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公益性捐赠支出会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 笨笨的蛋挞 发表的提问：
企业发生的公益性捐赠支出，补缴税款，不算营业外支出吗
你好，是营业外支出，这个题答案是170？
91楼
2023-08-22 19:27:25
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 黑妹 发表的提问：
老师，再问一下，我做的公益性捐赠支出，年报里的附送资料，要上传公益性扶贫捐款的公益性票据的吗？
你好， 不用的，单位存档就可以了
92楼
2023-08-22 19:56:16
全部回复
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？
你好同学，包含的非货币性的也是符合这个政策的。
93楼
2023-08-22 20:04:34
全部回复
心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？
2023-08-22 20:16:26
李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.
2023-08-22 20:26:32
心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）
2023-08-22 20:37:33
李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。
2023-08-22 20:53:33
心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗
2023-08-22 21:12:08
李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。
2023-08-22 21:32:08
心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？
2023-08-22 21:43:16
李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。
2023-08-22 22:07:49
心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？
2023-08-22 22:28:08
李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。
2023-08-22 22:53:16
心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢
2023-08-22 23:06:23
李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。
2023-08-22 23:17:34
李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。
2023-08-22 23:38:06
心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0
2023-08-22 23:55:34
李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。
2023-08-23 00:16:59
心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？
2023-08-23 00:46:30
李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。
2023-08-23 00:57:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Don＇t dream 发表的提问：
教材上是公益性捐赠支出啊！！！这里是不是错了
你好，公益性捐赠支出是在利润总额12%以内扣除 这里是非公益捐赠，做纳税调增处理 而题目问的是可能引起应纳税所得额调整的是什么，所以就需要选择的
94楼
2023-08-22 20:14:51
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
我想咨询一下捐赠给民办非营利学校的开办资金属于公益性捐赠支出吗
你好，公益性捐赠是公益、救济性捐赠(以下简称公益性捐赠)，指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠
95楼
2023-08-22 20:32:58
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紫藤老师：回复陪你考证的初级班主任你看看上面的定义的
2023-08-22 20:44:31
陪你考证的初级班主任：回复紫藤老师 我们是公益性捐赠
2023-08-22 20:58:21
紫藤老师：回复陪你考证的初级班主任通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠就是的了
2023-08-22 21:09:30
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我企业6月有一笔公益性捐赠支出是否需要计提销项税
货物对外捐赠，需要计算销项税的
96楼
2023-08-23 19:19:28
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我企业6月有一笔公益性捐赠支出是否需要计提销项税
如果是自己的货物对外捐赠，要计算销项税
97楼
2023-08-23 19:31:49
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
甲将一枚钻戒赠与乙，这个法律行为中，不需要经双方当事人意思表示一致就可以成立吧 是不是？
赠与如果是双方行为，赠与合同须当事人双方意思表示一致才能成立，如果赠与人有赠与的表示，但受赠人并没有接受的意思，则合同仍不能成立，故与馈赠这种单方行为不同。
98楼
2023-08-23 19:50:50
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薄薄：回复文老师 赠与和遗赠是一样的吧，如果是甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙，这个和赠与钻石不是一个意思吗？
2023-08-23 20:33:30
文老师：回复薄薄馈赠
2023-08-23 20:52:29
薄薄：回复文老师 ？？没看明白
2023-08-23 21:16:26
文老师：回复薄薄通常情况下的赠与行为是单方面的，如果需要受赠人需要承担相应义务的就是双方的
2023-08-23 21:34:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 拼搏的硬币 发表的提问：
计算企业所得税中的公益性捐赠支出时需计算的会计利润应不应该包含营业外支出以及营业外收入
你好，计算企业所得税中的公益性捐赠支出时是按利润总额计算 这里的利润总额是包括营业外收入，营业外支出 的 因为利润总额=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋营业外收入－营业外支出
99楼
2023-08-23 20:08:44
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 老实的小懒虫 发表的提问：
社会非盈利组织捐赠支出 怎么做会计分录
你好 你们还捐赠啊，这个很少的。 借：其他费用 贷：银行存款
100楼
2023-08-23 20:29:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 淡然的凉面 发表的提问：
公益捐赠支出一年只能抵扣12%？是我捐款的那部分在会计分录里面做了的一笔，然后年底的时候在加计一次12%吗？
你好，在汇算清缴算所得税时超过的调增
101楼
2023-09-05 19:04:00
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淡然的凉面：回复小云老师 打比方我今年赚100万，捐赠13万，在汇算的时候调增1万？
2023-09-05 19:25:12
小云老师：回复淡然的凉面如果你利润总额100万的话，是的
2023-09-05 19:40:41
淡然的凉面：回复小云老师 我还以为这比做费用后，还可以额在的多扣除利润的12%，为什么不能全部扣除，这不是公司发生的费用吗？
2023-09-05 20:00:47
小云老师：回复淡然的凉面是费用啊，这个比例是税法规定的，你要理解的话可以这样去想，老是捐那么多，那么喜欢捐赠代表你有钱不如多交点税吧。
2023-09-05 20:15:42
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 霸气的电灯胆 发表的提问：
老师好，公益性捐赠收到的收据是营业外支出吗？
公益性捐赠收到的收据是营业外支出
102楼
2023-09-05 19:24:10
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霸气的电灯胆：回复紫藤老师 谢谢您老师
2023-09-05 19:39:57
紫藤老师：回复霸气的电灯胆不客气，如果对解答满意可以五星好评哦
2023-09-05 19:50:13
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ I SEE 发表的提问：
老师好：非公益性捐赠支出要视同销售吗？若是请举例说明捐赠方、受赠方如何计算应纳税所得额，谢谢
你好！ 非公益性捐赠不用视同销售 但是不可以税前扣除 公益性捐赠不超利润总额的百分之12可以税前扣除
103楼
2023-09-05 19:42:07
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梁梁老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
公益性捐赠的会计处理怎么做，具体分录？是否需要缴纳增值税？所得税呢
同学，你好，捐赠现金 借：营业外支出 贷：银行存款 货物 借：营业外支出——捐赠 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 增值税还没听说可以免，所得税可以不超利润总额12%可以税前扣除
104楼
2023-09-05 20:05:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 37℃ 发表的提问：
老师好，我们2月份付了一笔捐赠款，我做分录借营业外支出，贷银行存款，现在6月份才收到公益性捐赠的票据，我该如何做账？分录该怎么做
2月份付了一笔捐赠款，应该是 借 其他应收款 贷 银行存款 到公益性捐赠的票据 借 营业外支出 贷其他应收款
105楼
2023-09-06 19:25:32
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37℃：回复紫藤老师 但当时没挂单位
2023-09-06 19:47:33
紫藤老师：回复37℃那你修改一下分录即可
2023-09-06 20:14:37
37℃：回复紫藤老师 我可以直接把发票放到2月份的凭证里吗
2023-09-06 20:29:19
紫藤老师：回复37℃不允许的，因为是6月开的
2023-09-06 20:41:33
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