莫失莫忘：回复宋生老师 我的提问 学员评价 我提问：听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整，那我们用小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整了，用哪个科目？ 10小时前 宋老师 注册税务师/中级会计师 10小时前 您好！ 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。 补充提问：如果补交去年的所得税直接计在当期损益里面，那今年的的汇算清缴是不是要纳税调整

宋生老师：回复莫失莫忘您好!不需要了，就当今年的业务了。

莫失莫忘：回复宋生老师 那不是所得税呢，像其他的工会经费、残保金、城建税、社保...........等等这些去年没计提，也可以直接计入今年不需要调整吗？

宋生老师：回复莫失莫忘您好！去年根据去年已有的金额进行调整。

郭老师：回复嘻嘻汇算清缴，不需要调减的，你已经影响了当年的利润，已经抵扣了所得税。

李呐：回复曼曼老师 那企业会计准则里，是入哪里呢？

李呐：回复曼曼老师 小企业会计准则与企业会计准则有什么区别？

曼曼老师：回复李呐《企业会计准则》规定汇兑收益计入财务费用或汇兑损益，《小企业会计准则》规定汇兑收益计入营业外收入。 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。 《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。

睫毛弯弯：回复赵英老师 直接记营业外支出 收入可以吗 不用过渡

赵英老师：回复睫毛弯弯不行的，需要用此科目过渡一下，代表营业外收入的来源。

xijunkokhjhk：回复郭老师 是招待费，，，，，

郭老师：回复xijunkokhjhk你好，你实际有业务，但是超过了扣除比例的，这种不需要做账务处理的，调表不调账

梦丽：回复何江何老师 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 老师，分录这样对吗

何江何老师：回复梦丽同学这个分录是对的同学

重要的故事：回复文文老师 去年交的所得税，我没有预提

文文老师：回复重要的故事借：未分配利润 贷：应交税费-企业所得税

重要的故事：回复文文老师 然后借，应交税费，贷银行存款吗

文文老师：回复重要的故事对，然后借，应交税费，贷银行存款

重要的故事：回复文文老师 年终汇算清缴的报表也根据这个填吗

文文老师：回复重要的故事年终汇算清缴的报表也根据这个填

睿宇会计服务：回复玲老师 不是说是新增加的科目吗？不是一级科目？在营业外支出里面？

玲老师：回复睿宇会计服务你好 新的是企业准则 有变化 的，小企业准则 没有变化 的 企业准则 是记在资产处置损益 科目的

睿宇会计服务：回复玲老师 那小企业会计准则因出售处置固定资产，净损益直接计入营业外支出或营业外收入里的非流动资产处置损益里吗

玲老师：回复睿宇会计服务你好 对的，就是这样记的，

嗳~斯斯：回复邹老师 那我这笔怎么做？

嗳~斯斯：回复邹老师 借：应交税金-应交增值税（减免税额）贷：以前年度损益

邹老师：回复嗳~斯斯你好，是防伪税控系统及维护费的减免？如果是以前年底的减免，计入利润分配-未分配利润，如果是当年的，计入管理费用

xijunkokhjhk：回复紫藤老师 退税，不是补交

紫藤老师：回复xijunkokhjhk借：银行存款 借：应交税费－应交企业所得税 贷：应交税费－应交企业所得税 贷：利润分配——未分配利润

紫藤老师：回复xijunkokhjhk借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税 借：应交税费－应交企业所得税 贷：利润分配——未分配利润