网站，里面有最新最全的税收政策。
49楼
2023-08-02 20:08:50
全部回复
葡萄皮～～：回复张艳老师 麻烦把我现在需要的文件号先告诉我下
2023-08-02 21:02:11
张艳老师：回复葡萄皮～～您看下财税2017 第49号文，希望对您有帮助
2023-08-02 21:20:03
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 你不知道 发表的提问：
老师，企业在进行研发的时候，借：管理费用-费用化支出，后期研发失败了，要进行账务处理吗？
企业在进行研发的时候，借：管理费用-费用化支出，后期研发失败了，按正常的账务处理
50楼
2023-08-02 20:15:29
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你不知道：回复庄老师 老师，怎么处理？还需要做账吗？前期全部记入了管理费用，并且结转损益了
2023-08-02 20:36:30
庄老师：回复你不知道费用化的，转入管理费用 借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出。
2023-08-02 20:58:06
你不知道：回复庄老师 老师，我们前期发生研发，直接借:管理费用_费用化支出，没有用研发支出科目过渡。（老师，本期记入研发支出_费用化支出的是不是当月结转损益？资本化支出，是等这个研发项目彻底结束了再转入无形资产？）
2023-08-02 21:24:20
庄老师：回复你不知道没有用研发支出科目过渡不用转了，资本化支出，是等这个研发项目形成无形资产再转入无形资产
2023-08-02 21:41:59
你不知道：回复庄老师 老师，那我们现在研发失败了，是不是不用进行账务处理了
2023-08-02 21:52:27
庄老师：回复你不知道你好，是的，按正常做账处理
2023-08-02 22:12:55
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 平淡 发表的提问：
老师您好！我想问下高新企业研发费用的账务处理及注意事项
你好，科目：借研发支出-费用化支出或资本化支出-某项目-直接投入、人员人工、折旧、其他费用。首先要有研发立项，这个不是财务能做的，需要质量、研发等部门配合
51楼
2023-08-02 20:43:08
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 希翼 发表的提问：
老师好，高新企业的税务处理有模板吗？研发费用专账管理资料，有哪些？在账面上怎么体现这些资料？
没有模板，这个引入账套，做凭证生成吧
52楼
2023-08-02 21:09:00
全部回复
袁老师：回复希翼
2023-08-02 21:47:47
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ qzdhsv 发表的提问：
老师，如果财务账务启用企业会计准则的话，要在管理费用-研发费用下面设置三级科目吗,例如：管理费用-研发费用-人员人工这种的
你好     是的  需要设置 到时你填写的时候需要写明细研发费用的   
53楼
2023-08-07 19:55:27
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qzdhsv：回复meizi老师 但是，像人员人工、直接投入这种三级科目已经在研发支出-费用化支出/资本化支出下面设置了，在结转到管理费用-研发费用下面时还需要设置三级科目吗?老师这种要求规定有没有文件规定呢
2023-08-07 20:14:39
meizi老师：回复qzdhsv你好       你可以设置三姐科目 到时 便于核算 人工 材料 直接费用这些明细的    
2023-08-07 20:24:44
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ qzdhsv 发表的提问：
老师，如果财务账务启用“企业会计准则”的话，要在管理费用-研发费用下面设置三级科目吗,例如：管理费用-研发费用-人员人工这种的，求专业解答
同学你好 是的，这样的是可以的
54楼
2023-08-07 20:03:18
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qzdhsv：回复朴老师 如果不设置 可以吗。直接到管理费用-研发费用
2023-08-07 20:27:31
朴老师：回复qzdhsv最好是到明细科目哦
2023-08-07 20:40:41
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 风趣的哑铃 发表的提问：
制造业研发用到的原材料是计入研发支出～费用化支出里面，但是企业不想结转至管理费用～研发费用里面，因为毛利率问题想还是放在成本里面，该如何处理
你好，研发费用一律费用化，不得资本化，你要调就是做假账这是很严格的规定的
55楼
2023-08-07 20:29:10
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小洪老师：回复风趣的哑铃你好，研发费用一律费用化，不得资本化，你要调就是做假账这是很严格的规定的
2023-08-07 20:42:02
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 青青水曲 发表的提问：
用小企业会计准则，公司研发人员的相关支出是不是记到研发费用——费用化支出，到月底结转到管理费用
您好！是的。就是这样。
56楼
2023-08-07 20:41:46
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
研发费用不通过研发支出-费用化，直接计入管理费用-研发费用，这样可以吗？如果不通过研发支出-费用化，是否可以享受研发费用加计扣除？备注：企业属于软件企业，正在申请高新企业认定
同学你好 这个可以的 可以加计扣除
57楼
2023-08-07 20:59:58
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马婷
职称：税务师，中级会计师，财税讲师
4.93
解题: 0.03w
引用 @ 轻水 发表的提问：
企业实行小企业会计准则，研发费用我从2016至今一直直接通过管理费用下的研发费用科目记账，这样的话会有什么影响吗？研发都处于前期的研发费用化阶段，如果之前账务对今后申请市高新或者别的影响的话，跨年度今年是否可以先通过研发支出成本科目，每月再转费用科目？
小企业会计准则是允许使用管理费用下的研发费用，这样处理问题不大，对于高新认定没有影响，以前年度的也不需要调整
58楼
2023-08-08 20:17:23
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轻水：回复马婷 好的，谢谢老师，还想请问下马老师。我们今年第一次让事务所出具年报、税审和研发加计扣除，审查出来后跟我们原申报数据有出入，这样的话那我汇算清缴时按税审的报告数据填写吗？然后今年度对事务所所调整的做笔以前年度调整损益？是这样操作的吗？
2023-08-08 20:44:27
马婷：回复轻水研发费用加计扣除的可以按审计后的结果申报，但是不需要调整账务
2023-08-08 21:14:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 背后的巨人 发表的提问：
请问企业收到用于研发的投资款，应该入什么科目？会计分录如何处理？
你好，企业收到用于研发的投资款 借：银行存款等科目，贷：实收资本
59楼
2023-08-08 20:26:28
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背后的巨人：回复邹老师 不是股东入股也是入实收资本吗？
2023-08-08 20:50:42
邹老师：回复背后的巨人你好，既然是投资款，那就是股东投资入股才是啊
2023-08-08 21:04:05
背后的巨人：回复邹老师 双方合作，各出一半的研发费用，来共同研发新产品，合作方将研发费转入我公司，我公司应入什么科目处理呢？
2023-08-08 21:23:28
邹老师：回复背后的巨人你好，双方合作，不是投资款 借：银行存款，贷：其他应付款 
2023-08-08 21:45:07
背后的巨人：回复邹老师 用应付的话，那就意味着还要还了。这个是共同研发，共同申请专利，然后都拥有使用权。这样到时候怎么做平？
2023-08-08 22:13:46
邹老师：回复背后的巨人你好，发生了相关支出 借：其他应付款，贷：银行存款 这样就结平了 
2023-08-08 22:30:40
背后的巨人：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-08-08 22:55:34
邹老师：回复背后的巨人不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-08-08 23:22:36
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 雪白的星月 发表的提问：
我想把管理费用下面的的研发费用转为无形资产，但是企业的研发是跨年度的，这个要怎么处理
已经计入管理费用在税前列支，无法在转无形资产
60楼
2023-08-08 20:33:28
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