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企业研发费用的会计处理
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 朴实的学姐 发表的提问：
研发费用的加计扣除，怎么处理？
您好 汇算清缴的时候填表就好了
106楼
2023-09-05 20:05:59
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朴实的学姐：回复bamboo老师 日常入账呢？要加计成本吗
2023-09-05 20:25:26
bamboo老师：回复朴实的学姐 日常入账不需要加计成本
2023-09-05 20:51:08
朴实的学姐：回复bamboo老师 那减免的这部分所得税，怎么记账？
2023-09-05 21:06:13
bamboo老师：回复朴实的学姐减免的这部分所得税 也不需要记账的啊 汇算清缴填表就好了
2023-09-05 21:25:02
朴实的学姐：回复bamboo老师 不体现在账面？也就是按照实际缴纳的所得税记账就行了？
2023-09-05 21:35:55
bamboo老师：回复朴实的学姐是的 不体现在账面  按照实际缴纳的所得税记账就行
2023-09-05 21:52:21
安老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.05w
引用 @ Niki 发表的提问：
在软件开发企业，有研发费支出(主要支出是人工成本)，那发工资的做账处理是否按：管理费-工资(运营人员）；管理费-研发费-工资(研发人员）这样处理？
不用写运营人员，因为除了研发人员，均在管理费用-工资中体现。
107楼
2023-09-06 19:11:00
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姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ crystal star 发表的提问：
软件研发企业，公司企业所得税预缴时能把研发费用加计扣除的费用做到账务处理去吗？这样企业所得税汇算清缴时不会涉及退税。专管员说企业所得税退税是需要查账的，怎么能尽量避免查账呢？
您好，公司企业所得税预缴时不需要特意把研发费用加计扣除的费用做到账务处理中。企业在所得税汇算清缴时可以选择把这部分税额放到之后的会计期间用于抵减下年度的所得税额，除非主管税务机关要求贵公司退税，要不然公司都不要自行选择退税，退税手续很麻烦。
108楼
2023-09-06 19:25:04
全部回复
crystal star：回复姚老师 抵减也是要税务机关审批的，去年几百块钱都好久，今年要交的税比较多，能不能预缴企业所得税的时候把这个研发费用的部分先算公司的费用，保证企业所得税不多交呢？
2023-09-06 20:00:31
姚老师：回复crystal star您好，研发费用本身就是公司的费用，可以算在里面进行扣除。
2023-09-06 20:14:26
crystal star：回复姚老师 研发费用知道可以，研发加计扣除的行不行呢？公司研发费用100万，可加计扣除75万，是按100还是175去进入利润预缴企业所得税
2023-09-06 20:43:43
姚老师：回复crystal star您好，预缴时不可以加计扣除。
2023-09-06 21:09:13
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 哭泣的电灯胆 发表的提问：
请问生产成本中的原材料，之前没有专门这只研发支出，全部计入了生产成本中了，现在有一部分是属于研发用的，需要减出来一部分作为研发费用，这个需要做会计处理的分录吗？
嗯，你要借研发费用贷生产成本
109楼
2023-09-06 19:50:05
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哭泣的电灯胆：回复朴老师 这个是19年发生的，现在做可以吗？
2023-09-06 20:11:38
哭泣的电灯胆：回复朴老师 除了做这一笔分录以外还要做其他的调整么？
2023-09-06 20:22:51
朴老师：回复哭泣的电灯胆可以的，你现在调整就可以咯
2023-09-06 20:40:46
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
您好 研发支出费用化支出借方余额很多项目未结转到当期的管理费用研发费用科目，当年计算加计扣除时未结转的费用化支出包含吗 但是企业当年很多没有转入管理费用，研发支出-费用化支出借方余额 企业会计准则 上年的好多没结转
您好！要结转，是可以包含的
110楼
2023-09-06 20:02:59
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Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 高高的刺猬 发表的提问：
甲公司2×16年1月开始研发一项新技术，2×17年1月进入开发阶段，2×17年12月31日完成开发并申请了专利。 该项目2×16年发生研发费用600万元，截至2×17年末累计发生研发费用1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的150%税前抵扣。 不考虑其他因素，请做出各项关于甲公司上述研发项目会计处理。
该项目2×16年发生研发费用600万元 借 研发支出-费用化 600 贷 银行存款 600 截至2×17年末累计发生研发费用1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 000万元 借 研发支出-资本化 1000 贷 银行存款 1000
111楼
2023-09-07 19:25:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 舍 得 发表的提问：
高新企业计入成本的存货，如果转到研发费用科目，那存货销售了怎么处理？
您好，计入成本的存货是什么意思？
112楼
2023-09-07 19:51:06
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 丫丫20190616 发表的提问：
请问老师有高新企业研发费用及成本这一块的账务处理分录吗
