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企业研发费用的会计处理
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
研发企业账务处理，在小企业会计准则下，所有的项目都必须要立项吗
是的没错，一般是这样的
76楼
2023-08-17 20:07:11
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
新成立的高新技术企业研发费用是计入管理费用还是研发支出里面呢？
您好！研发费用计入研发支出。
77楼
2023-08-17 20:20:52
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 地上的玫瑰枯萎 发表的提问：
老师能不能讲一下研发形成的废料收入在会计核算和所得税上分别怎么处理？公司是高新技术企业，并且有享受研发费用加计扣除
你好 你这个收入在在企业所得税上面是要缴纳的，会计核算上是冲减你 的研发费用的
78楼
2023-08-17 20:28:27
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地上的玫瑰枯萎：回复王超老师 就是在企业所得税上要纳税调整吗？还是要交增值税
2023-08-17 20:45:21
王超老师：回复地上的玫瑰枯萎企业所得税要算你的收入的，要调整的，同时也要缴纳增值税的
2023-08-17 21:14:35
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ alinewang 发表的提问：
企业处于初创阶段，产品处于研究与开发阶段。 已聘请律师及知产代理人进行发明专利申请活动，律师费，注册费，代理费是否可计入研发成本？ 由于在初期没有销售收入，企业无法负担正式签订劳动合同聘请研发人员成本 两个创始人作为研发人员，未签订劳动合同，未领取工资，未缴纳社保， 在此研发阶段，创始人的日常饮食，住宿，出行，服装可否作为研发人员福利，由企业承担？作为研发成本计入研发费用？这样的会计处理是否合法合规？ 对于哪些类型的饮食，住宿，出行，服装费用可以计入，哪些不可以计入，有无具体的规定?
你好，同学。可以计入成本。 合规合法的，根据相关规定，准则也有明确规定，对于和研发相关的人员费用是计入研发费用，至于你没有购买社保，你违反的是劳动法，和账务处理不冲突。
79楼
2023-08-17 20:41:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 无道 发表的提问：
无独立研发机构且研发与生产在同一生产线上进行的企业研发费用账务如何处理，谢谢！
你好，可以按照工时进行分摊
80楼
2023-08-18 19:51:35
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 清秀的煎蛋 发表的提问：
我们高新技术企业过期了，现在发生的研发费用还可以计入管理费用—研发费用吗？
你好 实际是研发的才可以研发支出里 按实际
81楼
2023-08-18 19:59:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 小小盒 发表的提问：
老的企业会计准则，研发费用放在利润表的哪
你好 费用化的月末结转到管理费用
82楼
2023-08-18 20:11:28
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小小盒：回复郭老师 是体现在利润表的什么地方
2023-08-18 20:36:11
郭老师：回复小小盒管理费用里面的，
2023-08-18 20:50:18
小小盒：回复郭老师 谢谢
2023-08-18 21:05:26
郭老师：回复小小盒不用客气的，
2023-08-18 21:30:55
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
执行小企业会计准则的企业，研发费用是几级科目？
明细科目没有要求企业按自己的需要设置。
83楼
2023-08-18 20:38:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 无语的黄蜂 发表的提问：
小微企业研发费用会计分录怎么做
你好了 一级科目是研发支出 
84楼
2023-08-19 18:51:49
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无语的黄蜂：回复玲老师 借:研发支出贷银行存款是吗？
2023-08-19 19:08:09
玲老师：回复无语的黄蜂你好了 对 分录是正确的 
2023-08-19 19:20:11
无语的黄蜂：回复玲老师 谢谢老师
2023-08-19 19:34:03
玲老师：回复无语的黄蜂 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-08-19 19:59:44
Kris老师
职称：中级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户135 发表的提问：
科研单位转拨给企业的研发经费是在2020年5月份，然后课题研究是2019年度开时的，当时发生的费用没有记到研发支出中，现在怎么账务处理 19年度发生时已经计入了主营业业务成本或管理费用了
账务不用处理，如果要享受研发费用加计扣除，需要去税局补加计扣除申报，另外你要补个19年的研发费用台账。
85楼
2023-08-19 19:16:56
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 佐锦鲤 发表的提问：
研发企业员工的社保公积金个税工资的账务处理～会计分录
计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款
86楼
2023-08-19 19:43:56
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佐锦鲤：回复张艳老师 研发企业的加计扣除有哪些费用参与哪些费用不参与
2023-08-19 19:58:26
佐锦鲤：回复张艳老师 全面的有没有？
2023-08-19 20:13:34
张艳老师：回复佐锦鲤研发企业可以适用上面的分录的，可以直接计入管理费用的相关明细科目核算的。
2023-08-19 20:28:23
佐锦鲤：回复张艳老师 老师你上面写的是直接省略了研发支出这个会计科目？是吗
2023-08-19 20:38:34
张艳老师：回复佐锦鲤如果您要归集到研发支出科目下也可以，这个要看您的具体业务了。 比如是归集专门研发的部门的工资等 就是计入 研发支出--费用化支出/资本化支出---工资/社保等，就是换个总账科目而已。
2023-08-19 20:56:41
佐锦鲤：回复张艳老师 老师我想知道现在最新政策的研发企业加计扣除如何计算的
2023-08-19 21:21:25
张艳老师：回复佐锦鲤帮您找到几个文件，希望能对您有帮助 http://www.shui5.cn/article/ef/121880.html http://www.shui5.cn/article/08/114593.html http://www.njchangkeip.com/318/318/383 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1981362/content.html
2023-08-19 21:40:15
佐锦鲤：回复张艳老师 谢谢老师
2023-08-19 22:04:55
张艳老师：回复佐锦鲤不客气的，祝您学习愉快，工作顺利。如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢！
2023-08-19 22:33:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 迅速的香烟 发表的提问：
研发企业的危废处理费做什么科目
属于专项储备，同学。
87楼
2023-08-19 20:09:58
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 坦率的棒棒糖 发表的提问：
我想问下管理费用、销售费用、研发费用的二级科目都有哪些？执行企业会计准则
你好 明细科目看具体业务 每个单位的情况不同 明细也不同
88楼
2023-08-19 20:35:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 能干的大门 发表的提问：
老师，您好，我现在在写一个税收筹划的论文，在研发费用上，我提出了两个方案，方案一：直接把研发人员的工资计入管理费用。方案二：设置研发支出科目，把研发费用计入研发支出下的费用化支出。我知道，只有方案二的会计处理方法才能使用加计扣除的政策节税。我现在想问一下，方案一的会计处理方法，虽然不能享受加计扣除，但是这样的会计处理是合法的吗？
你好，不合法，因为研发支出分资本化支出和费用化支出，只有费用化支出月末才转到管理费用，资本化支出的不转管理费用，所以直接计入管理费用肯定不妥的
89楼
2023-08-20 19:58:27
全部回复
能干的大门：回复徐阿富老师 老师你好，那请问，方案一改成：把研发人员的工资直接计入应付职工薪酬，然后再转入管理费用。请问这样虽然是不能加计扣除，但是这样处理是合法的吗？
2023-08-20 20:24:54
徐阿富老师：回复能干的大门你好，这就是计入管理费用的发法，没有改变，因为工资需要计提，研发人员工资计提时借研发支出 贷应付职工薪酬。发放时借应付职工薪酬 贷银行存款
2023-08-20 20:41:58
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ CXINN 发表的提问：
老师，还不是高新技术企业的研发费用也计入研发支出嘛？还是计入管理费用
你好，计入研发费用中，
90楼
2023-08-20 20:16:31
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