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公益性捐赠支出会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 风之浪漫 发表的提问：
小企业会计准则下捐赠支出113的会计分录是怎么写的
借营业外支出贷银行存款。
136楼
2023-09-21 19:35:59
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风之浪漫：回复陈诗晗老师 这个题的支出
2023-09-21 20:00:58
陈诗晗老师：回复风之浪漫借，营业外支出113 贷，主营业务收入100 应交税费13
2023-09-21 20:12:21
风之浪漫：回复陈诗晗老师 那在小企业会计准则下就不存在税会差异是吗
2023-09-21 20:25:12
陈诗晗老师：回复风之浪漫这里税都是一样，同学
2023-09-21 20:48:36
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 宁儿 发表的提问：
捐赠支出这个老是搞不清楚，公益性捐赠支出这个知道，利润总额的12准予扣除！那其他捐赠，罚款，违约金呢，。？我见有的问题调减，有的调增，有的忽略不计，晕了
你好，其他捐赠，罚款，违约金，这个不能税前扣除的，要调增
137楼
2023-10-09 17:42:27
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宁儿：回复庄老师 那这道题300-50-2什么意思
2023-10-09 18:02:45
宁儿：回复庄老师 而且在计算应纳税所得额时又➕（300-201.87）？公益性捐赠支出限额扣除＝865.61✘12%=103.87，调增150-103.87＝46.13，所得税准予扣除的营业外支出金额不太懂
2023-10-09 18:14:34
庄老师：回复宁儿那这道题300-50-2什么意思。这个是营业外支了中，直接向灾区捐赠50万元不能扣除，行政罚款2万不能扣除，要调减掉，
2023-10-09 18:43:12
庄老师：回复宁儿865.61✘12%=103.87。 这个是按税法规定公益性捐赠扣除按利润扣除的限额＝利润*12%＝865.61✘12%=103.87
2023-10-09 19:03:54
宁儿：回复庄老师 嗯嗯好的，谢谢老师
2023-10-09 19:20:08
庄老师：回复宁儿你好，祝你学习快乐，
2023-10-09 19:32:05
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ star 发表的提问：
自产产品 公允价10万，成本7万，增值税13%。对外捐赠（符合公益性捐赠），税前利润50万元。 会计确认营业外支出7万。 问题1：会计分录里 增值税视同销售的增值税1.3万是也要确认营业外支出吗？ 问题2：企业所得税如何申报？
学员您好， 1，需要 2，视同销售收入填10，视同销售成本填7
138楼
2023-10-09 17:49:55
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star：回复王老师1 捐赠扣除限额是6，那捐赠那张表里捐赠支出是7还是10还是11.3？？
2023-10-09 18:09:03
王老师1：回复star学员您好，捐赠那张表这样填 账载金额8.3，按税收规定计算的扣除限额6，税收金额6，纳税调增2.3，可结转以后年度扣除的捐赠额2.3
2023-10-09 18:32:28
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
请问：收到外单位捐赠的设备，所有者权益会增加吗？
1，收到非股东的捐赠直接计入营业营业外收入. 2，收到无对价的控股股东或非控股股东的捐赠，属于权益交易，直接计入资本公积. 3，收到有对价的控股股东或非控股股东的捐赠，扣除企业需承担的义务后的净额计入资本公积.
139楼
2023-10-09 18:06:52
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 燕子 发表的提问：
接受捐赠固定资产改建支出，如何做会计分录。
您好，支出收到发票，借：在建工程，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，动产的100%增值税部分，不动产的60%增值税部分，否则无此分录），应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人取得增值税专用发票，不动产的40%增值税部分，否则无此分录），贷：现金或者银行存款等科目。
140楼
2023-10-09 18:34:35
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 小小小小天 发表的提问：
非公益性捐赠为什么会影响应纳税所得额调整，它不是属于营业外支出吗
属于营业外支出，但是不可以税前扣除，要纳税调增 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
141楼
2023-10-09 19:02:59
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秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 柳馨 发表的提问：
公益性社会团体捐赠税前扣除计算公式是什么？
你好 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除
142楼
2023-10-10 18:14:29
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柳馨：回复秀秀老师 具体什么计算吗，比如她这个月工资10000元，她的捐赠支出1000元，她还有其他附加扣除的，这样什么计算最后要交的税款呢
2023-10-10 18:32:33
秀秀老师：回复柳馨你是指个人所得税还是企业所得税前扣除呢
2023-10-10 19:02:15
柳馨：回复秀秀老师 个人所得税的
2023-10-10 19:19:38
秀秀老师：回复柳馨公益捐赠扣除 个人取得工资薪金的，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除；（注：预扣预缴时，扣除的限额是截止到当月的累计应纳税所得额的30%；有多处工资薪金的可以选择其中一处扣除，选择后当年不得变更）
2023-10-10 19:43:12
柳馨：回复秀秀老师 好的，谢谢老师
2023-10-10 20:02:31