你好同学 借：研发支出 贷：银行存款 借：管理费用 贷：研发支出 就是 这样来处理的。、
113楼
2023-09-07 20:05:58
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丫丫20190616：回复何江何老师 有详细点的吗？
2023-09-07 20:40:27
何江何老师：回复丫丫201906161)领用材料等 借:研发支出 贷:原材料等。 (2)销售研发样品 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费――应交增值税(销项税额)。 需要注意的是，企业销售的样品，无需结转成本。 (3)按具体情况，将研发支出资本化或费用化 借:无形资产(管理费用) 贷:研发支出。
2023-09-07 21:07:31
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
，请教下研发企业的流片费用计入哪个会计科目？
老师 你不知道回答就让给其他老师好吗？
114楼
2023-09-11 19:09:37
全部回复
庄老师：回复会计学堂125你好，研发企业的流片费用计入开发成本
2023-09-11 19:40:55
会计学堂125：回复庄老师 谢谢
2023-09-11 20:05:38
庄老师：回复会计学堂125你好，研发企业的流片费用计入开发成本，借：研发支出---费用化支出 ，贷银行存款
2023-09-11 20:23:36
宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ ABB 发表的提问：
我们其实本质就是外贸企业，但是申请了科技型中小企业，财务上研发费用要怎么归集啊？现在的研发费用只有人员工资和社保，其他的都没有归集，会有什么风险？该怎么处理？可以申请加计扣除吗？只有人员成本和社保的研发费用
你好，研发费用加计扣除必须要有研发费用的台账的，台账你需要按具体的研发项目进行归集就可以。可以只有研发人员的工资和社保。如果研发中需要用一些材料，或者差旅费，也需要归集进去。
115楼
2023-09-11 19:36:54
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
请问：执行小企业会计准则的企业，研发费用是几级科目？
你好；  小企业会计准则4301科目研发支出 ； 这个是你们的一级科目的； 研发费用 一般是二级科目设置了明细的    
116楼
2023-09-11 19:53:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 翡翠 发表的提问：
高新企业的研发人员，出差异地调研材料（研发用），或参加科研有关的会务，差旅费，会务费能否进去研发费用？
你好是为项目发生的费用，可以记录研发费用的。
117楼
2023-09-12 18:58:27
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翡翠：回复QQ老师 税务专管员说不能计入研发费用，说没证据说明完全是为研发而发生的。然而调研就只是我们公司内部决定，发生的就只有差旅费住宿交通等
2023-09-12 19:21:48
QQ老师：回复翡翠你好，研发费用要到当地科技局立项的。你们没有做立项吗？
2023-09-12 19:43:03
翡翠：回复QQ老师 早上好老师。有做立项的
2023-09-12 19:54:48
QQ老师：回复翡翠你好，有科技局立项的话，研发组成员的费用是可以计入加计扣除的。立项的文件里应该有研发组的人员名单。
2023-09-12 20:04:51
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 发发 发表的提问：
我们研发企业，现在收到 专项应付款 50万用于研发，我们已经买了用于研发的原材料，我们系统登记 研发支出～费用化支出，月底结转成管理费用～研发费用，这个专项应付款怎么处理？
你好， 实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款
118楼
2023-09-12 19:15:41
全部回复
发发：回复紫藤老师 之前已经做 管理费用 贷，研发支出~费用化，现在怎么结转
2023-09-12 19:34:53
紫藤老师：回复发发借：专项应付款—**项目 贷：管理费用
2023-09-12 19:55:07
发发：回复紫藤老师 那汇算清缴的时候，是不是需要吧这50万的研发支出给扣除，在加计扣除所得税？
2023-09-12 20:21:00
紫藤老师：回复发发你好，对的，你的理解是正确的  
2023-09-12 20:42:18
发发：回复紫藤老师 你好，老师。如果我把这次收入确定为 营业外收入，并且作为应税收入，研发费用我正常加计扣除，可以这样处理吗？
2023-09-12 20:59:12
紫藤老师：回复发发 你好，那样也是可以的
2023-09-12 21:24:56
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 会计 发表的提问：
老师你那边有最新的高新技术企业账务处理和研发费用加计扣除的标准吗
您好，高新技术企业账务处理标准，加计扣除的标准如下： http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2922308/content.html 国家税务总局 关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第40号 www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3754895/content.html 财政部 税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 财税〔2018〕99号
119楼
2023-09-12 19:33:31
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 魏无羡 发表的提问：
高新技术企业研发费用占比总收入指标时，研发费用的统计口径是，进入管理费用科目的研发支出，还是所有的研发支出？
你好，是所有的研发支出。
120楼
2023-09-12 19:50:59
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