秀秀老师：回复柳馨不能单看这一个月，比如现在是7月，这个月发生的捐赠支出，那8月缴纳7月个税时就得把1-7月的所得扣除1-7月的附加扣除、专项附加扣除、5000*7后就是应纳税所得额，应纳税所得额的30%是扣除限额。再根据税率表算累计应交个税金额,减去之前预交的就是8月应当预交7月的个税
2023-10-10 20:21:47
秀秀老师：回复柳馨现在个税时累计预交了，不能单看一个月来算的
2023-10-10 20:44:31
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
公益性捐赠支出，不超过年利润总额的12%准许扣除，那我们公司给郑州大学的捐赠可以扣除吗？
你好只要有行政事业单位监制的捐赠收据就可以了
143楼
2023-10-10 18:30:25
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 鱼 发表的提问：
企业将成本是80万元，售价是100万元的产品捐赠，符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理？税收又应该如何调整？　　【答】公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为：　　借：营业外支出 97　　　　贷：库存商品 80　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17　　税收调整：视同销售调增20，捐赠限额120，可以全部扣除97万元。　　应纳所得税=（1000 20）×25%=255万元题目改一下。企业本年利润只有500万，500万*12%＝60万 公益性支出超过12%
您好，超过的部分，调增利润，20，加调增不能抵扣部分，37，应纳所得税，（1000+20+37）*25%=264.25万元。
144楼
2023-10-10 18:35:44
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 发表的提问：
非公益性捐赠会引起应纳税所得额的增加吗？为什么教科书只罗列了公益性捐赠超过比例才调增？
你好 是的 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 但是直接捐赠 不属于税前扣除的 也得调整的
145楼
2023-10-10 18:59:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
公益性捐赠货物，如何做账，分录？增值税是视同销售么？
学员您好， 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 增值税视同销售
146楼
2023-10-11 17:33:42
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鹏鹏考会计：回复王老师1 那申报增值税附表还需要单独列支出来视同销售的么？
2023-10-11 17:52:26
王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，增值税申报表就视同销售部分填在附表一的未开票收入和税额栏内
2023-10-11 18:03:05
鹏鹏考会计：回复王老师1 买了的办公笔记本，文具等，印有自己公司联系方式，用于宣传，直接做账销售费用么？这个视同销售么？
2023-10-11 18:26:59
王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，可以做销售费用，这个属于无偿赠送，增值税要视同销售
2023-10-11 18:50:06
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 小白 发表的提问：
公司向公立学校基金会转帐10万的捐款，用于购买股东孩子学位，该校基金会开的是《省公益事业接受捐赠统一收据》，请问年底企业所得税清算时，这是属于非公益捐赠？限额扣除公益性捐赠？还是全额扣除公益性捐赠？
 你好；  你们一般企业 是通过基金会捐赠的； 是符合 公益性捐赠 ； 按12%税前扣除； 超过部分次年可以  扣除的  
147楼
2023-10-11 18:01:54
全部回复
小白：回复meizi老师 谢谢老师及时回复！
2023-10-11 18:28:59
meizi老师：回复小白不客气的；帮到你就好    
2023-10-11 18:41:16
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ summerkao 发表的提问：
老师，（民非组织）捐赠支出，会计分录怎么编制，一二级科目是什么。。限定性和非限定性两种情况都要
你好同学 借：银行存款 贷：限定性收入 借：银行存款 贷：非限定性收入
148楼
2023-10-11 18:16:22
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summerkao：回复何江何老师 我问的是支出怎么
2023-10-11 18:46:56
何江何老师：回复summerkao你好同学 支出 ，借：业务活动成本 贷：银行存款  这个两种情况下都是这么做的，如果是非限就只做一个如果是限定做了要解限 借：限定性净资产 贷：非限定性净资产
2023-10-11 19:05:09
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 舒服的月光 发表的提问：
31日，假设本月发生国债利息收入18000元，税收滞纳金1500元，非公益性捐赠支出8500元计算并结转本月所得税费用（所得税税率25％）的会计分录
你好，借：银行存款18000 贷：投资收益18000 借：营业外支出10000 贷：银行存款10000 借：所得税费用 贷：应交税费
149楼
2023-10-11 18:34:04
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舒服的月光：回复小云老师 那所得税金额是怎么算的？
2023-10-11 19:06:44
小云老师：回复舒服的月光应纳税所得额*税率，你题目没有相关条件
2023-10-11 19:25:40
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 发表的提问：
企业所得税：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的年度利润总额是纳税调整后的利润总额吧？
会计利润总额，不是税法口径利润总额
150楼
2023-10-11 18:59:59
全部回复
：回复赵老师 那就是调整前的会计利润
2023-10-11 19:16:37
赵老师：回复是的
2023-10-11 19:38:33
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